2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划历年真题汇编试卷

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划历年真题汇编试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：本大题共10小题，每小题2分，共20分。下列各题，每小题备选答案中只有一个符合题意的正确答案，请将正确答案前的字母填入题后的括号内。1.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。A.销售额×税率=应纳税额B.销售额×（1+税率）×税率=应纳税额C.销售额×（1-税率）×税率=应纳税额D.销售额×（1+税率）÷（1+税率）×税率=应纳税额2.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人应纳税额计算公式的是（）。A.销售额×税率=应纳税额B.销售额×（1+税率）×税率=应纳税额C.销售额×（1-税率）×税率=应纳税额D.销售额÷（1+税率）×税率=应纳税额3.某企业销售货物，销售额为100万元，增值税税率为13%，则该企业应纳增值税为（）万元。A.13万元B.10.6万元C.12.6万元D.11.3万元4.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.个人销售自用达10年以上，并且是唯一家庭居住用房的住宅C.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务D.纳税人销售自己使用过的物品5.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物6.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票使用范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.购进货物7.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税普通发票使用范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.购进货物8.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税普通发票的联次是（）。A.发票联B.装货联C.折扣联D.购货联9.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票的联次是（）。A.发票联B.装货联C.折扣联D.购货联10.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票的用途是（）。A.证明交易B.购方抵扣税额C.出口退税D.纳税人申报税收四、多项选择题要求：本大题共10小题，每小题2分，共20分。下列各题，每小题备选答案中有两个或两个以上符合题意的正确答案，请将正确答案前的字母填入题后的括号内。1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.购进货物2.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）。A.年应税销售额在500万元以下的纳税人B.年应税销售额在2000万元以下的纳税人C.年应税销售额在5000万元以下的纳税人D.年应税销售额在1000万元以下的纳税人E.年应税销售额在3000万元以下的纳税人3.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。A.年应税销售额在500万元以上的纳税人B.年应税销售额在2000万元以上的纳税人C.年应税销售额在5000万元以上的纳税人D.年应税销售额在1000万元以上的纳税人E.年应税销售额在3000万元以上的纳税人4.下列各项中，属于增值税专用发票的有（）。A.发票联B.装货联C.折扣联D.购货联E.退税联5.下列各项中，属于增值税普通发票的有（）。A.发票联B.装货联C.折扣联D.购货联E.退税联6.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.个人销售自用达10年以上，并且是唯一家庭居住用房的住宅C.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务D.纳税人销售自己使用过的物品E.国际运输服务7.下列各项中，属于增值税征收管理的有（）。A.增值税专用发票管理B.增值税普通发票管理C.增值税纳税申报D.增值税纳税评估E.增值税纳税检查8.下列各项中，属于增值税纳税义务人的有（）。A.增值税一般纳税人B.增值税小规模纳税人C.增值税免税人D.增值税出口人E.增值税进口人9.下列各项中，属于增值税纳税申报方式的有（）。A.纸质申报B.电子申报C.邮寄申报D.面授申报E.语音申报10.下列各项中，属于增值税纳税期限的有（）。A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.按次申报E.按周申报五、判断题要求：本大题共10小题，每小题2分，共20分。下列各题，判断正确的请填“√”，判断错误的请填“×”。1.增值税是对商品生产、流通和消费的各个环节的增值额征收的一种税。（）2.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）3.增值税一般纳税人可以开具增值税普通发票和增值税专用发票。（）4.增值税专用发票可以用于出口退税。（）5.增值税普通发票可以用于出口退税。（）6.增值税免税人不需要缴纳增值税。（）7.增值税出口人可以享受出口退税政策。（）8.增值税进口人需要缴纳增值税。（）9.增值税纳税申报可以通过邮寄方式进行。（）10.增值税纳税期限可以根据纳税人实际情况进行调整。（）六、计算题要求：本大题共10小题，每小题2分，共20分。下列各题，请根据题目要求进行计算，并将计算结果填写在题后的括号内。1.某企业销售货物，销售额为100万元，增值税税率为13%，计算该企业应纳增值税额。（）2.某企业购进原材料，取得增值税专用发票，金额为50万元，增值税税率为13%，计算该企业可以抵扣的进项税额。（）3.某企业销售货物，销售额为100万元，增值税税率为13%，实际发生的进项税额为10万元，计算该企业应纳增值税额。（）4.某企业购进固定资产，取得增值税专用发票，金额为100万元，增值税税率为13%，计算该企业可以抵扣的进项税额。（）5.某企业销售货物，销售额为100万元，增值税税率为13%，实际发生的进项税额为10万元，实际发生的销项税额为12万元，计算该企业应纳增值税额。（）6.某企业销售货物，销售额为100万元，增值税税率为13%，实际发生的进项税额为10万元，实际发生的销项税额为8万元，计算该企业应纳增值税额。（）7.某企业销售货物，销售额为100万元，增值税税率为13%，实际发生的进项税额为10万元，实际发生的销项税额为15万元，计算该企业应纳增值税额。（）8.某企业销售货物，销售额为100万元，增值税税率为13%，实际发生的进项税额为10万元，实际发生的销项税额为20万元，计算该企业应纳增值税额。（）9.某企业销售货物，销售额为100万元，增值税税率为13%，实际发生的进项税额为10万元，实际发生的销项税额为25万元，计算该企业应纳增值税额。（）10.某企业销售货物，销售额为100万元，增值税税率为13%，实际发生的进项税额为10万元，实际发生的销项税额为30万元，计算该企业应纳增值税额。（）本次试卷答案如下：一、单项选择题1.D解析：增值税一般纳税人的应纳税额计算公式为销售额×（1+税率）×税率=应纳税额。2.D解析：增值税小规模纳税人的应纳税额计算公式为销售额÷（1+税率）×税率=应纳税额。3.A解析：应纳增值税额=销售额×税率=100万元×13%=13万元。4.C解析：增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不属于免税项目。5.D解析：出口货物不属于增值税征收范围，因为出口退税政策不涉及增值税的征收。6.D解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联、记账联。7.E解析：增值税一般纳税人增值税普通发票的联次包括发票联、记账联。8.C解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的联次不包括折扣联。9.B解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的联次不包括购货联。10.B解析：增值税一般纳税人增值税专用发票的用途不包括纳税人申报税收。二、多项选择题1.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。2.ACD解析：增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额在500万元以下的纳税人。3.ACD解析：增值税一般纳税人的标准是年应税销售额在500万元以上的纳税人。4.ABC解析：增值税专用发票包括发票联、抵扣联和记账联。5.AB解析：增值税普通发票包括发票联和记账联。6.ABD解析：增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、个人销售自用达10年以上，并且是唯一家庭居住用房的住宅，以及纳税人销售自己使用过的物品。7.ABCDE解析：增值税征收管理包括增值税专用发票管理、增值税普通发票管理、增值税纳税申报、增值税纳税评估和增值税纳税检查。8.ABCDE解析：增值税纳税义务人包括增值税一般纳税人、增值税小规模纳税人、增值税免税人、增值税出口人和增值税进口人。9.ABCD解析：增值税纳税申报方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报和面授申报。10.ABCDE解析：增值税纳税期限包括按月申报、按季申报、按年申报、按次申报和按周申报。三、判断题1.√2.×解析：增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。3.√4.√5.×解析：增值税普通发票不能用于出口退税，只有增值税专用发票可以用于出口退税。6.×解析：增值税免税人虽然不需要缴纳增值税，但仍需进行免税申报。7.√8.√9.√10.×解析：增值税纳税期限是根据国家规定执行的，纳税人不能随意调整。四、计算题1.13万元解析：应纳增值税额=销售额×税率=100万元×13%=13万元。2.6.5万元解析：可以抵扣的进项税额=购进金额×税率=50万元×13%=6.5万元。3.1.9万元解析：应纳增值税额=销售额×税率-进项税额=100万元×13%-10万元=1.9万元。4.13万元解析：可以抵扣的进项税额=购进金额×税率=100万元×13%=13万元。5.0.9万元解析：应纳增值税额=销售额×税率-进项税额=100万元×13%-12万元=0.9万元。6.-1.9万元解析：应纳增值税额=销售额×税率-进项税额=100万元×13%