学以致用2025年税务师备考方法试题及答案

学以致用2025年税务师备考方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.基础设施项目

4.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售不动产

B.出口货物

C.转让无形资产

D.提供交通运输服务

5.下列哪些属于企业所得税的所得来源地确定规则？

A.居民企业来源于中国境内、境外的所得

B.非居民企业来源于中国境内的所得

C.非居民企业来源于中国境外的所得

D.居民企业来源于中国境外的所得

6.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.境外单位或者个人在境内销售劳务、转让无形资产或者销售不动产

B.境外单位或者个人在境内提供工程、租赁、咨询等劳务

C.境外单位或者个人在境内购买货物、劳务、服务、无形资产等

D.境内单位或者个人在境外销售货物、劳务、服务、无形资产等

7.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额计算方法？

A.收入减去成本、费用、税金

B.收入减去成本、费用、税金、损失

C.收入减去成本、费用、税金、损失、捐赠

D.收入减去成本、费用、税金、损失、捐赠、罚款

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪些属于增值税的申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面谈申报

13.下列哪些属于企业所得税的申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面谈申报

14.下列哪些属于增值税的发票种类？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.财税通用发票

D.收据

15.下列哪些属于企业所得税的凭证？

A.发票

B.支付凭证

C.银行对账单

D.账簿

16.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.注册地

B.经营地

C.住所地

D.代理人所在地

17.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.注册地

B.经营地

C.住所地

D.代理人所在地

18.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小微企业税收优惠政策

B.研发费用加计扣除政策

C.高新技术企业税收优惠政策

D.转让技术所得税收优惠政策

19.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小微企业税收优惠政策

B.研发费用加计扣除政策

C.高新技术企业税收优惠政策

D.转让技术所得税收优惠政策

20.下列哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税一般纳税人纳税申报表

C.增值税小规模纳税人纳税申报表

D.增值税零税率出口货物纳税申报表

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（×）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业。（×）

3.增值税的免税项目包括销售不动产和提供交通运输服务。（×）

4.企业所得税的应纳税所得额计算时，可以扣除捐赠支出。（√）

5.增值税的税率分为6%、9%、13%和17%，适用于不同类型的应税项目。（√）

6.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（×）

7.增值税的纳税期限为每月，特殊情况可以申请延长。（×）

8.企业所得税的纳税期限为每年，特殊情况可以申请延长。（√）

9.增值税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和面谈申报。（√）

10.企业所得税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和面谈申报。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的使用范围和作用。

2.说明企业所得税中亏损弥补的规定。

3.列举几种常见的增值税税收优惠政策。

4.解释什么是增值税的简易计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.分析企业所得税在税收体系中扮演的角色及其对企业税收筹划的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和个体工商户。

3.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务和医疗机构提供的医疗服务。

4.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售不动产、出口货物、转让无形资产和提供交通运输服务。

5.AB

解析思路：企业所得税的所得来源地确定规则包括居民企业来源于中国境内、境外的所得和非居民企业来源于中国境内的所得。

6.ABC

解析思路：增值税的扣缴义务人包括境外单位或者个人在境内销售劳务、转让无形资产或者销售不动产，以及提供工程、租赁、咨询等劳务。

7.AB

解析思路：企业所得税的应纳税所得额计算方法包括收入减去成本、费用、税金和损失。

8.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%，适用于不同类型的应税项目。

9.ABD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%，适用于不同类型的企业。

10.AB

解析思路：增值税的纳税期限包括每月和每季，特殊情况可以申请延长。

11.AB

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月和每季，特殊情况可以申请延长。

12.ABCD

解析思路：增值税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和面谈申报。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和面谈申报。

14.ABC

解析思路：增值税的发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票和财税通用发票。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的凭证包括发票、支付凭证、银行对账单和账簿。

16.ABC

解析思路：增值税的纳税地点包括注册地、经营地和住所地。

17.ABC

解析思路：企业所得税的纳税地点包括注册地、经营地和住所地。

18.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小微企业税收优惠政策、研发费用加计扣除政策、高新技术企业税收优惠政策和转让技术所得税收优惠政策。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括小微企业税收优惠政策、研发费用加计扣除政策、高新技术企业税收优惠政策和转让技术所得税收优惠政策。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报表包括增值税纳税申报表、增值税一般纳税人纳税申报表、增值税小规模纳税人纳税申报表和增值税零税率出口货物纳税申报表。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上有区别，如进项税额抵扣等。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业和其他组织，但不包括个人。

3.×

解析思路：增值税的免税项目不包括销售不动产。

4.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额计算时，可以扣除捐赠支出，但有一定限额。

5.√

解析思路：增值税的税率分为6%、9%、13%和17%，适用于不同类型的应税项目。

6.×

解析思路：企业所得税的税率为25%，但根据企业类型和所得情况，可能有不同的税率。

7.×

解析思路：增值税的纳税期限为每月或每季，特殊情况可以申请延长，但不是每月。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为每年，特殊情况可以申请延长。

9.√

解析思路：增值税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和面谈申报。

10.√

解析思路：企业所得税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和面谈申报。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的使用范围和作用。

解析思路：回答增值税专用发票的使用范围，如销售货物、提供加工、修理修配劳务等，以及作用，如抵扣进项税额、规范税收征管等。

2.说明企业所得税中亏损弥补的规定。

解析思路：回答企业所得税中亏损弥补的基本原则，如结转弥补、税前弥补等，以及具体的弥补期限和计算方法。

3.列举几种常见的增值税税收优惠政策。

解析思路：列举常见的增值税税收优惠政策，如小微企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、出口退税等。

4.解释什么是增值税的简易计税方法。

解析思路：解释增值税简易计税方法的定义，如适用于小规模纳税人、按销售额的一定比例计算应纳税额等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增