考生所需掌握的税务专业能力试题及答案

考生所需掌握的税务专业能力试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业下列哪些行为属于视同销售行为？

A.将自产或委托加工的货物用于非应税项目

B.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

3.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息费用

B.投资损失

C.捐赠支出

D.职工工资及三项经费

4.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.销售额计税法

B.成本加成计税法

C.余额计税法

D.比例计税法

5.企业下列哪些行为属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.按照规定取得的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府性基金和行政事业性收费

6.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人

D.在中国境内无住所又不居住或者无住所而在中国境内居住不满一百八十三天的个人

7.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.提供技术服务收入

D.捐赠收入

9.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

10.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息费用

B.投资损失

C.捐赠支出

D.职工工资及三项经费

12.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.销售额计税法

B.成本加成计税法

C.余额计税法

D.比例计税法

13.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.按照规定取得的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府性基金和行政事业性收费

14.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人

D.在中国境内无住所又不居住或者无住所而在中国境内居住不满一百八十三天的个人

15.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

16.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.提供技术服务收入

D.捐赠收入

17.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

18.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

19.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息费用

B.投资损失

C.捐赠支出

D.职工工资及三项经费

20.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.销售额计税法

B.成本加成计税法

C.余额计税法

D.比例计税法

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售免税货物时，无需缴纳增值税。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人和在中国境内无住所的个人。（）

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率相同。（）

5.企业购买固定资产发生的进项税额可以抵扣销项税额。（）

6.个人出租房屋所得，应按财产租赁所得缴纳个人所得税。（）

7.企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

8.企业发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

9.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

10.增值税纳税人出口货物时，可以享受免税政策。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据和税率。

2.说明企业所得税的纳税人和征税对象。

3.列举个人所得税的几种主要税目及其适用税率。

4.解释什么是增值税的进项税额和销项税额，并说明其计算方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用，以及其在促进经济发展中的作用。

2.分析个人所得税在调节收入分配、实现社会公平方面的作用，并探讨如何完善个人所得税制度。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：视同销售行为包括将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费、无偿赠送他人和用于投资。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息费用、投资损失、捐赠支出和职工工资及三项经费。

4.ABCD

解析思路：增值税的计税方法包括销售额计税法、成本加成计税法、余额计税法和比例计税法。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府性基金和行政事业性收费。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满一年的个人、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在中国境内居住不满一百八十三天的个人。

7.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、资产转让收入、提供技术服务收入和捐赠收入。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

10.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息费用、投资损失、捐赠支出和职工工资及三项经费。

12.ABCD

解析思路：增值税的计税方法包括销售额计税法、成本加成计税法、余额计税法和比例计税法。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府性基金和行政事业性收费。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满一年的个人、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在中国境内居住不满一百八十三天的个人。

15.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、资产转让收入、提供技术服务收入和捐赠收入。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

18.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息费用、投资损失、捐赠支出和职工工资及三项经费。

20.ABCD

解析思路：增值税的计税方法包括销售额计税法、成本加成计税法、余额计税法和比例计税法。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人销售免税货物时，虽然不缴纳增值税，但需进行申报。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限确实为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人确实包括在中国境内居住满一年的个人和在中国境内无住所的个人。

4.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率不同，一般纳税人适用税率较高。

5.√

解析思路：企业购买固定资产发生的进项税额可以抵扣销项税额，这是增值税的抵扣机制。

6.√

解析思路：个人出租房屋所得属于财产租赁所得，应缴纳个人所得税。

7.×

解析思路：企业发生的广告费用在计算应纳税所得额时，有一定的扣除限额，并非全额扣除。

8.×

解析思路：企业发生的捐赠支出在计算应纳税所得额时，有一定的扣除限额，并非全额扣除。

9.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率。

10.√

解析思路：增值税纳税人出口货物时，可以享受免税政策或退税政策。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税依据是销售额，税率分为基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，低税率为9%，零税率为0%。

2.企业所得税的纳税人是企业，征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得。

3.个人所得税的主要税目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得。适用税率有超额累进税率和比例税率，超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于其他税目。

4.增值税的进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税税额，销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务所应收取的增值税税额。进项税额和销项税额的计算方法是根据税率乘以计税依据得出的。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在我国税收体系中占有重要地位，是我国的主体税种之一。它通过对货物和劳务的增值部分征税，能够有效地避免重复征税，促进产业结构的优化和经济的协调发展。增值税在促进经济发展中的作用主要体现在以下