进口税收政策解析试题及答案

进口税收政策解析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于进口关税减免的情形？

A.我国政府为鼓励进口而给予的减免

B.我国政府为促进对外贸易平衡而给予的减免

C.我国政府为保护国内产业而给予的减免

D.我国政府为支持特定地区经济发展而给予的减免

2.进口关税的征收方式有哪些？

A.从量关税

B.从价关税

C.复式关税

D.选择关税

3.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.进口货物

B.销售货物

C.提供加工修理修配劳务

D.销售不动产

4.增值税的税率有哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

5.下列哪些属于消费税的征收范围？

A.进口货物

B.销售货物

C.提供加工修理修配劳务

D.出口货物

6.消费税的税率有哪些？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

7.下列哪些属于关税完税价格的构成要素？

A.进口货物的货价

B.进口货物的运费

C.进口货物的保险费

D.进口货物的包装费

8.下列哪些属于关税的征收主体？

A.国家税务局

B.地方税务局

C.海关

D.税务师事务所

9.下列哪些属于关税的征收依据？

A.《中华人民共和国进出口关税条例》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《中华人民共和国消费税暂行条例》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》

10.下列哪些属于关税的减免条件？

A.进口货物用于生产出口产品

B.进口货物用于科学研究

C.进口货物用于救灾

D.进口货物用于扶贫

11.下列哪些属于关税的征收程序？

A.审核申报

B.计算税额

C.税款缴纳

D.税款退还

12.下列哪些属于增值税的征收程序？

A.纳税人自行申报

B.税务机关审核

C.税款缴纳

D.税款退还

13.下列哪些属于消费税的征收程序？

A.纳税人自行申报

B.税务机关审核

C.税款缴纳

D.税款退还

14.下列哪些属于关税的争议解决途径？

A.纳税人申请行政复议

B.纳税人提起行政诉讼

C.税务机关自行调查处理

D.税务机关向上级税务机关报告

15.下列哪些属于增值税的争议解决途径？

A.纳税人申请行政复议

B.纳税人提起行政诉讼

C.税务机关自行调查处理

D.税务机关向上级税务机关报告

16.下列哪些属于消费税的争议解决途径？

A.纳税人申请行政复议

B.纳税人提起行政诉讼

C.税务机关自行调查处理

D.税务机关向上级税务机关报告

17.下列哪些属于关税的纳税义务人？

A.进口货物的收货人

B.进口货物的发货人

C.进口货物的代理人

D.进口货物的保险人

18.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的纳税人

B.提供加工修理修配劳务的纳税人

C.销售不动产的纳税人

D.出口货物的纳税人

19.下列哪些属于消费税的纳税义务人？

A.销售货物的纳税人

B.提供加工修理修配劳务的纳税人

C.销售不动产的纳税人

D.出口货物的纳税人

20.下列哪些属于关税的征收期限？

A.进口货物入境之日起30日内

B.进口货物入境之日起60日内

C.进口货物入境之日起90日内

D.进口货物入境之日起120日内

二、判断题（每题2分，共10题）

1.关税是针对进口货物征收的一种税收，其目的是保护国内产业和调节对外贸易。（）

2.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。（）

3.消费税的税率通常高于增值税的税率。（）

4.关税的完税价格是指进口货物在正常贸易条件下，成交价格加上货物运抵我国境内输入地点起卸前的费用。（）

5.我国对进口货物实行的关税减免政策，主要是为了鼓励进口和促进对外贸易平衡。（）

6.增值税的纳税人包括所有在我国境内销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位和个人。（）

7.消费税的征收方式只有从价计征一种。（）

8.关税的征收主体是国家税务局，其征收依据是《中华人民共和国进出口关税条例》。（）

9.增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

10.关税的纳税义务人是进口货物的收货人，而增值税和消费税的纳税义务人则是销售货物的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述关税减免的主要类型及其适用条件。

2.解释什么是增值税的零税率，并说明其适用范围。

3.简要说明关税与增值税、消费税的区别。

4.阐述关税在促进我国对外贸易平衡中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国进口税收政策在保护国内产业和促进对外贸易发展中的作用。

2.分析我国进口税收政策在应对国际贸易摩擦和贸易保护主义时的策略与挑战。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.AB

6.ABCD

7.ABC

8.AC

9.ABCD

10.ABC

11.ABC

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ACD

18.ABC

19.ABC

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.关税减免的主要类型包括：最惠国待遇减免、特定减免、区域减免、国别减免等。适用条件包括：符合国家产业政策、促进对外贸易平衡、保护国内产业等。

2.增值税的零税率是指对出口货物和劳务免征增值税，同时退还已征收的进项税额。适用范围包括：出口货物、出口劳务、国际运输服务等。

3.关税与增值税、消费税的区别主要体现在征收对象、税率、征收目的等方面。关税是针对进口货物征收的，目的是保护国内产业和调节对外贸易；增值税是针对国内货物和劳务的增值部分征收的，目的是普遍征收、多环节征收；消费税是针对特定消费品征收的，目的是调节消费结构和引导消费方向。

4.关税在促进我国对外贸易平衡中的作用包括：通过关税调节进口规模，保护国内产业；通过关税减免政策，促进对外贸易平衡；通过关税政策，应对国际贸易摩擦和贸易保护主义。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.我国进口税收政策在保护国内产业和促进对外贸易发展中的作用主要体现在：通过关税调节进口规模，保护国内产业免受国际竞争冲击；通过关税减免政策，鼓励进口先进技术和设备，促进产业升级；通过关税政策，调节对