新手考生的备考指南试题及答案

新手考生的备考指南试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于税务师事务所的职责？

A.代办税务登记

B.财务审计

C.税务代理

D.增值税发票领购

2.下列关于增值税的说法正确的是？

A.增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税

B.增值税的基本税率为13%

C.增值税是小规模纳税人的唯一税种

D.增值税的征收范围包括国内和境外

3.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.国内外生产经营所得

B.转让财产所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

4.以下哪些属于个人所得税的应纳税所得额？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

6.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的

B.购进货物或者接受加工、修理修配劳务的

C.转让无形资产的

D.销售不动产的

7.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.加速折旧

B.加计扣除

C.免税

D.减半征收

8.以下哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.赡养老人专项附加扣除

B.捐赠支出专项附加扣除

C.房产交易个人所得税减免

D.购车个人所得税减免

9.以下哪些属于税务师事务所的执业规则？

A.维护委托人的合法权益

B.保守委托人的商业秘密

C.遵守职业道德

D.独立、客观、公正地执业

10.以下哪些属于税务师事务所的业务范围？

A.税务代理

B.财务审计

C.税收筹划

D.税务咨询

11.以下哪些属于税务师事务所的执业风险？

A.违反职业道德

B.伪造、变造财务会计凭证

C.未履行尽职调查义务

D.未按照规定办理税务登记

12.以下哪些属于税务师事务所的内部控制？

A.审计制度

B.保密制度

C.岗位责任制

D.风险评估制度

13.以下哪些属于税务师事务所的执业档案？

A.税务代理合同

B.审计报告

C.税收筹划方案

D.税务咨询意见书

14.以下哪些属于税务师事务所的培训内容？

A.税法知识

B.审计知识

C.税收筹划知识

D.财务会计知识

15.以下哪些属于税务师事务所的招聘条件？

A.具有相关专业学历

B.具有相关工作经验

C.具有良好的职业道德

D.具有良好的沟通能力

16.以下哪些属于税务师事务所的业绩考核？

A.业务量

B.客户满意度

C.个人业绩

D.团队业绩

17.以下哪些属于税务师事务所的财务管理？

A.成本控制

B.预算管理

C.收入管理

D.资金管理

18.以下哪些属于税务师事务所的信息技术？

A.办公自动化

B.网络安全

C.数据备份

D.税务软件

19.以下哪些属于税务师事务所的营销策略？

A.线上营销

B.线下营销

C.品牌营销

D.客户关系管理

20.以下哪些属于税务师事务所的发展方向？

A.扩大业务范围

B.提高服务质量

C.加强人才队伍建设

D.转型升级

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的执业规则要求税务师必须维护委托人的合法权益。（）

2.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

3.企业所得税的应纳税所得额包括企业的生产经营所得、财产转让所得和其他所得。（）

4.个人所得税的税率是固定的，不随所得额的变化而变化。（）

5.营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

6.税务师事务所的内部控制是为了确保事务所的财务报告真实、公允。（）

7.税务师事务所的培训内容应包括税法知识、审计知识、税收筹划知识和财务会计知识。（）

8.税务师事务所的招聘条件中，具有相关专业学历是必要条件。（）

9.税务师事务所的业绩考核应包括个人业绩和团队业绩两个方面。（）

10.税务师事务所的信息技术应包括办公自动化、网络安全、数据备份和税务软件等方面。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师事务所的主要业务范围。

2.简述税务师在办理税务代理业务时应当遵循的原则。

3.简述企业所得税申报的基本流程。

4.简述个人所得税纳税申报的方式及注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其对企业和个人税收负担的影响。

2.论述税务师事务所如何通过加强内部控制来防范和降低执业风险。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AC

解析思路：税务师事务所的主要职责包括代办税务登记和税务代理，财务审计和税收筹划通常不是其主要职责。

2.ABD

解析思路：增值税是对商品和劳务的增值额征收，基本税率为13%，征收范围包括国内，但不包括境外。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括所有来源于国内外的生产经营所得、财产转让所得和其他所得。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

5.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、转让无形资产和销售不动产。

6.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或提供劳务的，购进货物或接受劳务的，转让无形资产的，销售不动产的。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括加速折旧、加计扣除、免税和减半征收。

8.ABC

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括赡养老人专项附加扣除、捐赠支出专项附加扣除。

9.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业规则要求税务师维护委托人权益、保守秘密、遵守职业道德和独立公正执业。

10.ABCD

解析思路：税务师事务所的业务范围包括税务代理、财务审计、税收筹划和税务咨询。

11.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业风险包括违反职业道德、伪造凭证、未履行尽职调查和未按规定办理税务登记。

12.ABCD

解析思路：税务师事务所的内部控制包括审计制度、保密制度、岗位责任制和风险评估制度。

13.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业档案包括税务代理合同、审计报告、税收筹划方案和税务咨询意见书。

14.ABCD

解析思路：税务师事务所的培训内容应涵盖税法、审计、税收筹划和财务会计等知识。

15.ABCD

解析思路：税务师事务所的招聘条件通常要求应聘者具备相关专业学历、工作经验、职业道德和沟通能力。

16.ABCD

解析思路：税务师事务所的业绩考核应综合考虑个人业绩、团队业绩、业务量和客户满意度。

17.ABCD

解析思路：税务师事务所的财务管理涉及成本控制、预算管理、收入管理和资金管理。

18.ABCD

解析思路：税务师事务所的信息技术应包括办公自动化、网络安全、数据备份和税务软件等。

19.ABCD

解析思路：税务师事务所的营销策略应包括线上营销、线下营销、品牌营销和客户关系管理。

20.ABCD

解析思路：税务师事务所的发展方向应包括扩大业务范围、提高服务质量、加强人才队伍建设和转型升级。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税务师事务所的执业规则确实要求税务师维护委托人的合法权益。

2.×

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，但不包括境外。

3.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额确实包括企业的生产经营所得、财产转让所得和其他所得。

4.×

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，随着所得额的增加而提高。

5.√

解析思路：营业税的纳税人确实包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

6.√

解析思路：税务师事务所的内部控制确实是为了确保事务所的财务报告真实、公允。

7.√

解析思路：税务师事务所的培训内容确实应包括税法、审计、税收筹划和财务会计等知识。

8.√

解析思路：具有相关专业学历确实是税务师事务所招聘的必要条件。

9.√

解析思路：税务师事务所的业绩考核确实应包括个人业绩和团队业绩两个方面。

10.√

解析思路：税务师事务所的信息技术确实应包括办公自动化、网络安全、数据备份和税务软件等方面。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师事务所的主要业务范围包括税务代理、财务审计、税收筹划、税务咨询、涉税鉴证、税务顾问等。

2.税务师在办理税务代理业务时应当遵循的原则包括依法执业、诚信为本、客观公正、勤勉尽责、保守秘密等。

3.企业所得税申报的基本流程包括收集整理申报资料、填写企业所得税申报表、附报相关资料、进行纳税申报、办理纳税申报后的后续事项等。

4.个人所得税纳税申报的方式包括自行申报、代扣代缴、委托申报等，注意事项包括及时