税务师考试的应试技巧分析试题及答案

税务师考试的应试技巧分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师考试科目包括以下哪些？

A.税法一

B.税法二

C.财务与会计

D.税务代理实务

2.以下哪项不属于税务师职业道德的基本要求？

A.诚信

B.公平

C.私利

D.保密

3.下列关于增值税的描述，正确的是？

A.增值税是一种价外税

B.增值税是对销售货物和提供加工、修理修配劳务征税的一种税

C.增值税实行比例税率

D.增值税的征税对象是商品和劳务

4.在企业所得税的计算中，以下哪项不得在税前扣除？

A.企业发生的合理支出

B.企业购买固定资产支出

C.企业支付的职工工资

D.企业对外捐赠

5.以下关于个人所得税的描述，正确的是？

A.个人所得税是针对个人取得的各类所得征税的一种税

B.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的个人

C.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报

D.个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率

6.下列关于土地增值税的描述，正确的是？

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征税的一种税

B.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物

C.土地增值税实行四级超率累进税率

D.土地增值税的计税依据是转让收入减去扣除项目后的余额

7.以下关于房产税的描述，正确的是？

A.房产税是对拥有房产的个人和单位征收的一种税

B.房产税的征税对象是房产的余值

C.房产税的税率实行比例税率

D.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

8.以下关于印花税的描述，正确的是？

A.印花税是对经济合同、产权转移书据、营业账簿等征收的一种税

B.印花税的征税对象是经济合同、产权转移书据、营业账簿等

C.印花税的税率实行比例税率

D.印花税的征收范围包括全国范围内的经济活动

9.以下关于车船税的描述，正确的是？

A.车船税是对车船使用人征收的一种税

B.车船税的征税对象是车船的余值

C.车船税的税率实行比例税率

D.车船税的征收范围包括全国范围内的车船

10.以下关于环境保护税的描述，正确的是？

A.环境保护税是对污染环境、破坏生态环境的行为征收的一种税

B.环境保护税的征税对象是污染物排放量

C.环境保护税的税率实行比例税率

D.环境保护税的征收范围包括全国范围内的污染物排放

11.以下关于资源税的描述，正确的是？

A.资源税是对开发和利用资源的行为征收的一种税

B.资源税的征税对象是资源的开采、生产和销售

C.资源税的税率实行比例税率

D.资源税的征收范围包括全国范围内的资源开发和利用

12.以下关于城市维护建设税的描述，正确的是？

A.城市维护建设税是对城市、县城、建制镇和工矿区的地方政府征收的一种税

B.城市维护建设税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的税收收入

C.城市维护建设税的税率实行比例税率

D.城市维护建设税的征收范围包括全国范围内的城市、县城、建制镇和工矿区

13.以下关于车辆购置税的描述，正确的是？

A.车辆购置税是对购置车辆的个人和单位征收的一种税

B.车辆购置税的征税对象是购置车辆的行为

C.车辆购置税的税率实行比例税率

D.车辆购置税的征收范围包括全国范围内的车辆购置

14.以下关于烟叶税的描述，正确的是？

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的一种税

B.烟叶税的征税对象是烟叶的生产和销售

C.烟叶税的税率实行比例税率

D.烟叶税的征收范围包括全国范围内的烟叶生产和销售

15.以下关于关税的描述，正确的是？

A.关税是对进出境货物征收的一种税

B.关税的征税对象是进出境的货物

C.关税的税率实行比例税率

D.关税的征收范围包括全国范围内的进出境货物

16.以下关于船舶吨税的描述，正确的是？

A.船舶吨税是对进出境船舶征收的一种税

B.船舶吨税的征税对象是进出境的船舶

C.船舶吨税的税率实行比例税率

D.船舶吨税的征收范围包括全国范围内的进出境船舶

17.以下关于固定资产投资方向调节税的描述，正确的是？

A.固定资产投资方向调节税是对固定资产投资行为征收的一种税

B.固定资产投资方向调节税的征税对象是固定资产投资

C.固定资产投资方向调节税的税率实行比例税率

D.固定资产投资方向调节税的征收范围包括全国范围内的固定资产投资

18.以下关于契税的描述，正确的是？

A.契税是对房屋产权转移行为征收的一种税

B.契税的征税对象是房屋产权转移

C.契税的税率实行比例税率

D.契税的征收范围包括全国范围内的房屋产权转移

19.以下关于遗产税的描述，正确的是？

A.遗产税是对遗产继承行为征收的一种税

B.遗产税的征税对象是遗产继承

C.遗产税的税率实行比例税率

D.遗产税的征收范围包括全国范围内的遗产继承

20.以下关于土地增值税的计税依据，正确的是？

A.土地增值税的计税依据是转让收入减去扣除项目后的余额

B.土地增值税的扣除项目包括土地增值税、房产税、城镇土地使用税等

C.土地增值税的税率实行四级超率累进税率

D.土地增值税的征收范围包括全国范围内的土地转让

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试所有科目均为闭卷考试。（）

2.税法一科目考试时长为150分钟。（）

3.财务与会计科目考试采用客观题形式。（）

4.税务代理实务科目考试采用主观题形式。（）

5.税务师考试允许携带计算器进入考场。（）

6.税务师考试中，税法一科目满分100分，及格分数线为60分。（）

7.在税法一科目中，增值税和企业所得税是重点考察内容。（）

8.财务与会计科目中，资产负债表和利润表的分析是重要知识点。（）

9.税务代理实务科目考试中，案例分析题通常占据较大比例。（）

10.税务师考试通过后，即可获得相应的职业资格证书。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师考试中税法一科目复习的重点内容。

2.说明财务与会计科目在考试中需要注意的几个关键点。

3.税务代理实务科目中，如何提高案例分析题的解答能力？

4.在备考税务师考试的过程中，如何合理安排时间？

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收征管中的作用及其对提高税收征管效率的影响。

2.结合实际案例，分析税务师在解决企业税务问题中的作用，并探讨如何提升税务师的专业服务水平。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD解析思路：税务师考试科目包括税法一、税法二、财务与会计、税务代理实务四门科目。

2.C解析思路：税务师职业道德的基本要求不包括私利，私利违背了诚信原则。

3.ABCD解析思路：增值税的四个基本特点，包括价外税、征税对象、税率、征税范围。

4.D解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理支出、固定资产折旧、职工工资等，对外捐赠不允许扣除。

5.ABCD解析思路：个人所得税的特点包括征税对象、纳税人、征收方式、税率等。

6.ABCD解析思路：土地增值税的四个基本特点，包括征税对象、税率、计税依据、征收范围。

7.ABCD解析思路：房产税的四个基本特点，包括征税对象、税率、征收范围、征收方式。

8.ABCD解析思路：印花税的四个基本特点，包括征税对象、税率、征收范围、征收方式。

9.ABCD解析思路：车船税的四个基本特点，包括征税对象、税率、征收范围、征收方式。

10.ABCD解析思路：环境保护税的四个基本特点，包括征税对象、税率、征收范围、征收方式。

11.ABCD解析思路：资源税的四个基本特点，包括征税对象、税率、征收范围、征收方式。

12.ABCD解析思路：城市维护建设税的四个基本特点，包括征税对象、税率、征收范围、征收方式。

13.ABCD解析思路：车辆购置税的四个基本特点，包括征税对象、税率、征收范围、征收方式。

14.ABCD解析思路：烟叶税的四个基本特点，包括征税对象、税率、征收范围、征收方式。

15.ABCD解析思路：关税的四个基本特点，包括征税对象、税率、征收范围、征收方式。

16.ABCD解析思路：船舶吨税的四个基本特点，包括征税对象、税率、征收范围、征收方式。

17.ABCD解析思路：固定资产投资方向调节税的四个基本特点，包括征税对象、税率、征收范围、征收方式。

18.ABCD解析思路：契税的四个基本特点，包括征税对象、税率、征收范围、征收方式。

19.ABCD解析思路：遗产税的四个基本特点，包括征税对象、税率、征收范围、征收方式。

20.ABCD解析思路：土地增值税的计税依据包括转让收入和扣除项目，税率实行四级超率累进税率。

二、判断题答案及解析思路

1.√解析思路：税务师考试科目分为客观题和主观题，考试时长根据科目不同有所差异。

2.×解析思路：税法一科目考试时长为180分钟，不是150分钟。

3.×解析思路：财务与会计科目考试采用主观题形式，而非客观题。

4.√解析思路：税务代理实务科目考试采用主观题形式，案例分析题是重要组成部分。

5.√解析思路：税务师考试允许携带计算器进入考场，但需遵守考场规则。

6.√解析思路：税法一科目满分100分，及格分数线为60分，这是考试的基本要求。

7.√解析思路：税法一科目中，增值税和企业所得税是重点考察内容，考生需熟练掌握。

8.√解析思路：财务与会计科目中，资产负债表和利润表的分析是关键知识点，考生需重视。

9.√解析思路：税务代理实务科目中，案例分析题通常占据较大比例，考生需提高解答能力。

10.√解析思路：税务师考试通过后，可获得相应的职业资格证书，这是考试的目的之一。

三、简答题答案及解析思路

1.税法一科目复习重点：增值税、企业所得税、个人所得税、关税、土地增值税、房产税等税种的基本概念、计算方法、政策规定等。

2.财务与会计科目关键点：财务报表分析、财务指标计算、财务决策分析、会计准则和会计政策等。

3.提高案例分析题解答能力：熟悉各类案例类型，掌握分析方法和技巧，提高逻辑思维和问题解决能力。

4.合理安排备考时间：制定详细的学习计划，合理分配学习时间，确保各科目复习