税务师考试重要考点突破试题及答案

税务师考试重要考点突破试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业收入总额

B.企业利润总额

C.企业成本费用

D.企业应纳税所得额

3.下列哪些属于个人所得税的征收方式？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

4.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.购买货物的企业

D.进口货物的企业

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业捐赠支出

6.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

7.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.购买地

C.注册地

D.机构所在地

8.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按次

9.下列哪些属于个人所得税的扣缴义务人？

A.企业

B.事业单位

C.社会团体

D.个人

10.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收优惠

11.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收优惠

12.下列哪些属于个人所得税的申报方式？

A.自行申报

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.按次申报

13.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的领用

D.发票的核销

14.下列哪些属于企业所得税的财务会计制度？

A.财务报表

B.财务会计政策

C.财务会计核算

D.财务会计监督

15.下列哪些属于个人所得税的税收筹划？

A.合理避税

B.合法节税

C.避免税务风险

D.优化税务结构

16.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.免税

B.退免税

C.减税

D.优惠

17.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.合理避税

B.合法节税

C.避免税务风险

D.优化税务结构

18.下列哪些属于个人所得税的税收筹划？

A.合理避税

B.合法节税

C.避免税务风险

D.优化税务结构

19.下列哪些属于增值税的税收筹划？

A.合理避税

B.合法节税

C.避免税务风险

D.优化税务结构

20.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.合理避税

B.合法节税

C.避免税务风险

D.优化税务结构

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（√）

2.企业所得税的纳税年度与公历年度一致。（√）

3.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（√）

4.增值税的纳税地点可以是销售地、购买地或注册地。（√）

5.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（√）

6.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。（√）

7.增值税的发票管理包括发票的开具、保管、领用和核销。（√）

8.企业所得税的财务会计制度包括财务报表、财务会计政策、财务会计核算和财务会计监督。（√）

9.个人所得税的申报方式包括自行申报、代扣代缴、代收代缴和按次申报。（√）

10.增值税的出口退税政策包括免税、退免税、减税和优惠。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的扣缴义务人的主要职责。

4.简述税务师在为企业进行税收筹划时应遵循的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，企业如何利用税收优惠政策进行税收筹划。

2.论述税务师在为企业提供税务咨询服务时，如何确保服务的专业性和合规性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,D

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业收入总额、企业利润总额和应纳税所得额。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收方式包括按月、按季、按年征收和按次征收。

4.A,B,D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业和进口货物的企业。

5.A,B,C

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

6.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

7.A,C,D

解析思路：增值税的纳税地点可以是销售地、注册地或机构所在地。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每季度、每半年、每年和按次。

9.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括企业、事业单位、社会团体和个人。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税的减免税政策包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收优惠。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的优惠政策包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收优惠。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的申报方式包括自行申报、代扣代缴、代收代缴和按次申报。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税的发票管理包括发票的开具、保管、领用和核销。

14.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的财务会计制度包括财务报表、财务会计政策、财务会计核算和财务会计监督。

15.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税收筹划包括合理避税、合法节税、避免税务风险和优化税务结构。

16.A,B,C,D

解析思路：增值税的出口退税政策包括免税、退免税、减税和优惠。

17.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收筹划包括合理避税、合法节税、避免税务风险和优化税务结构。

18.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税收筹划包括合理避税、合法节税、避免税务风险和优化税务结构。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的税收筹划包括合理避税、合法节税、避免税务风险和优化税务结构。

20.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收筹划包括合理避税、合法节税、避免税务风险和优化税务结构。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率三种。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度与公历年度一致，这是税法规定的。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，这是个人所得税法的规定。

4.√

解析思路：增值税的纳税地点可以是销售地、购买地或注册地，根据税法规定。

5.√

解析思路：企业所得税的免税收入确实包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

6.√

解析思路：个人所得税的应税所得确实包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

7.√

解析思路：增值税的发票管理确实包括发票的开具、保管、领用和核销。

8.√

解析思路：企业所得税的财务会计制度确实包括财务报表、财务会计政策、财务会计核算和财务会计监督。

9.√

解析思路：个人所得税的申报方式确实包括自行申报、代扣代缴、代收代缴和按次申报。

10.√

解析思路：增值税的出口退税政策确实包括免税、退免税、减税和优惠。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税依据是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和进口货物所取得的增值额。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税申报的期限、申报内容、申报方式、申报程序和申报后的处理。

3.个人所得税的扣缴义务人的主要职责包括依法扣缴税款、准确计算税款、及时申报纳税、妥善保管纳税资料和协助税务机关进行税务检查。

4.税务师在为企业进行税收筹划时应遵循的原则包括合法性、合规性、合理性、有效性