考试逻辑清晰2025年税务师考试试题及答案

考试逻辑清晰2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税的征收范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

C.销售无形资产

D.转让土地使用权

3.以下关于企业所得税的税率，说法正确的是：

A.法定税率25%

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

D.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，减按15%的税率征收企业所得税

4.以下关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用比例税率

D.财产租赁所得适用比例税率

5.以下关于增值税专用发票的使用，说法正确的是：

A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用

B.增值税专用发票应当载明购买方和销售方的名称、地址、电话、纳税人识别号等基本信息

C.增值税专用发票应当载明货物或者应税劳务的名称、数量、单价、金额等详细信息

D.增值税专用发票应当加盖发票专用章

6.以下关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表及附表

D.企业应当向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表及附表，并附送相关资料

7.以下关于个人所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.个人应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表

C.个人应当向税务机关报送个人所得税年度纳税申报表及附表

D.个人应当向税务机关报送个人所得税年度纳税申报表及附表，并附送相关资料

8.以下关于增值税的减免税政策，说法正确的是：

A.对农业生产者销售的自产农产品免征增值税

B.对残疾人个人销售自产货物免征增值税

C.对小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务免征增值税

D.对出口货物免征增值税

9.以下关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的是：

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，减按15%的税率征收企业所得税

D.对从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税

10.以下关于个人所得税的税收优惠政策，说法正确的是：

A.对工资、薪金所得超过一定数额的部分，可以享受减半征收个人所得税的优惠

B.对稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等，可以享受减半征收个人所得税的优惠

C.对稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等，可以享受免征个人所得税的优惠

D.对稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等，可以享受加计扣除个人所得税的优惠

11.以下关于增值税的税率，说法正确的是：

A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，适用13%的税率

B.增值税一般纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，适用9%的税率

C.增值税一般纳税人提供现代服务、生活服务，适用6%的税率

D.增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，适用3%的征收率

12.以下关于营业税的税率，说法正确的是：

A.营业税的税率一般为5%

B.对金融、保险、不动产租赁等特定行业，适用5%的税率

C.对交通运输、邮政、基础电信等特定行业，适用3%的税率

D.对娱乐业、服务业等特定行业，适用5%的税率

13.以下关于企业所得税的税率，说法正确的是：

A.法定税率为25%

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

D.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，减按15%的税率征收企业所得税

14.以下关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用比例税率

D.财产租赁所得适用比例税率

15.以下关于增值税专用发票的使用，说法正确的是：

A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用

B.增值税专用发票应当载明购买方和销售方的名称、地址、电话、纳税人识别号等基本信息

C.增值税专用发票应当载明货物或者应税劳务的名称、数量、单价、金额等详细信息

D.增值税专用发票应当加盖发票专用章

16.以下关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表及附表

D.企业应当向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表及附表，并附送相关资料

17.以下关于个人所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.个人应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表

C.个人应当向税务机关报送个人所得税年度纳税申报表及附表

D.个人应当向税务机关报送个人所得税年度纳税申报表及附表，并附送相关资料

18.以下关于增值税的减免税政策，说法正确的是：

A.对农业生产者销售的自产农产品免征增值税

B.对残疾人个人销售自产货物免征增值税

C.对小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务免征增值税

D.对出口货物免征增值税

19.以下关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的是：

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，减按15%的税率征收企业所得税

D.对从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税

20.以下关于个人所得税的税收优惠政策，说法正确的是：

A.对工资、薪金所得超过一定数额的部分，可以享受减半征收个人所得税的优惠

B.对稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等，可以享受减半征收个人所得税的优惠

C.对稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等，可以享受免征个人所得税的优惠

D.对稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等，可以享受加计扣除个人所得税的优惠

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的区别在于增值税的征收率和税率。（）

2.营业税的纳税人是指在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的税率分为法定税率和优惠税率，其中法定税率为25%。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率。（）

5.增值税专用发票是增值税一般纳税人购买货物、接受加工、修理修配劳务等应税行为后，用于抵扣进项税额的专用凭证。（）

6.企业所得税的纳税申报应当在年度终了后5个月内完成。（）

7.个人所得税的纳税申报应当在年度终了后3个月内完成。（）

8.增值税的减免税政策中，对农业生产者销售的自产农产品免征增值税。（）

9.企业所得税的税收优惠中，对从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税。（）

10.个人所得税的税收优惠中，对稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等，可以享受加计扣除个人所得税的优惠。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的基本内容。

2.简述企业所得税年度纳税申报的基本流程。

3.简述个人所得税的税率结构和适用情况。

4.简述增值税的减免税政策的主要内容。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述企业所得税和个人所得税在调节收入分配中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售无形资产和转让土地使用权。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税率包括法定税率25%，对小型微利企业减按20%的税率征收，对高新技术企业减按15%的税率征收，对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减按15%的税率征收。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率包括工资、薪金所得适用超额累进税率，劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得适用比例税率。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票的使用规定包括仅限于增值税一般纳税人使用，需载明基本信息，载明详细信息，加盖发票专用章。

6.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报规定包括自月份或季度终了之日起15日内预缴，年度终了之日起5个月内报送年度申报表及附表，附送相关资料。

7.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税申报规定包括自取得所得之日起15日内申报，年度终了之日起3个月内报送年度申报表及附表，附送相关资料。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税的减免税政策包括对农业生产者销售自产农产品免征，对残疾人个人销售自产货物免征，对小规模纳税人免征，对出口货物免征。

9.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括对高新技术企业减税，对小型微利企业减税，对国家重点扶持的公共基础设施项目减税，对农、林、牧、渔业项目免税。

10.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括对超过一定数额的工资、薪金所得减半征收，对稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得减半征收，免征，加计扣除。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，区别在于进项税额抵扣方式，而非税率或征收率。

2.√

解析思路：营业税的纳税人定义符合法律规定。

3.√

解析思路：企业所得税法定税率为25%，符合税法规定。

4.√

解析思路：个人所得税对工资、薪金所得适用超额累进税率，符合税法规定。

5.√

解析思路：增值税专用发票定义符合法律规定。

6.√

解析思路：企业所得税年度纳税申报期限符合税法规定。

7.√

解析思路：个人所得税年度纳税申报期限符合税法规定。

8.√

解析思路：增值税减免税政策对农业生产者销售自产农产品免征符合税法规定。

9.√

解析思路：企业所得税税收优惠对从事农、林、牧、渔业项目的所得免征符合税法规定。

10.√

解析思路：个人所得税税收优惠对稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的加计扣除符合税法规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的基本内容：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、销售方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票人、复核人、发票专用章等。

2.企业所得税年度纳税申报的基本流程：企业收集整理相关纳税资料，填写年度纳税申报表及附表，附送相关资料，向税务机关报送，税务机关审核，办理税款缴纳。

3.个人所得税的税率结构和适用情况：个人所得税采用超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，分为7个级距；比例税率适用于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等，税率为20%。

4.增值税的减免税政策的主要内容：对农业生产者销售自产农产品免征增值税，对残疾人个人销售自产货物免征增值税，对小规模纳税人销售货物或提供应税劳务免征增值税，对出口货物免征增值税。

四、论述题