考试模拟提升经验2025年税务师考试试题及答案

考试模拟提升经验2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。

A.年应税销售额超过500万元的商业企业

B.年应税销售额超过200万元的工业企业

C.年应税销售额超过100万元的其他企业

D.年应税销售额超过50万元的小规模纳税人

2.下列各项中，不属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出售无形资产

D.出租不动产

3.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有（）。

A.纳税人采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

B.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

C.纳税人采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天

D.纳税人委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天

4.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售古旧图书

C.销售自己使用过的物品

D.销售不动产

5.下列各项中，属于增值税纳税人的有（）。

A.在我国境内销售货物的单位和个人

B.在我国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.在我国境内提供应税服务的单位和个人

D.在我国境内进口货物的单位和个人

6.下列各项中，属于增值税税率的有（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）。

A.年应税销售额超过500万元的企业

B.年应税销售额不超过500万元的企业

C.年应税销售额超过200万元的其他企业

D.年应税销售额不超过200万元的其他企业

8.下列各项中，属于增值税扣税凭证的有（）。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税出口退税凭证

D.增值税完税凭证

9.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.出口货物

10.下列各项中，属于增值税纳税地点的有（）。

A.销售地

B.增值税纳税人所在地

C.购买方所在地

D.办理出口手续的地点

11.下列各项中，属于增值税纳税期限的有（）。

A.1个月

B.1个季度

C.1年

D.6个月

12.下列各项中，属于增值税纳税申报的有（）。

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报明细表

C.增值税纳税申报附列资料

D.增值税纳税申报汇总表

13.下列各项中，属于增值税纳税审查的有（）。

A.审查纳税申报表

B.审查增值税专用发票

C.审查增值税普通发票

D.审查增值税完税凭证

14.下列各项中，属于增值税纳税评估的有（）。

A.评估增值税纳税人税负水平

B.评估增值税纳税人纳税申报情况

C.评估增值税纳税人纳税申报明细表

D.评估增值税纳税人增值税专用发票使用情况

15.下列各项中，属于增值税纳税调整的有（）。

A.增值税纳税申报表调整

B.增值税纳税申报明细表调整

C.增值税纳税申报附列资料调整

D.增值税纳税申报汇总表调整

16.下列各项中，属于增值税纳税检查的有（）。

A.检查增值税纳税申报表

B.检查增值税专用发票

C.检查增值税普通发票

D.检查增值税完税凭证

17.下列各项中，属于增值税纳税争议的有（）。

A.增值税纳税争议调解

B.增值税纳税争议仲裁

C.增值税纳税争议诉讼

D.增值税纳税争议行政复议

18.下列各项中，属于增值税纳税筹划的有（）。

A.增值税纳税筹划方案设计

B.增值税纳税筹划方案实施

C.增值税纳税筹划方案评估

D.增值税纳税筹划方案总结

19.下列各项中，属于增值税纳税风险的有（）。

A.增值税纳税风险识别

B.增值税纳税风险分析

C.增值税纳税风险应对

D.增值税纳税风险控制

20.下列各项中，属于增值税纳税筹划原则的有（）。

A.合法性原则

B.经济性原则

C.可操作性原则

D.效益性原则

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。（）

2.增值税纳税人在进口货物时，应当向海关缴纳增值税，并在进口环节缴纳的增值税可以作为进项税额抵扣。（）

3.增值税纳税人采取分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。（）

4.增值税纳税人采取预收货款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天。（）

5.增值税纳税人委托其他纳税人代销货物的，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。（）

6.增值税纳税人销售自产的农产品，免征增值税。（）

7.增值税纳税人销售古旧图书，免征增值税。（）

8.增值税纳税人销售自己使用过的物品，免征增值税。（）

9.增值税纳税人的增值税纳税期限最长不得超过1年。（）

10.增值税纳税人在办理纳税申报时，应当向税务机关报送增值税纳税申报表及有关资料。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理规定。

2.简述增值税纳税义务发生时间的几种情况。

3.简述增值税小规模纳税人的认定标准。

4.简述增值税纳税申报的主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国的地位和作用，以及其对经济发展的意义。

2.论述增值税税收筹划的原则和方法，以及在实际操作中的应用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的商业企业、年应税销售额超过200万元的工业企业和其他年应税销售额超过100万元的企业。

2.C、D

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和提供应税服务，不包括出售无形资产和出租不动产。

3.A、B、D

解析思路：增值税纳税义务发生时间包括直接收款方式、赊销和分期收款方式、预收货款方式和委托代销方式。

4.A、B、C

解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售古旧图书和销售自己使用过的物品。

5.A、B、C、D

解析思路：增值税纳税人包括在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务和进口货物的单位和个人。

6.A、B、C、D

解析思路：增值税税率包括13%、9%、6%和3%。

7.B、D

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业和其他年应税销售额不超过200万元的企业。

8.A、B、C、D

解析思路：增值税扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税出口退税凭证和增值税完税凭证。

9.A、B、C、D

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务和出口货物。

10.A、B、C、D

解析思路：增值税纳税地点包括销售地、增值税纳税人所在地、购买方所在地和办理出口手续的地点。

11.A、B、D

解析思路：增值税纳税期限包括1个月、1个季度和6个月。

12.A、B、C、D

解析思路：增值税纳税申报包括增值税纳税申报表、增值税纳税申报明细表、增值税纳税申报附列资料和增值税纳税申报汇总表。

13.A、B、C、D

解析思路：增值税纳税审查包括审查纳税申报表、增值税专用发票、增值税普通发票和增值税完税凭证。

14.A、B、C、D

解析思路：增值税纳税评估包括评估增值税纳税人税负水平、纳税申报情况、纳税申报明细表和增值税专用发票使用情况。

15.A、B、C、D

解析思路：增值税纳税调整包括调整增值税纳税申报表、纳税申报明细表、纳税申报附列资料和纳税申报汇总表。

16.A、B、C、D

解析思路：增值税纳税检查包括检查纳税申报表、增值税专用发票、增值税普通发票和增值税完税凭证。

17.A、B、C、D

解析思路：增值税纳税争议包括争议调解、仲裁、诉讼和行政复议。

18.A、B、C、D

解析思路：增值税纳税筹划包括方案设计、实施、评估和总结。

19.A、B、C、D

解析思路：增值税纳税风险包括识别、分析、应对和控制。

20.A、B、C、D

解析思路：增值税纳税筹划原则包括合法性、经济性、可操作性和效益性。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。

2.正确

解析思路：增值税纳税人在进口货物时，应当缴纳增值税，并在进口环节缴纳的增值税可以作为进项税额抵扣。

3.错误

解析思路：采取赊销和分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

4.正确

解析思路：采取预收货款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天。

5.正确

解析思路：委托代销货物的，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

6.正确

解析思路：农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

7.正确

解析思路：销售古旧图书免征增值税。

8.正确

解析思路：销售自己使用过的物品免征增值税。

9.错误

解析思路：增值税纳税期限最长不得超过1年。

10.正确

解析思路：增值税纳税人在办理纳税申报时，应当向税务机关报送增值税纳税申报表及有关资料。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的管理规定包括：专用发票的领购、开具、保管、作废、损毁、认证、抵扣等环节的管理。

2.增值税纳税义务发生时间的几种情况包括：直接收款方式、赊销和分期收款方式、预收货款方式和委托代销方式。

3.增值税小规模纳税人的认定标准包括：年应税销售额不超过500万元的企业和其他年应税销售额不超过200万元的企业。

4.增值税纳税申报的主要内容包括：增值税纳税申报表、增值税纳税申报明细表、增值税纳税申报附列资