综合讨论税务师考试试题及答案

综合讨论税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些行为属于税务违法？（）

A.漏报应纳税所得额

B.虚假申报

C.拖欠税款

D.逃税

2.企业发生的下列支出中，哪些可以税前扣除？（）

A.职工工资

B.税收滞纳金

C.职工福利费

D.捐赠支出

3.以下哪些属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.下列哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供建筑安装劳务

C.提供金融服务

D.提供教育服务

5.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.职工工资及福利费

B.财产损失

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

6.以下哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

7.以下哪些属于增值税专用发票的适用范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供金融服务

8.以下哪些属于营业税的免税项目？（）

A.基础设施建设

B.教育服务

C.医疗卫生服务

D.金融服务

9.以下哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.政府补贴

C.捐赠收入

D.利息收入

10.以下哪些属于个人所得税的免税项目？（）

A.国债利息收入

B.政府补贴

C.捐赠收入

D.利息收入

11.以下哪些属于增值税的零税率项目？（）

A.出口货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供金融服务

12.以下哪些属于营业税的减税项目？（）

A.基础设施建设

B.教育服务

C.医疗卫生服务

D.金融服务

13.以下哪些属于企业所得税的减税项目？（）

A.国债利息收入

B.政府补贴

C.捐赠收入

D.利息收入

14.以下哪些属于个人所得税的减税项目？（）

A.国债利息收入

B.政府补贴

C.捐赠收入

D.利息收入

15.以下哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特定企业

D.特定行业

16.以下哪些属于营业税的简易计税方法？（）

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特定企业

D.特定行业

17.以下哪些属于企业所得税的简易计税方法？（）

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特定企业

D.特定行业

18.以下哪些属于个人所得税的简易计税方法？（）

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特定企业

D.特定行业

19.以下哪些属于增值税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

20.以下哪些属于营业税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试合格证书在全国范围内有效。（）

2.纳税人可以在年度终了后三个月内进行企业所得税汇算清缴。（）

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，都可以使用简易计税方法。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

5.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

6.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取强制执行措施。（）

7.纳税人有权对税务机关的税收决定提起行政复议。（）

8.税务师可以代表纳税人办理税务登记、纳税申报等税务事项。（）

9.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除一定比例。（）

10.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取查封、扣押等保全措施。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的征收管理。

4.简述税务师在税务代理业务中的职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家经济中的作用和意义。

2.论述税务师在维护纳税人合法权益中的重要作用。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

解析思路：税务违法包括漏报、虚假申报、拖欠税款和逃税等行为。

2.ACD

解析思路：税前扣除项目包括职工工资、职工福利费和捐赠支出，但不包括税收滞纳金。

3.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

4.BCD

解析思路：营业税的征税范围包括提供建筑安装劳务、金融服务和教育服务。

5.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及福利费、财产损失和捐赠支出。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息股息红利所得。

7.ABCD

解析思路：增值税专用发票适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和提供金融服务。

8.ABCD

解析思路：营业税的免税项目包括基础设施建设、教育服务、医疗卫生服务和金融服务。

9.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、政府补贴和捐赠收入。

10.ABC

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、政府补贴和捐赠收入。

11.ABC

解析思路：增值税的零税率项目包括出口货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产。

12.ABC

解析思路：营业税的减税项目包括基础设施建设、教育服务、医疗卫生服务和金融服务。

13.ABC

解析思路：企业所得税的减税项目包括国债利息收入、政府补贴和捐赠收入。

14.ABC

解析思路：个人所得税的减税项目包括国债利息收入、政府补贴和捐赠收入。

15.AD

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定行业。

16.AD

解析思路：营业税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定行业。

17.AD

解析思路：企业所得税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定行业。

18.AD

解析思路：个人所得税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定行业。

19.ABD

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季度和按次。

20.ABD

解析思路：营业税的纳税期限包括每月、每季度和按次。

二、判断题答案

1.对

解析思路：税务师考试合格证书在全国范围内有效，符合相关规定。

2.错

解析思路：企业所得税汇算清缴的期限是年度终了后五个月内，不是三个月内。

3.错

解析思路：简易计税方法仅适用于小规模纳税人，一般纳税人需按一般计税方法计算。

4.对

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，符合税法规定。

5.错

解析思路：广告费支出在计算应纳税所得额时，有扣除限额，不是全额扣除。

6.对

解析思路：税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取强制执行措施，符合法律规定。

7.对

解析思路：纳税人有权对税务机关的税收决定提起行政复议，这是纳税人的合法权益。

8.对

解析思路：税务师可以代表纳税人办理税务登记、纳税申报等税务事项，符合相关规定。

9.对

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除一定比例。

10.对

解析思路：税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取查封、扣押等保全措施，符合法律规定。

三、简答题答案

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。增值税是对商品生产、流通和消费环节中产生的增值额征税的一种税种。

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体和其他组织，以及在中国境内从事生产经营活动的非居民企业。

3.个人所得税的征收管理包括纳税人自行申报纳税、税务机关代扣代缴和税务机关自行查账征收。征收管理旨在确保个人所得税的公平征收和及时足额入库。

4.税务师在税务代理业务中的职责包括：提供税务咨询、代理纳税申报、办理税务登记、代理税收行政复议、提供税收筹划服务、协助企业进行税务审计等。税务师需遵循职业道德，维护纳税人合法权益。

四、论述题答案

1.税收在国家经济中的作用和意义包括：筹集财政收入、调节经济、维护国家政权、促进社会公平和实现资源优化配置。税收是国家实