提高应变能力的试题及答案

提高应变能力的试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些情况属于税务稽查的范围？（）

A.纳税人未按规定申报纳税

B.纳税人虚开增值税专用发票

C.纳税人逾期未缴纳税款

D.纳税人违反税收法律法规的其他行为

2.税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪些措施？（）

A.查阅、复制与案件有关的资料

B.询问有关人员

C.检查与案件有关的场所

D.依法采取强制措施

3.税务机关在处理税务违法案件时，应当遵循以下哪些原则？（）

A.公正、公平、公开

B.依法、依规、依程序

C.严肃、严格、严谨

D.效率、效益、效果

4.下列哪些行为属于偷税行为？（）

A.纳税人未按规定申报纳税

B.纳税人采取虚假手段，少缴税款

C.纳税人逾期未缴纳税款

D.纳税人未按规定报送税务资料

5.税务机关在查处税务违法案件时，对涉嫌犯罪的，应当依法移送司法机关处理。以下哪些情形属于涉嫌犯罪？（）

A.纳税人虚开增值税专用发票

B.纳税人采取虚假手段，骗取国家出口退税

C.纳税人采取虚假手段，骗取国家税收减免

D.纳税人采取虚假手段，骗取国家财政补贴

6.税务机关在查处税务违法案件时，对涉嫌犯罪的，应当依法移送司法机关处理。以下哪些情形不属于涉嫌犯罪？（）

A.纳税人未按规定申报纳税

B.纳税人采取虚假手段，少缴税款

C.纳税人逾期未缴纳税款

D.纳税人未按规定报送税务资料

7.税务机关在查处税务违法案件时，对涉嫌犯罪的，应当依法移送司法机关处理。以下哪些情形属于涉嫌犯罪？（）

A.纳税人虚开增值税专用发票

B.纳税人采取虚假手段，骗取国家出口退税

C.纳税人采取虚假手段，骗取国家税收减免

D.纳税人采取虚假手段，骗取国家财政补贴

8.下列哪些行为属于骗税行为？（）

A.纳税人采取虚假手段，骗取国家出口退税

B.纳税人采取虚假手段，骗取国家税收减免

C.纳税人采取虚假手段，骗取国家财政补贴

D.纳税人未按规定申报纳税

9.税务机关在查处税务违法案件时，对涉嫌犯罪的，应当依法移送司法机关处理。以下哪些情形属于涉嫌犯罪？（）

A.纳税人虚开增值税专用发票

B.纳税人采取虚假手段，骗取国家出口退税

C.纳税人采取虚假手段，骗取国家税收减免

D.纳税人采取虚假手段，骗取国家财政补贴

10.下列哪些行为属于抗税行为？（）

A.纳税人采取暴力、威胁方法拒不缴纳税款

B.纳税人采取虚假手段，少缴税款

C.纳税人逾期未缴纳税款

D.纳税人未按规定申报纳税

11.税务机关在查处税务违法案件时，对涉嫌犯罪的，应当依法移送司法机关处理。以下哪些情形属于涉嫌犯罪？（）

A.纳税人虚开增值税专用发票

B.纳税人采取虚假手段，骗取国家出口退税

C.纳税人采取虚假手段，骗取国家税收减免

D.纳税人采取虚假手段，骗取国家财政补贴

12.下列哪些行为属于逃避追缴欠税行为？（）

A.纳税人采取虚假手段，少缴税款

B.纳税人逾期未缴纳税款

C.纳税人采取虚假手段，骗取国家出口退税

D.纳税人采取虚假手段，骗取国家税收减免

13.税务机关在查处税务违法案件时，对涉嫌犯罪的，应当依法移送司法机关处理。以下哪些情形属于涉嫌犯罪？（）

A.纳税人虚开增值税专用发票

B.纳税人采取虚假手段，骗取国家出口退税

C.纳税人采取虚假手段，骗取国家税收减免

D.纳税人采取虚假手段，骗取国家财政补贴

14.下列哪些行为属于非法提供出口退税凭证行为？（）

A.纳税人采取虚假手段，骗取国家出口退税

B.纳税人采取虚假手段，骗取国家税收减免

C.纳税人采取虚假手段，骗取国家财政补贴

D.纳税人未按规定申报纳税

15.税务机关在查处税务违法案件时，对涉嫌犯罪的，应当依法移送司法机关处理。以下哪些情形属于涉嫌犯罪？（）

A.纳税人虚开增值税专用发票

B.纳税人采取虚假手段，骗取国家出口退税

C.纳税人采取虚假手段，骗取国家税收减免

D.纳税人采取虚假手段，骗取国家财政补贴

16.下列哪些行为属于逃避追缴欠税行为？（）

A.纳税人采取虚假手段，少缴税款

B.纳税人逾期未缴纳税款

C.纳税人采取虚假手段，骗取国家出口退税

D.纳税人采取虚假手段，骗取国家税收减免

17.税务机关在查处税务违法案件时，对涉嫌犯罪的，应当依法移送司法机关处理。以下哪些情形属于涉嫌犯罪？（）

A.纳税人虚开增值税专用发票

B.纳税人采取虚假手段，骗取国家出口退税

C.纳税人采取虚假手段，骗取国家税收减免

D.纳税人采取虚假手段，骗取国家财政补贴

18.下列哪些行为属于非法提供出口退税凭证行为？（）

A.纳税人采取虚假手段，骗取国家出口退税

B.纳税人采取虚假手段，骗取国家税收减免

C.纳税人采取虚假手段，骗取国家财政补贴

D.纳税人未按规定申报纳税

19.税务机关在查处税务违法案件时，对涉嫌犯罪的，应当依法移送司法机关处理。以下哪些情形属于涉嫌犯罪？（）

A.纳税人虚开增值税专用发票

B.纳税人采取虚假手段，骗取国家出口退税

C.纳税人采取虚假手段，骗取国家税收减免

D.纳税人采取虚假手段，骗取国家财政补贴

20.下列哪些行为属于逃避追缴欠税行为？（）

A.纳税人采取虚假手段，少缴税款

B.纳税人逾期未缴纳税款

C.纳税人采取虚假手段，骗取国家出口退税

D.纳税人采取虚假手段，骗取国家税收减免

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务机关对纳税人的税务检查具有强制力。（）

2.纳税人有权要求税务机关为其保守商业秘密。（）

3.纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。（）

4.纳税人采取虚假手段，骗取国家出口退税的，属于偷税行为。（）

5.税务机关在稽查过程中，可以对纳税人的银行账户进行冻结。（）

6.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取行政处罚措施。（）

7.纳税人未按规定使用税务发票的，可以并处1万元以上5万元以下的罚款。（）

8.税务机关在查处税务违法案件时，可以对纳税人的生产经营场所进行搜查。（）

9.纳税人采取暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，属于抗税行为。（）

10.税务机关在稽查过程中，发现纳税人有其他违法行为的，应当依法移送相关部门处理。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务机关在税务稽查过程中，对纳税人实施调查取证的方法。

2.解释税收违法行为的构成要件。

3.阐述税务机关在处理税务违法案件时的主要程序。

4.说明纳税人如何维护自己的合法权益。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前税收环境下，如何提高税务稽查的针对性和有效性。

2.分析在税务稽查过程中，如何运用信息技术手段提升稽查效率和质量。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.A、B、C、D。解析思路：税务稽查的范围包括未申报、虚开发票、逾期未缴纳税款、违反税收法律法规等行为。

2.A、B、C、D。解析思路：税务机关稽查措施包括查阅资料、询问人员、检查场所、强制措施等。

3.A、B、C、D。解析思路：税务稽查原则包括公正、公平、公开、依法、依规、依程序等。

4.A、B。解析思路：偷税行为指未按规定申报纳税和采取虚假手段少缴税款。

5.A、B、C、D。解析思路：涉嫌犯罪包括虚开增值税专用发票、骗取国家出口退税、税收减免、财政补贴等。

6.A、B、C、D。解析思路：不属于涉嫌犯罪的行为与税收违法行为相关，但不涉及犯罪。

7.A、B、C、D。解析思路：涉嫌犯罪的行为与税收违法行为相关，涉及犯罪。

8.A、B、C。解析思路：骗税行为指采取虚假手段骗取国家出口退税、税收减免、财政补贴。

9.A、B、C、D。解析思路：涉嫌犯罪的行为与税收违法行为相关，涉及犯罪。

10.A。解析思路：抗税行为指采取暴力、威胁方法拒不缴纳税款。

11.A、B、C、D。解析思路：涉嫌犯罪的行为与税收违法行为相关，涉及犯罪。

12.A、B。解析思路：逃避追缴欠税行为指采取虚假手段少缴税款和逾期未缴纳税款。

13.A、B、C、D。解析思路：涉嫌犯罪的行为与税收违法行为相关，涉及犯罪。

14.A、B、C、D。解析思路：非法提供出口退税凭证行为指采取虚假手段骗取国家出口退税、税收减免、财政补贴。

15.A、B、C、D。解析思路：涉嫌犯罪的行为与税收违法行为相关，涉及犯罪。

16.A、B。解析思路：逃避追缴欠税行为指采取虚假手段少缴税款和逾期未缴纳税款。

17.A、B、C、D。解析思路：涉嫌犯罪的行为与税收违法行为相关，涉及犯罪。

18.A、B、C、D。解析思路：非法提供出口退税凭证行为指采取虚假手段骗取国家出口退税、税收减免、财政补贴。

19.A、B、C、D。解析思路：涉嫌犯罪的行为与税收违法行为相关，涉及犯罪。

20.A、B。解析思路：逃避追缴欠税行为指采取虚假手段少缴税款和逾期未缴纳税款。

二、判断题答案及解析思路

1.正确。解析思路：税务机关的稽查具有法定强制力。

2.正确。解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有权要求税务机关保守其商业秘密。

3.正确。解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。

4.错误。解析思路：骗税行为是指采取虚假手段骗取国家出口退税等，不属于偷税。

5.错误。解析思路：税务机关无权对纳税人的银行账户进行冻结，只能依法申请法院执行。

6.正确。解析思路：税务机关对纳税人的税收违法行为，可以依法采取行政处罚措施。

7.正确。解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按规定使用税务发票的，可以并处1万元以上5万元以下的罚款。

8.错误。解析思路：税务机关无权对纳税人的生产经营场所进行搜查，需依法申请法院执行。

9.正确。解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人采取暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，属于抗税行为。

10.正确。解析思路：税务机关在稽查过程中，发现纳税人有其他违法行为的，应当依法移送相关部门处理。

三、简答题答案及解析思路

1.解析思路：税务机关调查取证方法包括询问、查阅资料、检查场所、委托鉴定、强制措施等。

2.解析思路：税收违法行为的构成要件包括违法行为主体、违法行为客体、违法行为主观方面和违法行为客