《理解基本的金融票据》课件

理解基本的金融票据课程概述票据定义与重要性了解基本概念及其在经济中的作用票据类型与特征掌握不同票据的特点和用途票据市场及运作认识票据交易流程和市场机制法律和实务什么是票据？基本定义票据是由出票人签发的，承诺在指定日期无条件支付确定金额的书面凭证法律性质票据的基本特征文书性以书面形式存在，记载特定事项无因性票据权利独立于基础交易关系流通性可通过背书或交付转让给他人要式性票据的基本功能融资功能通过贴现等方式获取资金信用功能替代现金，延期支付支付功能票据的分类（一）广义票据包括各种可流通的支付凭证，如股票、债券等狭义票据票据的分类（二）按票据法规定汇票本票支票按出票人性质商业票据汇票概述定义出票人签发的，委托付款人支付确定金额给收款人的票据三方关系涉及出票人、付款人和收款人三方时间性汇票的类型商业汇票由企业签发，用于商业交易的汇票银行汇票由银行签发，信用等级较高的汇票商业汇票详解定义和特点企业间结算工具可贴现融资需要承兑环节使用场景赊销货物延期付款企业间融资银行汇票详解定义和特点由银行签发，资金来源为出票人缴纳的款项安全性高银行信用保证，违约风险低区别于商业汇票无需承兑，可直接向付款银行提示付款本票概述定义出票人承诺自己支付确定金额的票据双方关系仅涉及出票人和收款人直接债务出票人直接对持票人负有支付责任本票的类型银行本票银行签发资金预先存入安全性高普通本票个人或企业签发信用基础较弱流通性较低支票概述定义委托银行支付确定金额的即期票据票款关系以存款关系为基础支付期限见票即付，无付款期限支票的类型现金支票可提取现金的支票转账支票只能转账，不能提取现金普通支票可转账也可提取现金票据的基本要素票据金额必须明确标明支付的金额出票日期签发票据的日期到期日票据应付款的日期票据的基本要素（续）收款人有权接收票据金额的人或单位付款人负有支付票据金额义务的人或单位出票人签章出票人签名或盖章，表明真实意愿票据关系人出票人签发票据的人或单位付款人负有支付义务的人或单位收款人接收票据金额的人或单位票据关系人（续）承兑人同意支付汇票金额的付款人背书人将票据权利转让给他人的持票人保证人为票据债务提供担保的人票据行为签发出票人创设票据的行为2背书持票人转让票据权利的行为承兑付款人同意支付汇票金额的行为票据行为（续）保证第三人为票据债务提供担保付款清偿票据债务的行为追索对前手票据债务人要求偿付的权利票据的生命周期签发创设票据，明确权利义务流通通过背书或交付转让兑付票据权利的实现消灭票据债务的清偿票据市场概述定义和功能票据交易的场所，实现票据流动和价值转换市场参与者银行企业个人中央银行票据市场的分类一级市场票据发行市场，创设票据的场所二级市场票据交易市场，已发行票据流通的场所票据一级市场票据签发出票人创设票据的过程票据承兑付款人承诺支付票据金额直接交易票据债权债务关系的初始确立票据二级市场贴现向银行出售未到期票据获取资金转贴现银行间转让已贴现票据再贴现银行向中央银行贴现票据票据贴现1申请持票人向银行提出贴现申请2审核银行审核票据真实性和风险3贴现扣除利息后支付贴现款4托收银行到期向付款人收取票款票据转贴现定义和特点银行之间转让已贴现票据的业务与贴现的区别参与主体不同交易目的不同定价机制不同票据再贴现中央银行调控通过再贴现利率影响货币供应银行流动性补充商业银行获取资金的渠道票据市场基础支持票据市场稳定运行票据融资概述定义和特点以票据为媒介获取资金的金融活动票据融资的优势融资成本低手续简便不占用贷款额度期限灵活票据融资的主要方式贴现融资将未到期票据转让给银行获取资金质押融资以票据作为抵押物向银行借款买断式回购票据暂时出售并约定回购的融资方式票据业务的风险信用风险票据当事人不履行偿付义务的风险操作风险因内部流程、人员或系统不当导致的风险法律风险因票据行为不符合法律规定导致的风险票据业务风险管理风险识别发现和确认潜在风险风险评估分析风险的概率和影响风险控制实施措施降低风险发生可能性电子票据概述定义和特点以电子方式签发、承兑、背书和支付的票据与纸质票据的区别介质不同处理方式不同流通效率更高安全机制不同电子票据的优势增强安全性数字签名和加密技术保障降低成本减少印制、保管和运输费用提高效率实时处理，缩短结算周期电子票据系统系统架构核心处理平台安全认证体系数据存储系统业务处理模块主要功能票据签发与管理背书与转让贴现处理到期提示付款票据法律制度《中华人民共和国票据法》规范票据行为的基本法律《支付结算办法》央行制定的票据操作规程相关司法解释最高法院对票据案件审理的指导意见票据权利付款请求权要求付款人支付票据金额的权利1追索权向前手要求偿还票据金额的权利抗辩权拒绝支付票据金额的权利票据抗辩绝对抗辩可对任何持票人提出的抗辩理由票据伪造票据变造票据欠缺法定要件相对抗辩仅对特定持票人提出的抗辩理由基础合同纠纷当事人直接关系持票人恶意取得票据丧失与票据保全挂失止付向付款人申请停止支付公示催告向法院申请宣告票据无效除权判决法院宣告失效，权利人可请求付款票据纠纷解决仲裁由仲裁机构依据协议作出裁决诉讼向法院提起诉讼要求法律保护3协商和解当事人自行协商解决纠纷票据实务：签发1填写要素完整确保所有法定记载事项齐全2字迹清晰避免涂改，防止无效或争议3签章规范使用预留印鉴，保证签章真实有效4金额大小写一致避免金额表述不一致引发纠纷票据实务：背书完全背书转让票据所有权利特殊背书包括委托收款、质押等特定目的背书禁止背书明确记载"不得转让"，限制票据流通票据实务：承兑1提示承兑持票人向付款人出示汇票2审核票据付款人审核汇票真实性3承诺付款付款人在票据上签章确认付款义务4拒绝承兑付款人不同意付款，持票人可行使追索权票据实务：保证保证方式在票据上记载"保证"字样签章确认注明被保证人保证责任与被保证人承担连带责任不受被保证债务影响清偿后可向被保证人追偿票据实务：付款提示付款持票人向付款人出示票据要求支付审核票据付款人核对票据真伪和持票人身份支付款项付款人支付票据金额并收回票据票据实务：追索作成拒绝证明证明付款人拒绝承兑或付款的事实发出追索通知通知前手履行票据责任提起诉讼前手拒绝清偿时向法院起诉票据会计处理业务类型出票人会计处理收款人会计处理签发票据应付票据/银行存款应收票据/应收账款票据贴现-银行存款/应收票据票据到期应付票据/银行存款银行存款/应收票据票据税务处理增值税处理开具发票时缴纳贴现利息免征增值税转贴现利息按金融服务征税所得税处理贴现息计入财务费用票据损失可税前扣除按权责发生制确认收入票据业务的信息化管理票据管理系统实现票据全生命周期的电子化管理数据分析挖掘票据数据价值，支持决策业务集成与企业财务系统、银行系统无缝对接票据市场发展趋势电子化纸质票据向电子票据转型标准化票据业务流程和产品标准化国际化票据市场与国际接轨票据业务创新新型票据产品面向特定行业和需求的定制化票据票据资产证券化将票据资产转化为可交易证券区块链票据利用区块链技术提高票据流通效率和安全性票据市场监管监管机构中国人民银行银保监会地方金融监管局监管重点票据真实性市场合规性风险防控信息披露票据市场信用体系建设失信惩戒机制对违规行为实施联合惩戒信用评级对市场参与者进行信用等级评定信息共享平台建立票据市场信用信息数据库票据业务与供应链金融核心企业供应链中心，信用等级高上下游企业利用票据获取融资金融机构提供票据融资服务3循环融资票据在供应链中流转国际票据比较国际票据惯例《国际汇票和本票统一法》《国际商会第522号出版物》《联合国国际贸易法委员会公约》中外票据制度比较票据种类不同流通方式有差异电子化进程不同法律体系差异票据从业人员职业素养专业知识要求票据法律法规票据业务操作风险管理能力金融市场知识职业道德规范诚信守法专业审慎保密责任客户利益至上票据业务案例分析（一）企业票据融资成功案例中小企业利用票据克服融资难题实务