税务师考试复习计划设置试题及答案

税务师考试复习计划设置试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.销售不动产

C.销售自用固定资产

D.出口货物

4.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除费用

C.应纳税所得额加计扣除

D.应纳税所得额加计征税

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于企业所得税的加计扣除项目？

A.研发费用

B.投资于环境保护、节能节水项目的支出

C.投资于教育、文化、体育等项目的支出

D.投资于扶贫、公益等项目的支出

7.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.减半征收企业所得税

B.免征企业所得税

C.加计扣除

D.投资抵免

9.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物

B.出口劳务

C.出口加工业务

D.出口委托加工业务

10.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

11.下列哪些属于增值税的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

12.下列哪些属于企业所得税的预缴方式？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

13.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人

B.出口货物的单位和个人

C.提供不动产的单位和个人

D.提供金融、保险、文化、教育、卫生、体育等服务的单位和个人

14.下列哪些属于企业所得税的会计处理方法？

A.权责发生制

B.收付实现制

C.现金收付制

D.会计分期制

15.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

16.下列哪些属于企业所得税的申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

17.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的种类

B.发票的开具

C.发票的保管

D.发票的报销

18.下列哪些属于企业所得税的汇算清缴？

A.汇算清缴的范围

B.汇算清缴的时间

C.汇算清缴的程序

D.汇算清缴的结果

19.下列哪些属于增值税的发票认证？

A.发票认证的范围

B.发票认证的时间

C.发票认证的程序

D.发票认证的结果

20.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.合理避税

B.合理节税

C.合理纳税

D.合理税务筹划

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税期限是固定的，不论企业的规模和经营状况如何。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不分企业类型和经营状况。（）

3.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

4.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

5.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。（）

6.企业所得税的税收优惠政策只适用于特定行业或企业类型。（）

7.增值税的出口退税政策只适用于出口货物，不适用于出口劳务。（）

8.企业所得税的纳税期限可以由企业自行选择，但必须在规定的时间内完成申报。（）

9.增值税的发票必须是纸质形式的，电子发票不被认可。（）

10.企业所得税的汇算清缴是对企业年度纳税情况进行全面审查的过程。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述增值税的简易计税方法的特点。

4.简述企业所得税的纳税申报流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何正确理解和应用增值税的进项税额抵扣政策。

2.论述在企业所得税的税收筹划中，如何合理利用税收优惠政策。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税人包括所有类型的企业，包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

3.A,C

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品和销售自用固定资产，销售不动产和出口货物不属于免税项目。

4.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减除费用、应纳税所得额加计扣除和应纳税所得额加计征税。

5.A,B,C

解析思路：增值税的简易计税方法适用于销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，出口货物不适用简易计税方法。

6.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的加计扣除项目包括研发费用、投资于环境保护、节能节水项目的支出、投资于教育、文化、体育等项目的支出和投资于扶贫、公益等项目的支出。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括减半征收企业所得税、免征企业所得税、加计扣除和投资抵免。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税的出口退税政策适用于出口货物、出口劳务、出口加工业务和出口委托加工业务。

10.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

11.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收率包括3%、6%、9%和13%。

12.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的预缴方式包括按月预缴、按季预缴、按年预缴和按次预缴。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供不动产和提供金融、保险、文化、教育、卫生、体育等服务的单位和个人。

14.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的会计处理方法包括权责发生制、收付实现制、现金收付制和会计分期制。

15.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

16.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的发票管理包括发票的种类、开具、保管和报销。

18.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的汇算清缴包括汇算清缴的范围、时间、程序和结果。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的发票认证包括认证的范围、时间、程序和结果。

20.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收筹划包括合理避税、合理节税、合理纳税和合理税务筹划。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税期限根据企业的具体情况而定，不是固定的。

2.×

解析思路：企业所得税的税率根据企业类型和经营状况不同而有所区别，不是固定的。

3.√

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内进行上述活动的单位和个人。

4.×

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而非会计利润。

5.×

解析思路：简易计税方法适用于符合条件的小规模纳税人，不是所有小规模纳税人。

6.×

解析思路：税收优惠政策适用于符合条件的所有企业，而不仅仅是特定行业或企业类型。

7.×

解析思路：出口退税政策适用于出口货物和劳务，不仅仅是出口货物。

8.×

解析思路：企业所得税的纳税期限是法定的，企业不能自行选择申报时间。

9.×

解析思路：增值税的发票可以是纸质或电子形式，电子发票也是被认可的。

10.√

解析思路：企业所得税的汇算清缴是对企业年度纳税情况的全面审查过程。

三、简答题

1.纳税义务发生时间包括销售货物或者应税劳务的合同签订时间、货物交付时间、服务提供时间、取得销售款或取得索取销售款凭据的时间等。

2.税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他扣除项目，如捐赠、研发费用、职工福利费等。

3.简易计税方法的特点是税率固定、计算简便、申报便捷，适用于小规