做账实操-安全服务全盘账务处理实例

会计实操文库做账实操-安全服务全盘账务处理实例一、公司设立与初始投资假设某安全服务公司于20XX年1月成立，股东投入资金800万元用于公司运营。账务处理：借：银行存款8,000,000贷：实收资本8,000,000二、资产购置与前期筹备（一）办公设备购置购置办公桌椅、电脑、服务器等办公设备，花费40万元，通过银行转账支付。账务处理：借：固定资产-办公设备400,000贷：银行存款400,000（二）安全设备采购采购监控摄像头、门禁系统、安保防护装备等安全设备，价值300万元，款项已付。账务处理：借：固定资产-安全设备3,000,000贷：银行存款3,000,000（三）场地租赁租赁办公场地，预付一年租金24万元。账务处理：支付租金时：借：预付账款-办公场地租金240,000贷：银行存款240,000每月摊销租金（24万÷12）：借：管理费用-租金20,000贷：预付账款-办公场地租金20,000三、人员成本与日常运营费用（一）人员薪酬招聘安保人员、安全技术专家、管理人员等，每月工资支出总计35万元。账务处理：计提工资时：借：管理费用-人工成本（管理人员）100,000借：主营业务成本-人工成本（安保及技术人员）250,000贷：应付职工薪酬350,000发放工资时：借：应付职工薪酬350,000贷：银行存款350,000（二）办公费用每月水电费支出1.5万元，办公用品采购0.8万元，通过银行支付。账务处理：借：管理费用-水电费15,000借：管理费用-办公用品8,000贷：银行存款23,000（三）培训费用为提升安保人员业务能力，组织专业培训，支付培训费用5万元。账务处理：借：主营业务成本-培训费用50,000贷：银行存款50,000四、项目承接与收入确认某公司承接了一个大型商业综合体的安保服务项目，合同期限为一年，合同金额为480万元。按照履约进度确认收入，以每月服务完成情况作为履约进度依据。（一）项目启动收到客户预付款100万元。账务处理：借：银行存款1,000,000贷：合同负债1,000,000（二）项目执行中，确认月度收入每月末，确认当月履约进度为1/12。当期应确认收入=480万×1/12=40万元账务处理：借：合同负债400,000（若前期预付款足够抵扣）贷：主营业务收入-安保服务收入400,000若预付款不足抵扣：借：合同负债（剩余预付款金额）借：应收账款（40万-剩余预付款金额）贷：主营业务收入-安保服务收入400,000五、项目成本核算在项目执行过程中，发生了与项目直接相关的成本。（一）设备折旧安保设备本月折旧额为3万元。账务处理：借：主营业务成本-设备折旧成本30,000贷：累计折旧-安全设备30,000（二）耗材成本安保防护装备的损耗、监控设备的存储介质更换等耗材费用，本月花费2万元。账务处理：借：主营业务成本-耗材成本20,000贷：原材料-安保耗材20,000（三）其他直接费用为项目购置专用的巡逻车辆，花费20万元，按5年直线法折旧，本月折旧额为3333.33元（20万÷5÷12）；项目中产生的差旅费为1万元。账务处理：购置车辆时：借：固定资产-巡逻车辆200,000贷：银行存款200,000每月计提折旧时：借：主营业务成本-车辆折旧成本3333.33贷：累计折旧-巡逻车辆3333.33支付差旅费时：借：主营业务成本-差旅费10,000贷：银行存款10,000六、税费处理假设该公司为一般纳税人，增值税税率为6%。（一）增值税计算每月确认收入40万元，当期销项税额=40万×6%=2.4万元假设每月采购设备、耗材等取得的进项税额为1万元。当期应纳增值税=2.4-1=1.4万元账务处理：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）14,000贷：应交税费-未交增值税14,000（二）附加税费计算城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%。附加税费=1.4万×（7%+3%+2%）=0.168万元账务处理：借：税金及附加1680贷：应交税费-应交城市维护建设税980贷：应交税费-应交教育费附加420贷：应交税费-应交地方教育附加280七、项目结束结算项目结束，客户支付剩余款项380万元。账务处理：借：银行存款3,800,000贷：应收账款3,800,000同时，检查项目相关成本是否全部结转，如有未结转成本，一次性结转至主营业务成本。假设项目总成本为300万元，之前已结转280万元，剩余20万元成本结转。账务处理：借：主营业务成本200,000贷：合同履约成本200,000八、期末结转（一）收入结转每月末将主营业务收入结转至本年利润。账务处理：借：主营业务收入-安保服务收入400,000贷：本年利润400,000（二）成本费用结转每月末将主营业务成本、管理费用、税金及附加等结转至本年利润。账务处理：借：本年利润（具体金额根据当月各项成本费用汇总）贷：主营业务成本（当月项目成本总和）贷：管理费用（当月管理费用总和）贷：税金及附加（当月附加税费总和）年度终了，将全年的收入、成本、费用等最终结转至未分配利润，完成整个会计年度的账务处理流程。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余