系统复习2025年税务师考试试题及答案

系统复习2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.基础设施项目的建设

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人简易计税方法

B.增值税小规模纳税人简易计税方法

C.增值税零税率纳税人简易计税方法

D.增值税出口货物简易计税方法

6.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.收入总额

B.免税收入

C.不征税收入

D.减免税收入

7.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.赡养老人

B.子女教育

C.住房贷款利息

D.大病医疗

8.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

9.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及三项社会保险费

B.办公费

C.差旅费

D.利息费用

10.下列哪些属于个人所得税的预扣预缴方法？

A.每月预扣预缴

B.每季度预扣预缴

C.每年预扣预缴

D.纳税人自行申报

11.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.退增值税

B.退消费税

C.退关税

D.退出口关税

12.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.转让技术所得优惠政策

D.转让股权所得优惠政策

13.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收分期缴纳

14.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供劳务的当天

B.收到预收款当天

C.发票开具当天

D.收到货款当天

15.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月申报

B.每季度申报

C.每年申报

D.纳税人自行申报

16.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月申报

B.每季度申报

C.每年申报

D.纳税人自行申报

17.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

19.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

20.下列哪些属于增值税的纳税申报资料？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.增值税普通发票

D.增值税进项税额抵扣凭证

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的纳税义务和税率不同。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，不考虑税法规定的调整因素。（）

3.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，居民个人需要就其全球所得纳税。（）

4.增值税的简易计税方法适用于所有增值税纳税人，无论其规模大小。（）

5.企业所得税的免税收入是指企业取得的无需缴纳企业所得税的收入。（）

6.个人所得税的专项附加扣除是纳税人在计算应纳税所得额时可以扣除的特定支出。（）

7.增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额，不受抵扣限额的限制。（）

8.企业所得税的税前扣除项目包括所有企业发生的合理支出，不受税法规定的限制。（）

9.个人所得税的预扣预缴方法是根据纳税人的收入类型和来源确定的。（）

10.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业，无论其是否为增值税一般纳税人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的专项附加扣除的主要内容。

4.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.论述企业所得税和个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并分析其政策调整的趋势。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和外国企业。

3.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务和医疗机构提供的医疗服务。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

5.AB

解析思路：增值税的简易计税方法适用于一般纳税人和小规模纳税人。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括收入总额、免税收入、不征税收入和减免税收入。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括赡养老人、子女教育、住房贷款利息和大病医疗。

8.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、固定资产、不动产和无形资产支付的增值税。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及三项社会保险费、办公费、差旅费和利息费用。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的预扣预缴方法包括每月、每季度、每年预扣预缴和纳税人自行申报。

11.ABCD

解析思路：增值税的出口退税政策包括退增值税、退消费税、退关税和退出口关税。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、转让技术所得优惠政策和转让股权所得优惠政策。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收延期缴纳和税收分期缴纳。

14.ABD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供劳务的当天，收到预收款当天，发票开具当天和收到货款当天。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每月、每季度、每年申报和纳税人自行申报。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报期限包括每月、每季度、每年申报和纳税人自行申报。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报资料包括增值税纳税申报表、增值税专用发票、增值税普通发票和增值税进项税额抵扣凭证。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在纳税义务和税率上有区别。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，需要考虑税法规定的调整因素。

3.√

解析思路：居民个人需要就其全球所得纳税，这是个人所得税的基本原则。

4.×

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定类型的一般纳税人。

5.√

解析思路：企业所得税的免税收入是指企业取得的无需缴纳企业所得税的收入。

6.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除是在计算应纳税所得额时可