税务师考试常见考点分析试题及答案

税务师考试常见考点分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.预缴税款人

D.纳税人代理人

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣哪些税额？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

4.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

5.企业所得税的应纳税所得额包括哪些收入？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.资产损失

6.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.个人

B.企业

C.非居民个人

D.非居民企业

7.个人所得税的征税范围包括哪些所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

8.下列哪些属于城镇土地使用税的纳税人？

A.土地使用者

B.土地所有者

C.土地承包者

D.土地转让者

9.城镇土地使用税的计税依据是什么？

A.土地面积

B.土地用途

C.土地等级

D.土地价格

10.下列哪些属于房产税的纳税人？

A.房产所有者

B.房产使用人

C.房产承典人

D.房产出租人

11.房产税的计税依据是什么？

A.房产原值

B.房产重置价

C.房产租金

D.房产折旧

12.下列哪些属于车辆购置税的纳税人？

A.车辆所有者

B.车辆使用人

C.车辆购买人

D.车辆转让人

13.车辆购置税的计税依据是什么？

A.车辆购置价格

B.车辆购置时价

C.车辆购置税额

D.车辆购置成本

14.下列哪些属于印花税的纳税人？

A.签订合同人

B.产权转移人

C.保险合同人

D.货物运输合同人

15.印花税的计税依据是什么？

A.合同金额

B.产权转移金额

C.保险金额

D.货物运输金额

16.下列哪些属于契税的纳税人？

A.契约签订人

B.契约承受人

C.契约转让人

D.契约担保人

17.契税的计税依据是什么？

A.契约金额

B.契约价格

C.契约税费

D.契约成本

18.下列哪些属于土地增值税的纳税人？

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地转让者

D.土地开发企业

19.土地增值税的计税依据是什么？

A.土地转让金额

B.土地开发成本

C.土地增值额

D.土地增值税税额

20.下列哪些属于资源税的纳税人？

A.资源所有者

B.资源使用者

C.资源开采者

D.资源销售者

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（×）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内实现的利润总额。（×）

3.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化。（×）

4.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积。（√）

5.房产税的征税对象是所有类型的房产，包括自用、出租和闲置房产。（√）

6.车辆购置税是一次性征收的，车辆所有者在车辆使用期间不再缴纳。（√）

7.印花税是对合同、凭证等文书征收的，与实际交易金额无关。（×）

8.契税的纳税人是土地的购买者，转让方不承担纳税义务。（×）

9.土地增值税的计税依据是土地的增值额，不考虑土地开发成本。（×）

10.资源税的征收对象是所有自然资源，包括矿产资源、水资源等。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述资源税的征收范围及税率确定原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

2.论述税收法律法规在维护国家利益和纳税人权益中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，选项A和B正确。

2.A,B,C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，选项A、B、C正确。

3.A,B,C

解析思路：增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣增值税、消费税和营业税，选项A、B、C正确。

4.A,D

解析思路：企业所得税的纳税人不包括个人独资企业和合伙企业，选项A、D正确。

5.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括销售收入、营业外收入、资产转让收入和资产损失，选项A、B、C、D正确。

6.A,C

解析思路：个人所得税的纳税人不包括企业，选项A、C正确。

7.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得，选项A、B、C、D正确。

8.A

解析思路：城镇土地使用税的纳税人仅包括土地使用者，选项A正确。

9.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地面积，选项A正确。

10.A,B,C,D

解析思路：房产税的纳税人包括房产所有者、使用人、承典人和出租人，选项A、B、C、D正确。

11.B

解析思路：房产税的计税依据是房产重置价，选项B正确。

12.A,B,C,D

解析思路：车辆购置税的纳税人包括车辆所有者、使用人、购买人和转让人，选项A、B、C、D正确。

13.A

解析思路：车辆购置税的计税依据是车辆购置价格，选项A正确。

14.A,B,C

解析思路：印花税的纳税人包括签订合同人、产权转移人和保险合同人，选项A、B、C正确。

15.A

解析思路：印花税的计税依据是合同金额，选项A正确。

16.A,B

解析思路：契税的纳税人是契约签订人和契约承受人，选项A、B正确。

17.A

解析思路：契税的计税依据是契约金额，选项A正确。

18.A,C

解析思路：土地增值税的纳税人包括土地所有者和土地转让者，选项A、C正确。

19.A,C

解析思路：土地增值税的计税依据是土地转让金额和土地增值额，选项A、C正确。

20.A,B,C,D

解析思路：资源税的征收对象包括资源所有者、使用者、开采者和销售者，选项A、B、C、D正确。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上存在差异，如税率、抵扣等。

2.×

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业实现的税前利润。

3.×

解析思路：个人所得税的税率是累进制的，随收入水平的变化而变化。

4.√

解析思路：城镇土地使用税的计税依据确实是土地的实际使用面积。

5.√

解析思路：房产税的征税对象包括所有类型的房产。

6.√

解析思路：车辆购置税是一次性征收的。

7.×

解析思路：印花税与实际交易金额有关。

8.×

解析思路：契税的纳税人是土地的购买者。

9.×

解析思路：土地增值税的计税依据需要考虑土地开发成本。

10.√

解析思路：资源税的征收对象包括所有自然资源。

三、简答题

1.增值税的纳税义务发生时间包括：销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指税务机关根据法律规定，对支付给个人的所得，要求支付所得的单位或个人代扣代缴税款，并向税务机关申报的制度。

4.资源税的征收范围包括：矿产资源、水资源、森林资源等，税率确定原则是根据资源的种类、等级、开采难度等因素，结合市场供求关系和税收政策，确定相应的税率。

四、论述题

1.税务