考后反思与调整税务师试题及答案

考后反思与调整税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于税务师事务所的表述，正确的有：

A.税务师事务所是专门从事税务代理服务的机构

B.税务师事务所可以接受税务机关的委托进行税务检查

C.税务师事务所的执业范围包括纳税申报、税务筹划等

D.税务师事务所的执业人员应当具备相应的税务师资格

2.下列各项中，属于增值税进项税额转出的情形有：

A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

B.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务

D.境外旅客在境外购买的符合条件物品，按规定予以免税的

3.下列关于企业所得税的表述，正确的有：

A.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业

B.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

C.非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

D.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止

4.以下关于个人所得税的表述，正确的有：

A.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、外籍个人等

B.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

5.以下关于税收征收管理的表述，正确的有：

A.税收征收管理是国家税务机关依法对纳税人、扣缴义务人实施税收征收和管理的活动

B.税收征收管理的主要内容包括税款征收、税务检查、税务稽查等

C.税务机关依法对纳税人、扣缴义务人实施税收征收和管理的活动，应当遵循合法、公正、公开、高效的原则

D.税收征收管理应当保护纳税人的合法权益，维护税收秩序，促进经济社会发展

6.以下关于税收优惠的表述，正确的有：

A.税收优惠是指国家对特定纳税人或者特定行为给予减免税或者延期纳税等优惠措施

B.税收优惠分为法定优惠和授权优惠

C.法定优惠是指税法明确规定给予的税收优惠

D.授权优惠是指国务院或者地方政府根据经济社会发展需要，对特定纳税人或者特定行为给予的税收优惠

7.以下关于税务师事务所执业人员职业道德的表述，正确的有：

A.税务师事务所执业人员应当遵守国家法律法规，恪守职业道德

B.税务师事务所执业人员应当维护税收秩序，维护纳税人合法权益

C.税务师事务所执业人员应当保守国家秘密，保守客户商业秘密

D.税务师事务所执业人员应当不断提高业务水平，提高服务质量

8.以下关于税务师事务所内部控制的表述，正确的有：

A.税务师事务所内部控制是指税务师事务所为了实现业务目标，对业务流程、财务会计、人力资源等方面的控制措施

B.税务师事务所内部控制应当遵循全面性、重要性、有效性和适应性原则

C.税务师事务所内部控制应当涵盖业务流程、财务会计、人力资源等方面

D.税务师事务所内部控制应当根据业务发展需要，适时进行调整和改进

9.以下关于税务师事务所风险管理的表述，正确的有：

A.税务师事务所风险管理是指税务师事务所对业务过程中可能出现的风险进行识别、评估、控制和监控的活动

B.税务师事务所风险管理应当遵循全面性、重要性、有效性和适应性原则

C.税务师事务所风险管理应当涵盖业务流程、财务会计、人力资源等方面

D.税务师事务所风险管理应当根据业务发展需要，适时进行调整和改进

10.以下关于税务师事务所信息化建设的表述，正确的有：

A.税务师事务所信息化建设是指税务师事务所运用现代信息技术，提高业务效率和服务质量的过程

B.税务师事务所信息化建设应当遵循先进性、适用性、安全性、可靠性原则

C.税务师事务所信息化建设应当包括硬件设施、软件系统、数据管理等方面

D.税务师事务所信息化建设应当根据业务发展需要，适时进行调整和改进

（答案待续）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的执业范围仅限于税务代理服务。（）

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的进项税额转出处理方式相同。（）

3.居民企业来源于境外的所得，不征收企业所得税。（）

4.个人所得税的税率根据应纳税所得额分段累进计算。（）

5.税务机关在税收征收管理中，可以对纳税人实施查封、扣押、冻结等强制措施。（）

6.税收优惠措施可以由税务机关根据实际情况进行调整。（）

7.税务师事务所执业人员对客户的财务信息负有保密义务。（）

8.税务师事务所内部控制制度的主要目的是防止财务报表舞弊。（）

9.税务师事务所风险管理的目标是确保事务所的持续经营。（）

10.税务师事务所信息化建设可以降低人工成本，提高工作效率。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师事务所执业人员在执业过程中应遵循的职业道德规范。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在进项税额抵扣方面的主要区别。

3.简述企业所得税纳税义务人应当报送的主要税务资料。

4.简述税务师事务所内部控制制度中，对财务会计方面的主要控制措施。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何加强税务师事务所的风险管理，以应对市场变化和客户需求的变化。

2.论述税务师事务所信息化建设对提高税务代理服务质量和效率的意义，以及如何推进信息化建设的具体措施。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：根据税务师事务所的定义和职责，可以确定A、B、C、D选项均为正确描述。

2.ABC

解析思路：增值税进项税额转出是指因特定原因不能抵扣进项税额的情况，A、B、C选项均为这些情况。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人和纳税年度的规定在税法中有明确规定，A、B、C、D选项均符合税法规定。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人、征税对象、税率及计税依据都是个人所得税法的基本内容，A、B、C、D选项均为正确描述。

5.ABCD

解析思路：税收征收管理的定义、内容、原则和目的是税收征收管理法的基本要求，A、B、C、D选项均符合相关法律规定。

6.ABCD

解析思路：税收优惠的定义、类型和实施方式都是税收优惠法的基本内容，A、B、C、D选项均符合相关法律规定。

7.ABCD

解析思路：税务师事务所执业人员的职业道德规范包括遵守法律法规、维护税收秩序、保密义务和业务水平提升等方面，A、B、C、D选项均为正确描述。

8.ABCD

解析思路：税务师事务所内部控制的原则、涵盖范围和调整要求都是内部控制法的基本内容，A、B、C、D选项均符合相关法律规定。

9.ABCD

解析思路：税务师事务所风险管理的原则、涵盖范围和调整要求都是风险管理法的基本内容，A、B、C、D选项均符合相关法律规定。

10.ABCD

解析思路：税务师事务所信息化建设的原则、内容和发展要求都是信息化建设法的基本内容，A、B、C、D选项均符合相关法律规定。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务师事务所的执业范围不仅限于税务代理服务，还包括税务咨询、税务筹划等。

2.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在进项税额抵扣方面存在差异，如小规模纳税人不能进行进项税额转出。

3.×

解析思路：居民企业来源于境外的所得需要缴纳企业所得税。

4.√

解析思路：个人所得税的税率是按照应纳税所得额分段累进计算的。

5.√

解析思路：税务机关在税收征收管理中，根据法律规定可以对纳税人实施查封、扣押、冻结等强制措施。

6.×

解析思路：税收优惠措施由税法规定，税务机关无权根据实际情况进行调整。

7.√

解析思路：税务师事务所执业人员对客户的财务信息负有保密义务。

8.×

解析思路：内部控制制度的主要目的是确保业务活动的合规性和有效性，不仅仅是防止财务报表舞弊。

9.√

解析思路：税务师事务所风险管理的目标是确保事务所的持续经营。

10.√

解析思路：税务师事务所信息化建设可以降低人工成本，提高工作效率。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师事务所执业人员在执业过程中应遵循的职业道德规范包括：遵守国家法律法规、恪守职业道德、维护税收秩序、保守国家秘密和客户商业秘密、不断提高业务水平、提供优质服务、维护纳税人合法权益等。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在进项税额抵扣方面的主要区别包括：一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能抵扣进项税额；一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人不能开具增值税专用发票。

3.企业所得税纳税义务人应当报送的主要税务资料包括：企业所得税年度纳税申报表、财务会计报表、纳税凭证、税务机关要求报送的其他资料等。

4.税务师事务所内部控制制度中，对财务会计方面的主要控制措施包括：建立健全财务会计制度、规范财务会计核算、加强财务会计监督、定期进行财务审计、合理设置财务岗位、加强财务人员培训等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.在当前经济形势下，加强税务师事务所的风险管理，应从以下方面入手：加强市场调研，及时了解市场变化和客户需求；建立健全风险管理体系，明确风险识别、评估、控制和监控流程；加强内部控制，确保业务活动的合规性和有效性；提高执业人员素质，增强风险意识；加强与金融机构、行业协会等合作，共同应对市