《详解社保养老金：课件深度剖析》

《详解社保养老金：课件深度剖析》目录基础知识社保基础、五大类别、养老保险定位制度详解缴费政策、计算方法、领取条件多层体系第一部分：社会保险基础知识保障性保障劳动者基本生活广覆盖覆盖全体劳动人口社会互济什么是社会保险？法定保障制度国家通过立法强制实施的社会保障制度分担风险机制分散个人在疾病、养老等方面的风险多方责任分担社会保险的五大类别医疗保险解决疾病医疗费用问题工伤保险保障职业伤害风险生育保险解决生育期间费用失业保险暂时失业生活保障养老保险解决退休后生活问题养老保险在社会保险中的地位核心支柱社保体系的重要基石资金规模最大占社保基金比重最高覆盖人口最广惠及数亿参保人员第二部分：养老保险概述基础保障提供基本生活保障社会责任体现社会互助精神可持续发展应对人口老龄化挑战养老保险的定义和目的收入替代替代退休前工资收入基础保障保障退休后基本生活社会稳定维护社会和谐稳定养老保险的发展历史11951年《劳动保险条例》奠定基础21997年确立统账结合模式32011年城乡居民养老保险全覆盖42022年个人养老金制度启动中国养老保险体系的三大支柱第一支柱基本养老保险国家主导强制参加第二支柱企业年金/职业年金单位建立自愿参加第三支柱个人养老金个人主导灵活多样第三部分：基本养老保险制度城镇职工城镇企业、个体工商户从业人员城乡居民非就业城乡居民机关事业机关单位、事业单位工作人员城镇职工基本养老保险覆盖人群城镇各类企业、事业单位、社会组织、个体工商户从业人员缴费模式单位和个人共同缴费，建立社会统筹和个人账户相结合待遇水平替代率目标为退休前工资的40-60%左右城乡居民基本养老保险覆盖人群未参加职工养老保险的城乡居民缴费特点个人缴费、集体补助、政府补贴相结合待遇构成基础养老金+个人账户养老金机关事业单位养老保险制度改革2014年启动改革，并轨职工养老保险缴费方式单位缴纳20%，个人缴纳8%职业年金强制建立，单位缴纳8%，个人缴纳4%基本养老保险的覆盖范围10.5亿参保总人数截至2023年底3.5亿职工养老保险在职职工参保人数5.5亿城乡居民养老保险城乡居民参保人数第四部分：养老保险缴费政策缴费基数和比例参保人群缴费基数单位比例个人比例城镇职工工资收入16%8%机关事业单位工资收入20%8%灵活就业人员申报收入-20%缴费年限要求最低领取条件累计缴费满15年待遇差异缴费年限越长，养老金越高满额缴费男性累计缴费满35年，女性满30年自愿缴费政策灵活就业人员选择60%-300%平均工资为基数按20%缴纳养老保险费城乡居民可选择不同档次缴费标准最低每年100元起政府给予补贴补缴政策解析补缴条件中断缴费或欠费情况补缴费用本金加滞纳金补缴时限退休前均可补缴补缴程序申请、审核、缴费第五部分：养老金计算方法基础信息核对缴费年限、缴费基数、指数化系数等公式计算基础养老金+个人账户养老金结果核定养老金待遇水平最终确定基础养老金计算公式计算公式基础养老金=参保人员退休时当地上年度在岗职工月平均工资×(1+本人平均缴费指数)÷2×缴费年限×1%平均缴费指数本人历年缴费基数÷对应年度社会平均工资示例缴费30年，指数1.2，当地工资8000元，基础养老金约为2640元/月个人账户养老金计算账户储存额个人缴费累计额+利息计发月数按退休年龄确定，一般为139-195个月月领取额个人账户储存额÷计发月数过渡性养老金说明适用人群1997年前参加工作的职工计算方法工作年限×退休时平均工资×一定比例制度衔接弥补新旧制度转换损失养老金调整机制第六部分：养老金领取条件和程序领取养老金按月领取终身享受资格审核审核缴费年限和退休年龄申请退休达到条件，准备材料申请法定退休年龄规定人员类别法定退休年龄特殊情况男性职工60周岁特殊工种可提前女干部55周岁管理岗位及专业技术人员女工人50周岁一线工人和普通职工养老金领取资格审核身份审核核实身份信息缴费年限核实验证累计缴费满15年3年龄确认达到法定退休年龄定期认证每年进行存活认证提前退休政策特殊工种高温、高空、井下等男性55周岁，女性45周岁累计工龄满10年病退条件完全丧失劳动能力需医疗鉴定委员会鉴定累计缴费满15年养老金发放程序申请办理向社保经办机构提交退休申请资格审核核实身份信息和缴费记录核定金额按公式计算确定养老金金额银行发放每月固定日期发放到社保卡第七部分：养老保险基金管理筹集管理征收、记账、保值增值投资运营多元化投资策略监督规范政府监管与社会监督养老保险基金来源单位缴费个人缴费财政补贴投资收益基金投资运营政策银行存款低风险保值国债投资稳健收益股票投资有限比例配置重大项目支持国家战略基金监管机制政府监管人社部、财政部主导法律约束《社会保险法》规范社会监督信息公开接受监督专项审计定期全面审计养老保险基金可持续性分析67%当前抚养比每百名工作人口需养老人数2035年预计收支平衡拐点基金支出可能超过收入3.2万亿全国结余规模截至2023年底第八部分：企业年金和职业年金企业年金企业自主建立补充养老保障税收优惠支持职业年金事业单位强制基本养老补充个人权益明确企业年金概述定义性质企业及职工自愿建立的补充养老保险制度建立条件企业经济效益良好，已参加基本养老保险发展现状主要在大型国企和外企建立，覆盖率约27%企业年金的建立和管理制定方案职工代表协商确定受托管理选择专业机构受托投资运营多元化投资策略待遇支付退休后按月或一次性领取4职业年金制度介绍覆盖范围机关事业单位在编人员，强制建立缴费标准单位缴纳8%，个人缴纳4%账户管理个人账户制，完全积累，市场化投资年金税收优惠政策企业税优企业缴费不超过工资总额8%部分可在企业所得税前扣除个人税优个人缴费部分税前扣除领取时适用优惠税率第九部分：个人养老金制度个人养老金政策背景12022年4月国务院发布个人养老金实施意见2022年11月首批城市启动试点2023年3月全国范围推广实施个人养老金账户管理开立条件已参加基本养老保险的人员缴费上限每年12000元上限资金管理专用账户，封闭运行个人养老金投资范围银行理财养老理财产品储蓄存款专属养老储蓄基金产品养老目标基金保险产品商业养老保险4个人养老金税收优惠缴费环节每年最高12000元可税前扣除投资环节账户内收益暂不征税领取环节领取时按3%优惠税率征税第十部分：养老保险面临的挑战人口老龄化抚养比持续上升待遇差距城乡、区域不平衡资金压力长期收支平衡风险人口老龄化的影响养老金替代率下降问题70%理想替代率国际公认养老金适宜水平45%当前平均替代率我国城镇职工养老金水平35%未来趋势预测若不改革可能降至此水平养老保险基金收支平衡压力城乡养老保险制度差异城镇职工月均养老金3400元替代率约45%社会统筹+个人账户城乡居民月均养老金180元替代率不足10%基础养老金+个人账户第十一部分：养老保险改革与展望1更加公平城乡一体化2更可持续制度参数调整更多层次三支柱协同发展延迟退休年龄政策探讨渐进式方案每年延长几个月男女平衡缩小男女退休年龄差距弹性选择允许一定范围内自主选择多层次养老保险体系建设基本养老保险企业/职业年金个人养老金其他保障养老保险全国统筹进程12019年省级统筹全面实现22021年基金部分中央调剂32023年养老保险全国统筹正式实施42025年统一政策标准和管理服务养老金市场化投资趋势扩大投资范围拓展股票、基金等金融产品境外投资探索稳步开展全球资产配置专业机构管理引入市场化投资管理机构第十二部分：国际养老保险制度比较主要发达国家养老保险制度特点国家模式特点德国社会保险型缴费与待遇紧密关联英国国民保险型基础养老金+职业年金美国混合型公共养老金+401K计划瑞典名义账户型名义缴费确定型新兴经济体养老保险改革经验智利模式完全积累制个人账户