聚焦2025年税务师知识体系构建试题及答案

聚焦2025年税务师知识体系构建试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业收入总额

B.企业利润总额

C.企业资本公积

D.企业成本费用

3.按照税法规定，下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.进口货物的收货人

B.销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的纳税人

C.税务代理人

D.境外单位或者个人在境内提供应税劳务的购买方

5.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内设立的外国企业

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境内设立机构、场所，但未取得所得的非居民企业

6.下列哪些属于个人所得税的扣缴义务人？

A.单位和个人支付工资、薪金所得的单位

B.支付劳务报酬所得的单位

C.支付稿酬所得的单位

D.支付特许权使用费所得的单位

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.小微企业简易计税方法

D.一般纳税人差额征税方法

8.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.转让技术所得优惠政策

D.捐赠支出优惠政策

9.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.残疾人所得优惠政策

B.稿酬所得优惠政策

C.利息、股息、红利所得优惠政策

D.财产转让所得优惠政策

10.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款征收

C.税务登记

D.税收保全

11.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款征收

C.税务登记

D.税收保全

12.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款征收

C.税务登记

D.税收保全

13.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票认证

D.发票存根

14.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票认证

D.发票存根

15.下列哪些属于个人所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票认证

D.发票存根

16.下列哪些属于增值税的出口退税管理？

A.出口退税申报

B.出口退税审核

C.出口退税审批

D.出口退税发放

17.下列哪些属于企业所得税的出口退税管理？

A.出口退税申报

B.出口退税审核

C.出口退税审批

D.出口退税发放

18.下列哪些属于个人所得税的出口退税管理？

A.出口退税申报

B.出口退税审核

C.出口退税审批

D.出口退税发放

19.下列哪些属于增值税的税收筹划？

A.合理避税

B.税收优惠

C.税收筹划

D.税收风险管理

20.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.合理避税

B.税收优惠

C.税收筹划

D.税收风险管理

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售不动产，但不包括出租不动产。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所，但未取得所得的非居民企业。（）

3.个人所得税的应税所得包括稿酬所得，但不含稿酬所得的减除费用。（）

4.增值税的简易计税方法适用于所有增值税纳税人。（）

5.企业所得税的优惠政策适用于所有企业，无论其规模大小。（）

6.个人所得税的优惠政策适用于所有个人所得项目。（）

7.增值税的发票管理要求所有发票都必须经过认证才能用于抵扣税额。（）

8.企业所得税的税收筹划主要是通过调整会计政策来减少税负。（）

9.个人所得税的征收管理中，纳税人有义务自行申报纳税。（）

10.增值税的出口退税管理中，出口企业只需提供出口货物报关单即可申请退税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务人和扣缴义务人的区别。

2.解释企业所得税中“应纳税所得额”的概念及其计算方法。

3.简述个人所得税中“综合所得”的概念及其包含的内容。

4.阐述增值税简易计税方法的优势和适用条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的重要性及其可能产生的影响。

2.分析当前税收政策环境下，企业如何进行有效的税务风险管理和内部控制。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB

解析思路：企业所得税的征税对象主要是企业的收入总额和利润总额。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得。

4.AB

解析思路：增值税的扣缴义务人包括进口货物的收货人和销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的纳税人。

5.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业、设立的外国企业以及在境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括支付工资、薪金所得的单位、支付劳务报酬所得的单位、支付稿酬所得的单位以及支付特许权使用费所得的单位。

7.ABC

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策适用于高新技术企业、小型微利企业、转让技术所得以及捐赠支出等。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策适用于残疾人所得、稿酬所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得等。

10.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括纳税申报、税款征收、税务登记和税收保全。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款征收、税务登记和税收保全。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括纳税申报、税款征收、税务登记和税收保全。

13.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、开具、认证和存根。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的发票管理包括发票领用、开具、认证和存根。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的发票管理包括发票领用、开具、认证和存根。

16.ABCD

解析思路：增值税的出口退税管理包括出口退税申报、审核、审批和发放。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的出口退税管理包括出口退税申报、审核、审批和发放。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的出口退税管理包括出口退税申报、审核、审批和发放。

19.ABCD

解析思路：增值税的税收筹划包括合理避税、税收优惠、税收筹划和税收风险管理。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的税收筹划包括合理避税、税收优惠、税收筹划和税收风险管理。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的征税范围包括销售不动产，但出租不动产不属于征税范围。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所，但未取得所得的非居民企业。

3.×

解析思路：个人所得税的应税所得包括稿酬所得，且稿酬所得可以减除相关费用。

4.×

解析思路：增值税的简易计税方法仅适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。

5.×

解析思路：企业所得税的优惠政策并非适用于所有企业，而是针对特定类型的企业或所得项目。

6.×

解析思路：个人所得税的优惠政策并非适用于所有个人所得项目，而是针对特定类型或情况的所得。

7.×

解析思路：增值税的发票管理要求发票认证，但并非所有发票都必须经过认证才能用于抵扣税额。

8.×

解析思路：企业所得税的税收筹划并非仅通过调整会计政策，还包括合法合规的税务安排。

9.√

解析思路：个人所得税的征收管理中，纳税人有义务自行申报纳税。

10.×

解析思路：增值税的出口退税管理中，出口企业申请退税需提供包括出口货物报关单在内的多项资料。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税义务人与扣缴义务人的区别在于，纳税义务人是直接负有纳税义务的单位或个人，而扣缴义务人是根据法律规定，在支付应税款项时负有代扣代缴义务的单位或个人。

2.应纳税所得额是指纳税人在一定时期内取得的各项收入减去相关成本、费用、损失等后的余额。计算方法包括直接计算法和间接计算法。

3.综合所得是指个人所得税法规定的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得等四项所得的统称。

4.增值税简易计税方法的优势在于简化计税程序，降低税收负担，适用条件包括销售额不超过500万元的小规模纳税人和部分一般纳税