突破税务师考试成绩瓶颈的方法试题及答案

突破税务师考试成绩瓶颈的方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师考试中，以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.关于企业所得税的税前扣除，以下哪些说法是正确的？

A.可以扣除企业实际发生的合理的工资薪金支出

B.可以扣除企业实际发生的合理的办公费用

C.可以扣除企业实际发生的合理的利息支出

D.可以扣除企业实际发生的合理的罚款

3.税务师考试中，以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.在税务师考试中，以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资经营企业

D.个体工商户

5.税务师考试中，以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供餐饮服务

D.提供金融服务

6.关于个人所得税的税率，以下哪些说法是正确的？

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用超额累进税率

D.利息、股息、红利所得适用比例税率

7.税务师考试中，以下哪些属于增值税的减免税项目？

A.出口货物退（免）税

B.农业生产者销售自产农产品

C.从事教育、医疗、养老等社会公益事业的机构提供的应税服务

D.研究开发新技术、新产品、新工艺发生的费用

8.关于企业所得税的税前扣除，以下哪些说法是错误的？

A.可以扣除企业实际发生的合理的广告费用

B.可以扣除企业实际发生的合理的捐赠支出

C.可以扣除企业实际发生的合理的赞助支出

D.可以扣除企业实际发生的合理的业务招待费用

9.税务师考试中，以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.关于企业所得税的税前扣除，以下哪些说法是正确的？

A.可以扣除企业实际发生的合理的工资薪金支出

B.可以扣除企业实际发生的合理的办公费用

C.可以扣除企业实际发生的合理的利息支出

D.可以扣除企业实际发生的合理的罚款

11.税务师考试中，以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

12.在税务师考试中，以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资经营企业

D.个体工商户

13.税务师考试中，以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供餐饮服务

D.提供金融服务

14.关于个人所得税的税率，以下哪些说法是正确的？

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用超额累进税率

D.利息、股息、红利所得适用比例税率

15.税务师考试中，以下哪些属于增值税的减免税项目？

A.出口货物退（免）税

B.农业生产者销售自产农产品

C.从事教育、医疗、养老等社会公益事业的机构提供的应税服务

D.研究开发新技术、新产品、新工艺发生的费用

16.关于企业所得税的税前扣除，以下哪些说法是错误的？

A.可以扣除企业实际发生的合理的广告费用

B.可以扣除企业实际发生的合理的捐赠支出

C.可以扣除企业实际发生的合理的赞助支出

D.可以扣除企业实际发生的合理的业务招待费用

17.税务师考试中，以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.关于企业所得税的税前扣除，以下哪些说法是正确的？

A.可以扣除企业实际发生的合理的工资薪金支出

B.可以扣除企业实际发生的合理的办公费用

C.可以扣除企业实际发生的合理的利息支出

D.可以扣除企业实际发生的合理的罚款

19.税务师考试中，以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

20.在税务师考试中，以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资经营企业

D.个体工商户

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试中，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率。（）

4.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输服务、提供餐饮服务、提供金融服务等。（）

5.增值税的减免税项目包括出口货物退（免）税、农业生产者销售自产农产品、从事教育、医疗、养老等社会公益事业的机构提供的应税服务、研究开发新技术、新产品、新工艺发生的费用等。（）

6.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、办公费用、利息支出、业务招待费用等。（）

7.个人所得税的征收管理由地方税务机关负责。（）

8.税务师考试中，增值税的纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣进项税额。（）

9.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出。（）

10.税务师考试中，个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除合理的住房贷款利息支出。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其税收政策差异。

2.解释企业所得税的税前扣除原则，并举例说明。

3.简述个人所得税的征收管理流程。

4.描述增值税专用发票的管理和使用要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高税务师考试的应试技巧，以突破考试成绩瓶颈。

2.分析税务师在实际工作中可能遇到的税收风险，并提出相应的防范措施。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物等，故选ABCD。

2.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除包括工资薪金、办公费用、利息支出等，罚款不得扣除，故选ABC。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，故选ABCD。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、中外合资经营企业、个体工商户等，故选ABCD。

5.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输服务、提供餐饮服务、提供金融服务等，故选ABCD。

6.ABD

解析思路：个人所得税的税率中，工资、薪金所得适用超额累进税率，劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得适用比例税率，故选ABD。

7.ABCD

解析思路：增值税的减免税项目包括出口货物退（免）税、农业生产者销售自产农产品、从事教育、医疗、养老等社会公益事业的机构提供的应税服务、研究开发新技术、新产品、新工艺发生的费用等，故选ABCD。

8.CD

解析思路：企业所得税的税前扣除不包括罚款和赞助支出，故选CD。

9.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物等，故选ABCD。

10.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除包括工资薪金、办公费用、利息支出等，罚款不得扣除，故选ABC。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，故选ABCD。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、中外合资经营企业、个体工商户等，故选ABCD。

13.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输服务、提供餐饮服务、提供金融服务等，故选ABCD。

14.ABD

解析思路：个人所得税的税率中，工资、薪金所得适用超额累进税率，劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得适用比例税率，故选ABD。

15.ABCD

解析思路：增值税的减免税项目包括出口货物退（免）税、农业生产者销售自产农产品、从事教育、医疗、养老等社会公益事业的机构提供的应税服务、研究开发新技术、新产品、新工艺发生的费用等，故选ABCD。

16.CD

解析思路：企业所得税的税前扣除不包括罚款和赞助支出，故选CD。

17.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物等，故选ABCD。

18.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除包括工资薪金、办公费用、利息支出等，罚款不得扣除，故选ABC。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，故选ABCD。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、中外合资经营企业、个体工商户等，故选ABCD。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上存在差异，如进项税额抵扣等，故错误。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历1月1日起至12月31日止，故正确。

3.√

解析思路：个人所得税的税率中，工资、薪金所得适用超额累进税率，故正确。

4.√

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输服务、提供餐饮服务、提供金融服务等，故正确。

5.√

解析思路：增值税的减免税项目包括出口货物退（免）税、农业生产者销售自产农产品、从事教育、医疗、养老等社会公益事业的机构提供的应税服务、研究开发新技术、新产品、新工艺发生的费用等，故正确。

6.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、办公费用、利息支出等，故正确。

7.×

解析思路：个人所得税的征收管理由国家税务总局和地方税务机关共同负责，故错误。

8.√

解析思路：增值税的纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣进项税额，故正确。

9.√

解析思路：企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出，故正确。

10.√

解析思路：个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除合理的住房贷款利息支出，故正确。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其税收政策差异。

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以抵