立足2025年税务师考试的关键试题及答案

立足2025年税务师考试的关键试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业下列哪项支出不得在企业所得税前扣除？

A.用于生产、经营活动的费用

B.用于职工福利的费用

C.用于公益、救济性的捐赠

D.用于广告宣传的费用

3.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些行为构成偷税？

A.故意隐瞒应税收入

B.故意少列应税项目

C.故意虚报扣除项目

D.故意少缴税款

5.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.应税销售额超过500万元

B.应税销售额不超过500万元

C.年应税销售额超过2000万元

D.年应税销售额不超过2000万元

6.企业下列哪项行为属于关联交易？

A.与其子公司之间的交易

B.与其母公司之间的交易

C.与其关联方之间的交易

D.与非关联方之间的交易

7.以下哪些属于增值税小规模纳税人的认定标准？

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元

C.年应税销售额不超过200万元

D.年应税销售额超过200万元

8.企业下列哪项属于增值税简易计税方法？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.比例税率计税方法

D.税率加成计税方法

9.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.环保节能企业税收优惠

C.小型微利企业税收优惠

D.创新型企业税收优惠

11.以下哪些属于增值税专用发票的使用范围？

A.生产企业销售货物

B.生产企业提供加工、修理修配劳务

C.购买方索取增值税专用发票

D.销售方开具增值税专用发票

12.企业下列哪项属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.外购劳务支付的增值税

C.外购服务支付的增值税

D.自产货物支付的增值税

13.以下哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退税

B.出口劳务退税

C.出口服务退税

D.出口无形资产退税

14.下列哪些属于增值税的税收优惠措施？

A.增值税小规模纳税人免征增值税

B.增值税一般纳税人简易计税方法

C.增值税出口退税

D.增值税跨境贸易人民币结算

15.以下哪些属于企业所得税的申报期限？

A.年度申报

B.季度申报

C.月度申报

D.随时申报

16.企业下列哪项属于增值税的纳税义务发生时间？

A.纳税人签订合同的时间

B.纳税人收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的时间

C.纳税人提供劳务完成的时间

D.纳税人收到增值税专用发票的时间

17.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

18.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.增值税小规模纳税人免征增值税

B.增值税一般纳税人简易计税方法

C.增值税出口退税

D.增值税跨境贸易人民币结算

19.以下哪些属于企业所得税的计税方法？

A.应纳税所得额计算法

B.应纳税所得额加计扣除法

C.应纳税所得额减除法

D.应纳税所得额分摊法

20.企业下列哪项属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的主要区别在于增值税的税率不同。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。（）

3.个人所得税的起征点是每月5000元，超过起征点的部分按照累进税率计算缴纳。（）

4.增值税专用发票是增值税专用的一种发票，主要用于购买方索取增值税专用发票和销售方开具增值税专用发票。（）

5.企业在计算增值税的进项税额时，可以抵扣所有取得的增值税专用发票上的税额。（）

6.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，两者在纳税义务和税率上有所不同。（）

7.企业在计算增值税的销售额时，应包括所有销售货物、提供劳务和销售不动产的收入。（）

8.企业所得税的优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠等。（）

9.增值税的出口退税政策是指对出口货物、劳务、服务、无形资产等给予一定的税收优惠。（）

10.企业在申报企业所得税时，可以选择按月、按季、按年申报，具体由企业自行决定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.解释企业所得税的应纳税所得额计算方法。

3.描述个人所得税的累进税率结构及其计算方式。

4.说明增值税专用发票的开具和使用要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在纳税筹划中的作用及其对企业和个人的影响。

2.分析当前我国税收政策中存在的问题，并提出相应的改进建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.B

解析思路：企业所得税前扣除的支出中，职工福利费用不得扣除。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

4.ABCD

解析思路：偷税行为包括故意隐瞒应税收入、故意少列应税项目、故意虚报扣除项目和故意少缴税款。

5.A

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是应税销售额超过500万元。

6.C

解析思路：关联交易是指与关联方之间的交易。

7.A

解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。

8.B

解析思路：增值税简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人可以采用的方法。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业税收优惠、环保节能企业税收优惠、小型微利企业税收优惠和创新型企业税收优惠。

11.ABCD

解析思路：增值税专用发票的使用范围包括生产企业销售货物、提供加工、修理修配劳务，以及购买方索取和销售方开具。

12.ABC

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、外购劳务和外购服务支付的增值税。

13.ABCD

解析思路：增值税的出口退税政策包括出口货物、劳务、服务、无形资产等给予的税收优惠。

14.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠措施包括小规模纳税人免征增值税、一般纳税人简易计税方法、出口退税和跨境贸易人民币结算。

15.ABC

解析思路：企业所得税的申报期限包括年度申报、季度申报和月度申报。

16.B

解析思路：增值税的纳税义务发生时间是纳税人收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的时间。

17.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

18.ABCD

解析思路：增值税的减免税政策包括小规模纳税人免征增值税、一般纳税人简易计税方法、出口退税和跨境贸易人民币结算。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的计税方法包括应纳税所得额计算法、应纳税所得额加计扣除法、应纳税所得额减除法和应纳税所得额分摊法。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于增值税的税率不同，但还包括进项税额的抵扣、销售额的计算等方面。

2.×

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入减去成本、费用、税金后的余额，但还需要考虑特定项目的扣除。

3.√

解析思路：个人所得税的起征点是每月5000元，超过起征点的部分按照累进税率计算缴纳。

4.√

解析思路：增值税专用发票是增值税专用的一种发票，主要用于购买方索取增值税专用发票和销售方开具增值税专用发票。

5.×

解析思路：企业在计算增值税的进项税额时，可以抵扣合法取得的增值税专用发票上的税额，但并非所有取得的税额都可以抵扣。

6.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，两者在纳税义务和税率上有所不同。

7.√

解析思路：企业在计算增值税的销售额时，应包括所有销售货物、提供劳务和销售不动产的收入。

8.√

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业税收优惠、环保节能企业税收优惠、小型微利企业税收优惠和创新型企业税收优惠。

9.√

解析思路：增值税的出口退税政策是指对出口货物、劳务、服务、无形资产等给予一定的税收优惠。

10.×

解析思路：企业在申报企业所得税时，可以选择按月、按季、按年申报，但具体申报期限由税法规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

解析思路：回答时需提及税率、进项