做账实操-测绘服务公司的全盘账务处理实例

会计实操文库做账实操-测绘服务公司的全盘账务处理实例公司设立与初始投资股东投入资金500万元用于测绘公司成立。借：银行存款5000000贷：实收资本5000000资产购置购置测绘仪器、设备等，价值200万元，增值税税率13%，通过银行转账支付。借：固定资产——测绘设备2000000应交税费——应交增值税（进项税额）260000贷：银行存款2260000采购测量所需的耗材，如纸张、测量标志等，花费10万元，增值税税率13%，款项尚未支付。借：周转材料——测量耗材100000应交税费——应交增值税（进项税额）13000贷：应付账款113000项目承接与收入确认与客户签订测绘服务合同，合同金额为300万元，服务期限为1年，合同约定按进度收款。收到客户预付款100万元，通过银行转账。借：银行存款1000000贷：预收账款——客户名称1000000第一个月根据测绘进度，完成了合同工作量的20%，确认当月收入。计算当月应确认收入：3000000×20%=600000（元）借：预收账款——客户名称600000贷：主营业务收入——测绘服务收入600000成本核算支付测绘人员工资，本月工资支出30万元，通过银行转账支付。借：主营业务成本——人工成本300000贷：应付职工薪酬300000借：应付职工薪酬300000贷：银行存款300000测绘设备按直线法计提折旧，预计使用10年，残值率为5%。假设设备原值200万元，计算本月折旧额为2000000×(15%)÷10÷12=15833.33（元）。借：主营业务成本——设备折旧成本15833.33贷：累计折旧15833.33本月领用测量耗材3万元。借：主营业务成本——耗材成本30000贷：周转材料——测量耗材30000测绘人员因项目出差，报销差旅费共计5万元，通过银行转账支付。借：主营业务成本——差旅费50000贷：银行存款50000其他费用处理支付管理人员工资15万元，通过银行转账支付。借：管理费用——工资150000贷：银行存款150000购买办公用品，金额为2万元，增值税税率13%，以现金支付。借：管理费用——办公费20000应交税费——应交增值税（进项税额）2600贷：库存现金22600支付广告宣传费用3万元，通过银行转账支付，增值税税率6%。借：销售费用——广告宣传费30000应交税费——应交增值税（进项税额）1800贷：银行存款31800税费处理计算本月应交增值税，假设当月测绘服务收入的销项税额为36万元，当月各项采购等的进项税额为30万元。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）60000贷：应交税费——未交增值税60000计提附加税费，如城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%。则附加税费共计60000×(7%+3%+2%)=7200（元）。借：税金及附加7200贷：应交税费——应交城市维护建设税等7200项目结算与收款项目完工，客户验收合格后支付剩余款项200万元。借：银行存款2000000贷：预收账款——客户名称1400000应收账款——客户名称600000（假设之前确认收入时已将部分款项从预收账款转至应收账款）期末账务处理结转当期损益。假设本月主营业务收入为300万元（为便于计算，假设后续月份按进度确认收入情况与第一个月相同），主营业务成本为200万元（各项成本汇总），销售费用为3万元，管理费用为17万元，税金及附加为0.72万元。借：主营业务收入3000000贷：本年利润3000000借：本年利润2207200贷：主营业务成本2000000销售费用30000管理费用170000税金及附加7200计算得出本月净利润为30000002207200=792800元。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，划红