税务师考试知识体系整合与应用试题及答案

税务师考试知识体系整合与应用试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

4.下列哪些属于营业税的征收范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供交通运输业服务

D.提供金融保险业服务

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.学校提供的教育服务

D.纳税人销售的自用房产

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府性基金收入

7.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府性基金收入

8.下列哪些属于营业税的减税项目？

A.公益性文化体育活动

B.居民日常生活中的维修、装修服务

C.公共交通服务

D.残疾人福利企业生产的产品销售

9.下列哪些属于企业所得税的减税项目？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的政府性基金收入

D.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

10.下列哪些属于个人所得税的减税项目？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的政府性基金收入

D.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

11.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口货物退营业税

D.出口货物退企业所得税

12.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的政府性基金收入

D.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

13.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的政府性基金收入

D.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

14.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.符合条件的纳税人采用简易计税方法

D.符合条件的非营利组织采用简易计税方法

15.下列哪些属于企业所得税的简易计税方法？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的政府性基金收入

D.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

16.下列哪些属于个人所得税的简易计税方法？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的政府性基金收入

D.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

17.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

C.提供交通运输业服务的，为提供服务的当天

D.提供金融保险业服务的，为提供服务的当天

18.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.居民企业取得收入的，为收入确认的当天

B.非居民企业取得收入的，为收入确认的当天

C.居民企业取得收入的，为取得收入的当天

D.非居民企业取得收入的，为取得收入的当天

19.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.工资、薪金所得的，为支付工资、薪金的当天

B.劳务报酬所得的，为支付劳务报酬的当天

C.财产租赁所得的，为取得租赁收入的当天

D.股息、红利所得的，为取得所得的当天

20.下列哪些属于营业税的纳税义务发生时间？

A.销售不动产的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.提供建筑安装劳务的，为提供服务的当天

C.提供交通运输业服务的，为提供服务的当天

D.提供金融保险业服务的，为提供服务的当天

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人分为居民和非居民纳税人。（）

4.营业税的税率分为比例税率和超额累进税率。（）

5.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

6.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。（）

7.个人所得税的计税依据是应纳税所得额减去速算扣除数。（）

8.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。（）

9.企业所得税的优惠政策适用于所有企业。（）

10.个人所得税的优惠政策仅适用于符合条件的居民纳税人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人及其认定标准。

3.简述个人所得税的税率及其适用范围。

4.简述营业税的税收优惠措施。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税改革对企业和市场的影响。

2.论述我国企业所得税优惠政策对经济发展和企业行为的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.AB

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.ABD

18.ACD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

三、简答题答案

1.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、进口货物等。

2.企业所得税的纳税义务人为在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。认定标准包括企业性质、组织形式、收入来源等。

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.营业税的税收优惠措施包括减免税、出口退税、小规模纳税人简易计税等。

四、论述题答案

1.增值税改革通过简并税率、扩大抵扣范围等措施，降低了企业税负，促