2025年税务师税法二税收风险管理案例分析试卷

2025年税务师税法二税收风险管理案例分析试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列关于税收风险管理概念的表述，正确的是：A.税收风险管理是指税务机关对纳税人进行税务检查的过程。B.税收风险管理是指纳税人通过内部控制和外部监督，对税务风险进行识别、评估、应对和监控的过程。C.税收风险管理是指税务机关对税收违法行为进行查处的过程。D.税收风险管理是指税务机关对税收政策进行研究和制定的过程。2.下列关于税收风险管理的原则，不属于基本原则的是：A.预防为主B.合法合规C.保密原则D.信息化原则3.下列关于税收风险管理体系的组成部分，不属于基本组成部分的是：A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险控制4.下列关于税收风险管理的方法，不属于风险管理方法的是：A.内部控制B.外部审计C.风险预警D.税收筹划5.下列关于税收风险管理的作用，不属于作用之一的是：A.降低税收风险B.提高税收征管效率C.提高纳税人满意度D.促进税收政策调整6.下列关于税收风险管理的实施步骤，不属于实施步骤之一的是：A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控7.下列关于税收风险管理的制度，不属于税收风险管理制度的是：A.税收风险管理内部控制制度B.税收风险管理外部审计制度C.税收风险管理预警制度D.税收风险管理培训制度8.下列关于税收风险管理信息化建设的表述，正确的是：A.税收风险管理信息化建设是指税务机关利用现代信息技术，提高税收风险管理水平的过程。B.税收风险管理信息化建设是指纳税人利用现代信息技术，提高税收风险管理水平的过程。C.税收风险管理信息化建设是指税务机关和纳税人共同利用现代信息技术，提高税收风险管理水平的过程。D.税收风险管理信息化建设是指税务机关和纳税人分别利用现代信息技术，提高税收风险管理水平的过程。9.下列关于税收风险管理培训的表述，正确的是：A.税收风险管理培训是指税务机关对纳税人进行税收风险管理的培训。B.税收风险管理培训是指纳税人自己进行税收风险管理的培训。C.税收风险管理培训是指税务机关和纳税人共同进行税收风险管理的培训。D.税收风险管理培训是指税务机关对税务机关内部人员进行税收风险管理的培训。10.下列关于税收风险管理案例分析的表述，正确的是：A.税收风险管理案例分析是指对具体税收风险案例进行深入分析的过程。B.税收风险管理案例分析是指对税收风险管理体系的构建和实施进行分析的过程。C.税收风险管理案例分析是指对税收风险管理信息化建设进行分析的过程。D.税收风险管理案例分析是指对税收风险管理培训进行分析的过程。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.税收风险管理的基本原则包括：A.预防为主B.合法合规C.风险导向D.以人为本2.税收风险管理体系的组成部分包括：A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控3.税收风险管理的方法包括：A.内部控制B.外部审计C.风险预警D.税收筹划4.税收风险管理的作用包括：A.降低税收风险B.提高税收征管效率C.提高纳税人满意度D.促进税收政策调整5.税收风险管理实施步骤包括：A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控6.税收风险管理制度包括：A.税收风险管理内部控制制度B.税收风险管理外部审计制度C.税收风险管理预警制度D.税收风险管理培训制度7.税收风险管理信息化建设包括：A.税收风险管理信息系统B.税收风险管理平台C.税收风险管理数据库D.税收风险管理软件8.税收风险管理培训包括：A.税收风险管理知识培训B.税收风险管理技能培训C.税收风险管理经验交流D.税收风险管理案例研讨9.税收风险管理案例分析包括：A.案例背景分析B.案例风险识别C.案例风险评估D.案例应对措施10.税收风险管理案例分析的目的包括：A.提高税收风险管理水平B.完善税收风险管理体系C.提高税收征管效率D.降低税收风险四、简答题（每题10分，共30分）1.简述税收风险管理的概念及其重要性。2.简述税收风险管理的基本原则。3.简述税收风险管理体系的组成部分及其相互关系。五、论述题（20分）论述税收风险管理在提高税收征管效率中的作用。六、案例分析题（30分）某企业为一家制造业公司，近年来因市场竞争激烈，企业盈利能力下降。在税务机关进行税收风险评估时，发现该企业存在以下风险：（1）企业财务报表存在虚假记载，可能存在隐瞒收入、虚列成本等行为。（2）企业出口业务较多，但出口退税申报存在异常情况。（3）企业关联交易频繁，但关联交易价格明显偏离市场公允价格。请根据以上情况，分析该企业可能存在的税收风险，并提出相应的应对措施。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.B解析：税收风险管理是指纳税人通过内部控制和外部监督，对税务风险进行识别、评估、应对和监控的过程。2.D解析：保密原则不属于税收风险管理的基本原则，税收风险管理的基本原则包括预防为主、合法合规、风险导向和以人为本。3.D解析：税收风险管理的基本组成部分包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控。4.D解析：税收风险管理的方法包括内部控制、外部审计、风险预警和税收筹划。5.D解析：税收风险管理的作用不包括促进税收政策调整，而是通过降低税收风险、提高税收征管效率和提高纳税人满意度来实现。6.D解析：税收风险管理实施步骤包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控。7.D解析：税收风险管理制度不包括税收风险管理培训制度，而是包括内部控制制度、外部审计制度、预警制度和内部控制制度。8.A解析：税收风险管理信息化建设是指税务机关利用现代信息技术，提高税收风险管理水平的过程。9.A解析：税收风险管理培训是指税务机关对纳税人进行税收风险管理的培训。10.A解析：税收风险管理案例分析是指对具体税收风险案例进行深入分析的过程。二、多项选择题1.ABCD解析：税收风险管理的基本原则包括预防为主、合法合规、风险导向和以人为本。2.ABCD解析：税收风险管理体系的组成部分包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控。3.ABCD解析：税收风险管理的方法包括内部控制、外部审计、风险预警和税收筹划。4.ABCD解析：税收风险管理的作用包括降低税收风险、提高税收征管效率、提高纳税人满意度和促进税收政策调整。5.ABCD解析：税收风险管理实施步骤包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控。6.ABCD解析：税收风险管理制度包括内部控制制度、外部审计制度、预警制度和内部控制制度。7.ABCD解析：税收风险管理信息化建设包括税收风险管理信息系统、平台、数据库和软件。8.ABCD解析：税收风险管理培训包括知识培训、技能培训、经验交流和案例研讨。9.ABCD解析：税收风险管理案例分析包括案例背景分析、风险识别、风险评估和应对措施。10.ABCD解析：税收风险管理案例分析的目的包括提高税收风险管理水平、完善税收风险管理体系、提高税收征管效率和降低税收风险。四、简答题1.税收风险管理是指纳税人通过内部控制和外部监督，对税务风险进行识别、评估、应对和监控的过程。其重要性在于能够帮助纳税人降低税收风险，提高税收征管效率，增强企业竞争力，促进税收政策的完善。2.税收风险管理的基本原则包括预防为主、合法合规、风险导向和以人为本。预防为主是指通过事前预防和事中控制来降低税收风险；合法合规是指纳税人应遵守国家法律法规，依法纳税；风险导向是指根据风险程度采取相应的风险管理措施；以人为本是指关注纳税人的需求和满意度。3.税收风险管理体系的组成部分包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控。风险识别是指识别纳税人可能面临的税收风险；风险评估是指对识别出的风险进行评估，确定风险等级；风险应对是指针对评估出的风险采取相应的应对措施；风险监控是指对风险应对措施的实施情况进行监控，确保风险得到有效控制。五、论述题税收风险管理在提高税收征管效率中的作用主要体现在以下几个方面：1.通过风险识别和评估，税务机关可以集中精力对高风险纳税人进行监管，提高监管效率。2.通过风险应对措施，税务机关可以预防和减少税收违法行为，降低税收损失。3.通过风险监控，税务机关可以及时发现和纠正税收违法行为，提高税收征管质量。4.通过税收风险管理，税务机关可以优化税收征管流程，提高税收征管效率。5.通过税收风险管理，税务机关可以加强与纳税人的沟通和合作，提高纳税人的满意度。六、案例分析题1.该企业可能存在的税收风险包括：（1）虚假记载财务报表，存在隐瞒收入、虚列成本等行为。（2）出口退税