营改增的试题及答案

营改增的试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.营改增后，以下哪些行业不再缴纳营业税？

A.金融业

B.房地产业

C.建筑业

D.交通运输业

2.营改增后，增值税的税率分为几档？

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

3.营改增后，增值税的计税依据是以下哪一项？

A.销售额

B.营业额

C.含税销售额

D.不含税销售额

4.营改增后，以下哪些企业可以享受增值税即征即退政策？

A.高新技术企业

B.农业企业

C.小型微利企业

D.一般纳税人

5.营改增后，以下哪些企业可以享受增值税即征即退50%的政策？

A.小型微利企业

B.一般纳税人

C.高新技术企业

D.农业企业

6.营改增后，以下哪些企业可以享受增值税免征政策？

A.小型微利企业

B.一般纳税人

C.高新技术企业

D.农业企业

7.营改增后，以下哪些企业可以享受增值税减半征收政策？

A.小型微利企业

B.一般纳税人

C.高新技术企业

D.农业企业

8.营改增后，以下哪些企业可以享受增值税出口退税政策？

A.一般纳税人

B.小型微利企业

C.高新技术企业

D.农业企业

9.营改增后，以下哪些企业可以享受增值税抵扣进项税额政策？

A.一般纳税人

B.小型微利企业

C.高新技术企业

D.农业企业

10.营改增后，以下哪些企业可以享受增值税简易计税方法？

A.一般纳税人

B.小型微利企业

C.高新技术企业

D.农业企业

二、判断题（每题2分，共10题）

1.营改增是指将营业税改为增值税的一种税制改革。（）

2.营改增后，所有企业都适用统一的增值税税率。（）

3.营改增后，企业购进的固定资产可以全额抵扣进项税额。（）

4.营改增后，房地产开发企业销售房产不再缴纳营业税，改为缴纳增值税。（）

5.营改增后，餐饮业、住宿业等行业不再缴纳营业税。（）

6.营改增后，增值税的征税范围比营业税更广。（）

7.营改增后，企业销售自产的货物和服务可以享受增值税减免税政策。（）

8.营改增后，企业进口货物可以享受增值税退税政策。（）

9.营改增后，企业购买无形资产可以抵扣进项税额。（）

10.营改增后，企业发生的运费、保险费等可以抵扣进项税额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述营改增的主要目的和意义。

2.营改增后，企业如何进行增值税的申报和缴纳？

3.营改增对企业财务管理和会计核算有哪些影响？

4.营改增后，企业如何应对增值税发票管理的新要求？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述营改增对企业税收筹划的影响，并结合实际案例进行分析。

2.分析营改增对国民经济结构优化和产业升级的促进作用。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.营改增试点开始于哪一年？

A.2012年

B.2013年

C.2016年

D.2017年

2.营改增后，增值税的基本税率为多少？

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

3.营改增后，小规模纳税人的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

4.营改增后，企业购进自用的应税货物和服务，其进项税额的计算公式为：

A.进项税额=购进金额×增值税率

B.进项税额=购进金额×1+增值税率

C.进项税额=购进金额×1-增值税率

D.进项税额=购进金额×1/(1+增值税率)

5.营改增后，企业销售自产的货物和服务，其销项税额的计算公式为：

A.销项税额=销售金额×增值税率

B.销项税额=销售金额×1+增值税率

C.销项税额=销售金额×1-增值税率

D.销项税额=销售金额×1/(1+增值税率)

6.营改增后，企业兼营不同税率货物或服务的，应分别核算销售额和进项税额。（）

A.正确

B.错误

7.营改增后，企业出口货物和服务，可以享受增值税零税率政策。（）

A.正确

B.错误

8.营改增后，企业购进免税农产品，可以按照一定比例抵扣进项税额。（）

A.正确

B.错误

9.营改增后，企业购进固定资产，可以全额抵扣进项税额。（）

A.正确

B.错误

10.营改增后，企业购进无形资产，可以抵扣进项税额。（）

A.正确

B.错误

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

解析思路：营改增后，所有行业都纳入增值税征税范围，包括金融业、房地产业、建筑业和交通运输业。

2.C

解析思路：营改增后，增值税税率分为三档，分别为17%、11%和6%。

3.D

解析思路：增值税的计税依据是不含税销售额，即销售额减去销项税额。

4.ACD

解析思路：即征即退政策适用于高新技术企业、农业企业和小型微利企业。

5.AC

解析思路：即征即退50%的政策适用于高新技术企业和小型微利企业。

6.ACD

解析思路：免征增值税政策适用于小型微利企业、高新技术企业和农业企业。

7.ACD

解析思路：减半征收政策适用于小型微利企业、高新技术企业和农业企业。

8.ACD

解析思路：出口退税政策适用于一般纳税人、高新技术企业和农业企业。

9.ACD

解析思路：可以抵扣进项税额的企业包括一般纳税人、高新技术企业和农业企业。

10.ACD

解析思路：可以享受简易计税方法的企业包括一般纳税人、小型微利企业和农业企业。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.错误

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.营改增的主要目的和意义包括：简化税制、降低税负、促进公平竞争、推动经济结构调整和转型升级。

2.企业进行增值税申报和缴纳需按照以下步骤：纳税申报、税款缴纳、纳税申报表填写、税款缴纳凭证打印、申报表报送。

3.营改增对企业财务管理和会计核算的影响包括：会计科目调整、财务报表编制方法改变、税务风险管理加强。

4.企业应对增值税发票管理的新要求包括：加强发票管理、规范发票开具、防范发票风险、确保发票真实合法。

四、论述题（每题10分，共2题）