干货分享2025年税务师考试资料试题及答案

干货分享2025年税务师考试资料试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.应纳税所得额=会计利润-纳税调整增加额+纳税调整减少额

C.应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

D.应纳税所得额=收入总额-各项扣除-不征税收入-免税收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

4.下列关于增值税发票管理，说法正确的是？

A.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票

C.增值税专用发票实行“一票一码”

D.增值税专用发票由税务机关统一印制

5.下列关于企业所得税纳税申报，说法正确的是？

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

6.下列关于个人所得税纳税申报，说法正确的是？

A.个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.个人应当自取得所得之日起30日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

C.个人应当自取得所得之日起60日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

D.个人应当自取得所得之日起90日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

7.下列关于增值税税率，说法正确的是？

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率分为9%和6%

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品

8.下列关于企业所得税税前扣除，说法正确的是？

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的合理工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的业务招待费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

9.下列关于个人所得税税前扣除，说法正确的是？

A.个人取得工资、薪金所得，准予在计算应纳税所得额时扣除“三险一金”

B.个人取得劳务报酬所得，准予在计算应纳税所得额时扣除“三险一金”

C.个人取得稿酬所得，准予在计算应纳税所得额时扣除“三险一金”

D.个人取得特许权使用费所得，准予在计算应纳税所得额时扣除“三险一金”

10.下列关于增值税发票开具，说法正确的是？

A.销售方开具增值税专用发票时，应在发票上注明购买方的名称、纳税人识别号、地址、电话等

B.采购方取得增值税专用发票时，应在发票上注明销售方的名称、纳税人识别号、地址、电话等

C.增值税专用发票实行“一票一码”

D.增值税专用发票由税务机关统一印制

11.下列关于企业所得税申报，说法正确的是？

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

12.下列关于个人所得税申报，说法正确的是？

A.个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.个人应当自取得所得之日起30日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

C.个人应当自取得所得之日起60日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

D.个人应当自取得所得之日起90日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

13.下列关于增值税税率，说法正确的是？

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率分为9%和6%

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品

14.下列关于企业所得税税前扣除，说法正确的是？

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的合理工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的业务招待费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

15.下列关于个人所得税税前扣除，说法正确的是？

A.个人取得工资、薪金所得，准予在计算应纳税所得额时扣除“三险一金”

B.个人取得劳务报酬所得，准予在计算应纳税所得额时扣除“三险一金”

C.个人取得稿酬所得，准予在计算应纳税所得额时扣除“三险一金”

D.个人取得特许权使用费所得，准予在计算应纳税所得额时扣除“三险一金”

16.下列关于增值税发票开具，说法正确的是？

A.销售方开具增值税专用发票时，应在发票上注明购买方的名称、纳税人识别号、地址、电话等

B.采购方取得增值税专用发票时，应在发票上注明销售方的名称、纳税人识别号、地址、电话等

C.增值税专用发票实行“一票一码”

D.增值税专用发票由税务机关统一印制

17.下列关于企业所得税申报，说法正确的是？

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

18.下列关于个人所得税申报，说法正确的是？

A.个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.个人应当自取得所得之日起30日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

C.个人应当自取得所得之日起60日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

D.个人应当自取得所得之日起90日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

19.下列关于增值税税率，说法正确的是？

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率分为9%和6%

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品

20.下列关于企业所得税税前扣除，说法正确的是？

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的合理工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的业务招待费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、中国境内居住的个人以及在中国境内无住所而在中国境内取得所得的外籍人员。（）

3.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。（）

4.个人所得税的工资、薪金所得每月扣除5000元（2018年10月1日起）作为起征点。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

6.增值税专用发票可以由销售方自行印制，无需税务机关统一印制。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除职工福利费、工会经费和职工教育经费。（）

8.个人出租房屋取得的租金所得，应按照“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。（）

9.企业所得税的纳税地点为企业的住所地或者经营地。（）

10.个人所得税的代扣代缴义务人包括单位、个体工商户和从事生产、经营的个人。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的纳税申报流程。

4.简述增值税专用发票的管理规定。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高增值税发票管理的效率和准确性。

2.论述在当前经济环境下，如何加强企业所得税的征管工作。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物。

2.AB

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，其计算公式为应纳税所得额=会计利润-纳税调整增加额+纳税调整减少额。

3.ABCDE

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

4.ABCD

解析思路：增值税发票管理规定，销售方开具增值税专用发票时，应在发票上注明购买方的相关信息，增值税专用发票实行“一票一码”，由税务机关统一印制。

5.ABD

解析思路：企业所得税纳税申报规定，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表；自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

6.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报规定，个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表。

7.ABCD

解析思路：增值税税率包括基本税率13%，低税率9%和6%，零税率适用于出口货物，免税项目包括农业生产者销售的自产农产品。

8.ABD

解析思路：企业所得税税前扣除规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，合理工资、薪金支出，业务招待费支出，公益性捐赠支出，均可在计算应纳税所得额时扣除。

9.ABCD

解析思路：个人所得税税前扣除规定，工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，均可在计算应纳税所得额时扣除“三险一金”。

10.ABCD

解析思路：增值税发票开具规定，销售方开具增值税专用发票时，应在发票上注明购买方的相关信息，增值税专用发票实行“一票一码”，由税务机关统一印制。

二、判断题

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.错误

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，按照税法规定的比例扣除。

6.错误

解析思路：增值税专用发票由税务机关统一印制，销售方不得自行印制。

7.正确

解析思路：职工福利费、工会经费和职工教育经费是企业发生的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

8.正确

解析思路：个人出租房屋取得的租金所得，属于财产租赁所得，应按照个人所得税法规定计算缴纳个人所得税。

9.正确

解析思路：企业所得税的纳税地点为企业住所地或经营地。

10.正确

解析思路：个人所得税的代扣代缴义务人包括单位、个体工商户和从事生产、经营的个人。

三、简答题

1.简述增值税的征税范围。

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售