经验拍摄税务师考试试题及答案

经验拍摄税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.企业

B.行政单位

C.个人

D.事业单位

2.下列各项中，不属于营业税的征税范围的是：

A.销售货物

B.提供交通运输服务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

3.按照我国税收法律制度，以下哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业收入

B.企业利润

C.企业成本

D.企业财产

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

5.以下哪些属于增值税的税率类型？

A.基本税率

B.低税率

C.梯度税率

D.超率累进税率

6.下列哪些属于营业税的计税依据？

A.销售额

B.营业额

C.税前利润

D.税后利润

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.非货币性资产交换收入

C.投资收益

D.捐赠收入

8.以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

9.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

10.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供交通运输服务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

11.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.资产折旧

B.损失

C.津补贴

D.利息支出

12.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

13.下列哪些属于增值税的税率类型？

A.基本税率

B.低税率

C.梯度税率

D.超率累进税率

14.下列哪些属于营业税的计税依据？

A.销售额

B.营业额

C.税前利润

D.税后利润

15.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.非货币性资产交换收入

C.投资收益

D.捐赠收入

16.以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

17.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

18.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供交通运输服务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

19.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.资产折旧

B.损失

C.津补贴

D.利息支出

20.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括企业、行政单位、个人和事业单位。（）

2.营业税的征税范围包括销售货物、提供交通运输服务、销售不动产和出售土地使用权。（）

3.企业所得税的征税对象包括企业收入、企业利润、企业成本和企业财产。（）

4.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。（）

5.增值税的税率类型包括基本税率、低税率、梯度税率和超率累进税率。（）

6.营业税的计税依据是销售额和营业额。（）

7.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、非货币性资产交换收入、投资收益和捐赠收入。（）

8.个人所得税的税前扣除项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。（）

9.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出售土地使用权。（）

10.营业税的征税范围包括销售货物、提供交通运输服务、销售不动产和出售土地使用权。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释企业所得税的纳税申报期限。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式。

4.简要说明营业税与增值税的区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收政策在促进经济发展中的作用。

2.分析税收筹划在企业和个人财务管理中的重要性及其可能产生的风险。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营活动的单位和个人，因此选项A、B、C、D均正确。

2.A

解析思路：营业税的征税范围主要包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产，销售货物属于增值税的征税范围。

3.B

解析思路：企业所得税的征税对象是指企业的纯收益，即企业收入减去成本、费用和损失后的余额。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括各种形式的收入，如工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

5.AB

解析思路：增值税的税率类型主要包括基本税率和低税率，梯度税率和超率累进税率不属于增值税的税率类型。

6.AB

解析思路：营业税的计税依据是销售额和营业额，税前利润和税后利润不属于营业税的计税依据。

7.AD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和捐赠收入，非货币性资产交换收入和投资收益不属于免税收入。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

9.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出售土地使用权。

10.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供交通运输服务、销售不动产和出售土地使用权。

11.AB

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括资产折旧和损失，津补贴和利息支出不属于税前扣除项目。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

13.AB

解析思路：增值税的税率类型主要包括基本税率和低税率，梯度税率和超率累进税率不属于增值税的税率类型。

14.AB

解析思路：营业税的计税依据是销售额和营业额，税前利润和税后利润不属于营业税的计税依据。

15.AD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和捐赠收入，非货币性资产交换收入和投资收益不属于免税收入。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

17.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出售土地使用权。

18.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供交通运输服务、销售不动产和出售土地使用权。

19.AB

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括资产折旧和损失，津补贴和利息支出不属于税前扣除项目。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人包括企业、行政单位、个人和事业单位，但不包括事业单位。

2.√

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供交通运输服务、销售不动产和出售土地使用权。

3.√

解析思路：企业所得税的征税对象是指企业的纯收益，即企业收入减去成本、费用和损失后的余额。

4.√

解析思路：个人所得税的应税所得包括各种形式的收入，如工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

5.×

解析思路：增值税的税率类型主要包括基本税率和低税率，梯度税率和超率累进税率不属于增值税的税率类型。

6.√

解析思路：营业税的计税依据是销售额和营业额。

7.√

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和捐赠收入。

8.×

解析思路：个人所得税的税前扣除项目不包括工资、薪金所得。

9.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出售土地使用权。

10.√

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供交通运输服务、销售不动产和出售土地使用权。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法是指以销售额乘以适用税率直接计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报期限一般为年度终了后5个月内，具体申报期限根据不同地区和行业可能有所调整。

3.个人所得税的征收方式主要包括代扣代缴、自行申报和委托代征。代扣代缴是指雇主或支付人代扣代缴个人所得税；自行申报是指纳税人自行到税务机关申报个人所得税；委托代征是指税务机关委托其他单位或个人代征个人所得税。

4.营业税与增值税的区别主要体现在征税范围、计税依据、税率等方面。营业税的征税范围较窄，主要针对服务业，计税依据为营业额，税率相对固定；增