内审管理制度

内审管理制度目的本制度旨在规范公司内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，确保公司各项业务活动合法、合规、有效运行，促进公司目标的实现。适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司。基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计工作，以证据为基础，做出公正、准确的审计结论。3.权威性原则：内部审计机构代表公司行使内部审计监督权，其审计结论和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和执行。4.全面性原则：内部审计涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务、业务、内部控制等，以确保公司整体运营的健康和稳定。内部审计定义内部审计是指公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，通过审查和评价公司的财务收支、经济活动、内部控制等的真实性、合法性和有效性，为公司管理层提供决策支持和改进建议。内部审计机构及人员内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责。内部审计部门应配备足够数量、具备专业知识和技能的内部审计人员。内部审计人员职责1.制定审计计划：根据公司战略目标和经营情况，制定年度内部审计计划，报董事会批准后实施。2.实施审计工作：按照审计计划开展各项审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计发现的问题进行分析和总结，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：督促被审计单位落实审计整改意见，对整改情况进行跟踪检查。5.协助外部审计：配合外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。6.开展专项审计：针对公司特定事项或风险领域开展专项审计，为公司管理层提供决策依据。内部审计人员职业道德规范1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度。2.保持独立性：独立于被审计单位，不参与可能影响审计独立性的活动。3.客观公正：以客观事实为依据，公正地开展审计工作，不偏袒任何一方。4.保守秘密：对审计过程中知悉的公司商业秘密和敏感信息予以保密。5.具备专业胜任能力：不断学习和更新专业知识，提高审计业务水平。审计工作流程审计计划制定1.年度审计计划：内部审计部门应于每年末制定下一年度审计计划，内容包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排等。年度审计计划应报董事会批准。2.专项审计计划：根据公司管理层的要求或特定事项的需要，制定专项审计计划，明确专项审计的目的、范围、重点等。专项审计计划报经公司管理层批准后实施。审计准备1.组成审计组：根据审计项目的性质和规模，选派合适的审计人员组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.收集资料：审计组应收集与审计项目相关的法律法规、公司制度、财务报表、业务数据等资料，了解被审计单位的基本情况和业务流程。3.编制审计方案：审计组根据审计目标和范围，编制详细的审计方案，确定审计方法、审计步骤、审计重点等。审计方案应报内部审计部门负责人审核批准。审计实施1.下达审计通知书：审计组在实施审计前，应向被审计单位下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排等事项。2.开展审计工作：审计人员按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问相关人员等方式，收集审计证据。3.编制审计工作底稿：审计人员应及时记录审计过程和发现的问题，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细、准确、完整，能够支持审计结论。4.审计证据获取：审计人员应获取充分、适当的审计证据，以证明审计事项的真实性、合法性和有效性。审计证据包括书面证据、实物证据、视听证据、证人证言等。审计报告撰写1.审计组讨论：审计组完成审计工作后，应组织审计人员进行讨论，对审计发现的问题进行分析和归纳，形成初步审计意见。2.征求意见：审计组将初步审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.出具审计报告：审计组将经修改完善后的审计报告报内部审计部门负责人审核，内部审计部门负责人审核后报公司管理层审批。审计报告经公司管理层批准后，正式出具并送达被审计单位。审计整改跟踪1.被审计单位整改：被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改。2.审计部门跟踪检查：内部审计部门应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，了解整改措施的落实情况，验证整改效果。3.整改结果报告：被审计单位应在整改期限届满后，向内部审计部门提交整改结果报告。内部审计部门对整改结果进行审核，对整改不到位的问题，督促被审计单位继续整改。审计范围与内容财务审计1.财务报表审计：审查公司财务报表的真实性、合法性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务收支审计：对公司各项财务收支的合规性进行审计，检查财务收支是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定。3.预算执行审计：审查公司预算的编制、执行和调整情况，评估预算执行的效果，发现预算管理中存在的问题并提出改进建议。业务审计1.采购业务审计：对公司采购活动的合规性、合理性进行审计，包括采购计划、采购流程、供应商管理、采购合同等方面。2.销售业务审计：审查公司销售业务的真实性、完整性和合规性，包括销售合同签订、销售发货、应收账款管理等环节。3.生产业务审计：对公司生产过程的成本控制、质量控制、生产效率等进行审计，评估生产业务的运营效果。4.资产管理审计：审计公司资产的购置、使用、保管、处置等情况，确保资产的安全完整，提高资产使用效益。内部控制审计1.内部控制制度评价：对公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价，检查内部控制制度是否覆盖公司各项业务活动和关键环节。2.内部控制执行情况审计：审查公司各部门和人员对内部控制制度的执行情况，发现内部控制执行过程中存在的问题并提出改进建议。风险管理审计1.风险识别与评估：协助公司识别和评估各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等，分析风险产生的原因和可能带来的影响。2.风险应对措施审计：审查公司针对不同风险采取的应对措施是否有效，是否符合公司风险管理策略和目标。审计报告与档案管理审计报告1.审计报告格式：审计报告应包括标题、收件人、引言段、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议、审计结论等内容。2.审计报告内容要求：审计报告应客观、准确地反映审计情况，审计意见和建议应具有针对性和可操作性，审计结论应明确、清晰。3.审计报告审批：审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司管理层审批。审计报告经公司管理层批准后，正式出具并送达被审计单位。审计档案管理1.审计档案内容：审计档案包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、整改结果报告等与审计项目相关的资料。2.审计档案整理：审计项目结束后，审计人员应及时对审计档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。3.审计档案保管：审计档案应妥善保管，保管期限按照国家法律法规和公司档案管理制度的规定执行。审计档案保管期满后，经批准方可销毁。审计结果运用公司管理层决策参考公司管理层应重视内部审计结果，将审计意见和建议作为决策的重要参考依据，及时调整公司经营策略和管理措施，完善公司内部控制制度。绩效考核依据公司应将内部审计结果与相关部门和人员的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和人员，在绩效考核中予以扣分或采取其他相应的惩罚措施。促进公司管