税务面试真题7题及答案

税务面试真题7题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列哪项属于增值税的应税行为？（）A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.个体工商户为员工提供应税服务C.企业无偿转让不动产D.行政单位收取的同时满足规定条件的政府性基金答案：C2.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.以下哪种税是按照财产价值征收的？（）A.消费税B.车船税C.印花税D.城市维护建设税答案：B4.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。A.7日B.10日C.15日D.30日答案：C5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。A.子女教育扣除标准为每个子女每月1000元B.住房贷款利息扣除标准为每月1000元C.赡养老人扣除标准为每月2000元D.大病医疗扣除限额为每年60000元答案：D6.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。A.10B.15C.20D.25答案：A7.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节答案：无（消费税的纳税环节包括生产、批发、零售、进口环节）8.土地增值税实行（）税率。A.比例B.定额C.超率累进D.超额累进答案：C9.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月答案：B10.下列哪项不属于税收的特征？（）A.强制性B.自愿性C.无偿性D.固定性答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金答案：ABD2.以下哪些属于印花税的征税范围？（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD3.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD4.增值税的免税项目包括（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品答案：ABCD5.下列关于个人所得税的说法正确的有（）。A.综合所得适用3%-45%的超额累进税率B.经营所得适用5%-35%的超额累进税率C.利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%D.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除答案：ABCD6.消费税的计税方法有（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.按次计税答案：ABC7.税务检查的形式主要有（）。A.重点检查B.分类计划检查C.集中性检查D.临时性检查答案：ABCD8.计算土地增值税时，允许扣除的项目有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD9.下列属于税收征收管理法的适用范围的有（）。A.税务机关征收的各种税收B.海关征收的关税及代征的增值税、消费税C.农税征收机关负责征收的农业税、牧业税、耕地占用税、契税D.由税务机关征收的教育费附加答案：A（注：海关征收关税及代征增值税、消费税适用海关法等相关法律；农税征收机关征收的相关税种有其专门规定；教育费附加有专门的征收管理规定，不属于税收征收管理法的完全适用范围）10.影响应纳税额的因素有（）。A.计税依据B.税率C.税收优惠D.纳税期限答案：ABC三、判断题（每题2分，共10题）1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确2.增值税小规模纳税人不得领购和使用增值税专用发票。（）答案：错误（小规模纳税人可以申请由税务机关代开增值税专用发票）3.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）答案：正确4.所有的税收都具有惩罚性。（）答案：错误5.个人所得税的纳税义务人仅指中国公民。（）答案：错误（还包括在中国境内有所得的外籍人员和港澳台同胞等）6.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（）答案：正确7.消费税是价内税。（）答案：正确8.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的10日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（）答案：错误（应为7日）9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）答案：正确10.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的职能有哪些？答案：税收具有财政职能、经济职能和监督职能。财政职能是指税收为国家筹集财政资金；经济职能包括调节资源配置、调节收入分配和促进经济稳定发展等；监督职能是税务机关在征税过程中对纳税人的生产经营等活动进行监督管理。2.简要说明增值税的作用。答案：增值税具有广泛的税基，可以避免重复征税，有利于促进专业化分工和协作；能够保证财政收入的稳定增长；有利于出口退税，增强本国产品在国际市场的竞争力；在不同企业间税负公平合理，促进企业公平竞争。3.简述个人所得税综合所得包括哪些内容？答案：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。这些所得需要合并计算纳税，按年计征，进行相应的扣除后适用超额累进税率计算应纳税额。4.请简要介绍企业所得税的扣除项目。答案：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。成本是指企业为生产经营活动所发生的直接成本等；费用如销售费用、管理费用等；税金指除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金；损失包括固定资产和存货的盘亏等；其他支出符合规定也可扣除。五、讨论题（每题5分，共4题）1.如何提高纳税人的纳税遵从度？答案：一是加强税收宣传教育，提高纳税人对税收政策的认知；二是优化纳税服务，简化办税流程，降低纳税成本；三是加强税收监管，加大对税收违法行为的惩处力度；四是建立纳税信用体系，对纳税信用好的给予激励。2.对于小微企业的税收优惠政策有何意义？答案：小微企业税收优惠政策有助于减轻小微企业负担，增强其竞争力；促进小微企业发展，带动就业；激发市场活力，推动经济结构调整和创新发展；在一定程度上体现税收政策的导向性，鼓励创业创新。3.在数字经济背景下，税务管理面临哪些挑战及应对措施？答案：挑战：税收管辖权难以确定、应税所得难以准确界定、税收征管难度加大等。措施：完善相