【培训课件】行政事业单位内部控制规范

行政事业单位内部控制规范内部控制规范是保障行政事业单位安全、高效、廉洁运行的关键。规范涵盖风险识别、风险评估、控制措施、监督检查等方面。内部控制概述内部控制是组织为了实现其目标而采取的一系列政策和程序。内部控制旨在确保信息可靠，资产安全，以及运营效率。内部控制还可以帮助组织遵守相关法律法规和监管要求。内部控制目标保证合法合规确保行政事业单位所有活动符合法律法规和相关政策规定，防止违法违规行为发生。维护资产安全有效保护单位的各种资产，包括资金、财产、信息等，防止损失和浪费。提高运营效率优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本，提升单位整体效益。促进信息透明建立健全信息公开制度，确保信息真实、完整、及时，提高单位透明度和公信力。内部控制基本要求完整性覆盖单位所有重要业务和经济活动，确保所有环节都受到有效控制。及时性及时发现和纠正错误，防止损失扩大，保持信息有效性，促进经营管理效率。适用性适合单位实际情况，与单位规模、业务特点、风险状况相匹配。有效性能够有效防止和发现错误和舞弊，确保单位目标实现，维护单位利益。内部控制的基本要素内部控制环境为控制活动奠定基础，是整个内部控制体系的基石。风险评估识别和评估可能影响目标实现的风险，为设计和实施控制活动提供依据。控制活动旨在降低或消除已识别风险，确保目标的实现。信息与沟通及时收集、处理、传递和分享信息，确保控制活动有效运作。内部监督对内部控制体系的有效性进行评估和改进，确保其持续有效运作。内部控制环境内部控制环境是指影响内部控制体系有效运行的因素，包括：组织结构管理哲学和经营风格人员素质内部控制意识管理层的承诺和行动道德规范和价值观风险管理态度风险评估1识别风险识别可能影响单位目标实现的风险。2评估风险评估风险发生的可能性和影响程度。3应对风险制定相应的控制措施，降低风险。风险评估是内部控制的关键环节，通过识别、评估和应对风险，可以有效降低风险发生的概率和影响程度，确保单位目标的实现。控制活动11.制定控制措施单位应针对风险评估结果，制定相应的控制措施。22.实施控制措施单位应确保控制措施得到有效执行。33.评估控制措施有效性单位应定期评估控制措施的有效性，并根据评估结果调整控制措施。44.控制活动应与风险评估相适应控制措施应与风险评估结果相一致，确保控制活动能够有效地控制风险。信息与沟通及时沟通及时有效地传递信息，保证信息准确，避免信息误差。例如，及时反馈财务报表，及时发布内部控制制度更新。双向交流上下级之间、部门之间信息沟通顺畅，建立有效的信息沟通机制。例如，定期召开内部控制工作会议，建立内部控制信息共享平台。内部监督独立性内部监督部门应独立于被监督的部门，确保监督的客观性和公正性。覆盖范围内部监督应涵盖所有重要业务环节和风险领域，确保监督的全面性。方法多样内部监督应采用多种方法，如定期审计、专项检查、风险评估等，提高监督的有效性。结果反馈内部监督结果应及时反馈，并跟踪整改情况，促进内部控制的持续改进。内部控制体系建设的重要性加强风险管理提高运营效率防范舞弊行为促进廉洁自律维护单位声誉保障单位利益内部控制体系建设能够有效地识别和管理风险，提高单位运营效率，维护单位声誉，保障单位利益。内部控制体系建设的目标11.规范管理建立完善的内部控制体系，规范单位管理活动，提高管理水平和效率。22.防范风险识别和评估单位面临的风险，制定有效的控制措施，防范和化解重大风险。33.保障安全维护单位资产安全，确保单位运营安全，促进单位持续健康发展。44.提高效率优化单位管理流程，提高工作效率，减少管理成本，增强单位竞争力。内部控制体系的组织结构内部控制体系的组织结构是指为了有效实施内部控制而建立的组织架构。它定义了各个部门和人员在内部控制中的职责和权限，确保内部控制的全面覆盖和有效执行。例如，设立独立的内部审计部门，负责对内部控制制度的执行情况进行监督检查，并提出改进建议。内部控制措施的制定内部控制措施的制定是一个系统工程，需要根据单位的具体情况和风险特点，制定科学、合理、有效的控制措施。1识别关键控制点通过风险评估，确定哪些关键控制点能够有效地降低风险。2设计控制措施针对不同的风险，设计不同的控制措施，例如：授权审批制度、岗位分离制度、定期盘点制度等。3完善控制程序制定详细的控制程序，明确各部门、岗位的职责和操作规范。4实施控制措施将控制措施落实到实际操作中，并定期进行评估和调整。5持续改进通过内部审计和自我评价，不断改进控制措施。内部控制措施的实施1制定详细的实施方案明确责任人，制定具体的操作步骤，并设定时间节点。2加强培训与宣贯对相关人员进行内部控制制度的培训，提高其对内部控制重要性的认识。3建立完善的监督机制定期对内部控制措施的实施情况进行检查，及时发现问题并进行整改。内部控制自我评价的开展制定自我评价方案制定明确的自我评价方案，涵盖评价目标、范围、内容、方法、时间安排等，确保评价的科学性、有效性。收集评价资料收集相关文件、数据、记录，以及内部控制运行情况的描述，为评价提供充足的依据。进行评价分析根据评价方案，对收集到的资料进行分析，评估内部控制的有效性，找出存在的缺陷和不足。形成评价报告撰写内部控制自我评价报告，客观、真实地反映评价结果，提出改进意见和建议。整改和跟踪针对评价中发现的问题，制定整改方案，并跟踪整改落实情况，确保问题得到有效解决。内部控制审计的实施1审计计划制定确定审计目标，范围，时间和方法。2审计证据收集通过访谈，观察，检查文件和测试等手段获取相关证据。3审计结果评价评估内部控制的有效性，发现存在的缺陷，并提出改进建议。4审计报告形成书面审计报告，包括审计发现，建议和结论。5整改跟踪跟踪审计发现的整改情况，确保问题得到有效解决。内部控制问题的整改识别问题首先，需要识别内部控制存在的问题，并进行详细分析，了解问题的根源和严重程度。制定措施针对问题制定有效的整改措施，包括流程调整、制度修订、人员培训等。实施整改将整改措施落到实处，并进行跟踪监测，确保整改措施的有效实施。评估效果评估整改措施的效果，并根据实际情况进行调整，最终确保内部控制体系的有效运行。内部控制信息的报告及时、准确地收集和整理内部控制信息，并进行分析和评价。定期向相关领导和部门报告内部控制的运行情况，并提出改进建议。建立健全内部控制信息报告制度，确保内部控制信息的真实性和完整性。内部控制的监督检查定期审计独立审计机构定期对内部控制体系进行审计，评估其有效性。合规性检查监督部门对内部控制执行情况进行检查，确保遵守相关法律法规和制度。业务流程评估评估内部控制设计与实施是否合理，是否有效防范风险。内部控制的分类按控制对象分类业务活动内部控制财务活动内部控制人力资源内部控制固定资产内部控制采购和付款内部控制合同管理内部控制档案管理内部控制按控制内容分类预防性控制纠正性控制监督性控制反馈性控制按控制范围分类全面控制重点控制关键控制按控制主体分类内部控制外部控制内部控制制度的设计原则完整性原则内部控制制度应涵盖所有重要的业务流程，并确保每个环节都能得到有效的控制。成本效益原则内部控制制度的实施成本应与可能带来的收益相匹配，避免过度控制。合法合规原则内部控制制度应符合国家法律法规和相关规章制度，并能够有效防范违法违规行为。相互制约原则内部控制制度应建立起相互制约的机制，防止单人或部门权力过大，保证控制的有效性。业务活动内部控制的重点11.职责分离明确岗位职责，避免一人身兼数职，防止权力滥用，降低风险。22.授权审批建立合理的授权审批制度，确保业务流程规范，提高效率和准确性。33.过程控制建立健全业务流程控制制度，完善内部控制，确保业务活动合法合规、高效运行。44.信息记录完整准确记录业务活动信息，建立可追溯性，为风险管理和监督提供依据。财务活动内部控制的重点资金管理严格控制资金的收支，确保资金使用合规、安全、高效。制定完善的资金管理制度，建立健全的资金预算体系。预算控制严格执行预算管理制度，加强预算执行过程的监控。建立科学的预算编制方法，确保预算的真实性、可靠性。人力资源内部控制的重点人员招聘规范招聘流程，建立人才库，防止人员录用风险。薪酬管理建立科学合理的薪酬体系，确保薪酬分配公平合理。绩效考核制定明确的绩效考核指标，确保考核结果客观公正。人员培训建立完善的培训机制，提高员工的专业技能和职业素养。固定资产内部控制的重点人员控制明确固定资产管理人员职责，建立岗位责任制。加强人员培训，提高管理水平。盘点控制定期盘点固定资产，确保账实相符。建立固定资产卡片，详细记录资产信息。处置控制制定固定资产处置流程，严格审批权限。规范处置手续，防止资产流失。采购和付款内部控制的重点采购流程控制严格控制采购流程，确保采购过程的合法性、合规性和效益性。加强招投标管理，确保公平竞争和价格合理。建立完善的采购审批制度，严格控制采购预算。付款流程控制完善付款审批流程，确保付款的合法性、合规性和真实性。严格控制付款凭证的审核，防止虚假付款和重复付款。合同管理内部控制的重点合同审批流程明确合同审批流程，并严格执行。确保签署合同前，相关人员已对合同内容进行充分审核。合同内容审查对合同条款进行全面审查，确保内容合法合规、条款清晰完整、责任界定明确。合同履行监督对合同履行情况进行跟踪监控，及时发现问题，并采取有效措施进行解决。合同档案管理建立健全合同档案管理制度，妥善保管合同相关资料，方便查询和追溯。档案管理内部控制的重点完整性确保所有档案完整，无遗漏。定期盘点和整理档案，及时补充缺失的档案信息。安全性档案应安全保管，避免丢失、损坏或被盗。制定严格的出入库