深入讨论税务师考试的知识点细化试题及答案

深入讨论税务师考试的知识点细化试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

答案：A、B、C

2.纳税人发生下列哪些情形时，可以享受出口退（免）税政策？

A.出口货物

B.出口加工贸易货物

C.出口转口货物

D.出口委托加工货物

答案：A、B、C

3.纳税人下列哪些行为需要缴纳印花税？

A.签订购销合同

B.购买房产

C.出售房产

D.签订借款合同

答案：A、B、D

4.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.利息收入

D.股息收入

答案：A、B、C、D

5.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.销售自用物品的个人

B.经营生产性活动的企业

C.提供交通运输服务的单位

D.出口货物的小型微利企业

答案：B、C、D

6.纳税人下列哪些情形需要申报增值税？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.境内提供建筑服务

答案：A、B、C、D

7.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程服务

C.提供交通运输服务

D.出口货物

答案：A、B、C

8.纳税人下列哪些情形需要缴纳个人所得税？

A.获得工资薪金所得

B.获得稿酬所得

C.获得特许权使用费所得

D.获得财产租赁所得

答案：A、B、C、D

9.下列哪些属于增值税专用发票？

A.销售货物使用的发票

B.提供加工修理修配劳务使用的发票

C.出口货物使用的发票

D.境内提供建筑服务使用的发票

答案：A、B、C

10.纳税人下列哪些情形可以享受税收减免？

A.高新技术企业

B.环保企业

C.文化产业企业

D.获得国际认证的企业

答案：A、B、C

11.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.收入总额

B.成本

C.费用

D.所得额

答案：A、B、C、D

12.纳税人下列哪些情形需要申报企业所得税？

A.企业所得税年度纳税申报

B.企业所得税季度纳税申报

C.企业所得税月度纳税申报

D.企业所得税临时纳税申报

答案：A、B、C、D

13.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.出口货物购买方

B.提供加工修理修配劳务购买方

C.出口货物代理人

D.境内提供建筑服务购买方

答案：A、B、C、D

14.纳税人下列哪些情形可以享受增值税免征？

A.出口货物

B.提供交通运输服务

C.出口委托加工货物

D.境内提供建筑服务

答案：A、C

15.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

答案：A、B、C、D

16.纳税人下列哪些情形需要申报个人所得税？

A.工资薪金所得纳税申报

B.稿酬所得纳税申报

C.特许权使用费所得纳税申报

D.财产租赁所得纳税申报

答案：A、B、C、D

17.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

答案：B、C

18.纳税人下列哪些情形可以享受增值税减税？

A.纳税人兼营免税项目的

B.纳税人兼营应税项目的

C.纳税人兼营减免税项目的

D.纳税人兼营免税、应税、减免税项目的

答案：A、B、C、D

19.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.境内提供建筑服务

答案：A、B、C、D

20.纳税人下列哪些情形需要缴纳增值税？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.境内提供建筑服务

答案：A、B、C、D

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。()

答案：正确

2.纳税人出口货物，除另有规定外，都可以享受增值税免征政策。()

答案：错误

3.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

答案：错误

4.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。()

答案：正确

5.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领用。()

答案：正确

6.纳税人兼营免税项目的，应当分别核算免税项目和非免税项目的销售额；未分别核算的，不得免税。()

答案：正确

7.个人所得税的起征点为每月3500元。()

答案：正确

8.纳税人发生的固定资产折旧费可以计入增值税的进项税额。()

答案：错误

9.营业税的纳税人是指在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务的单位和个人。()

答案：正确

10.纳税人享受税收减免的，需要在规定的期限内向税务机关申报。()

答案：正确

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

答案：增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产时，购买方可以作为增值税进项税额抵扣依据的发票。其主要作用包括：1）明确纳税义务；2）保证税收安全；3）便于税务机关进行税收征管；4）促进企业财务管理。

2.简述企业所得税的计税依据。

答案：企业所得税的计税依据为企业的会计利润，即企业的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额。

3.简述个人所得税的税率结构。

答案：个人所得税的税率结构分为累进税率和比例税率两种。累进税率适用于工资薪金所得，按照累进税率表分段计算应纳税额；比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等，按一定比例计算应纳税额。

4.简述纳税人申报增值税的期限。

答案：纳税人申报增值税的期限为：1）增值税一般纳税人申报期限为每月15日前；2）小规模纳税人申报期限为每月20日前；3）出口货物退（免）税申报期限为货物出口之日起90日内。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收征管中的作用和重要性。

答案：税务师在税收征管中扮演着重要的角色，其作用和重要性主要体现在以下几个方面：

（1）提供专业税务服务：税务师具备专业的税务知识和技能，能够为纳税人提供准确的税务咨询、筹划和代理服务，帮助纳税人合规纳税，降低税收风险。

（2）促进税收公平：税务师通过对税法的深入研究和实践，能够帮助纳税人正确理解和执行税法，防止偷税漏税现象的发生，维护税收公平。

（3）提高税收征管效率：税务师在纳税申报、税收筹划等方面具有丰富的经验，能够协助税务机关提高税收征管效率，减轻税务机关的工作负担。

（4）推动税收法治建设：税务师积极参与税收法治建设，通过提出合理化建议，推动税收法律法规的完善，促进税收法治环境的优化。

2.论述税收筹划与税收合规的关系及其在企业发展中的作用。

答案：税收筹划与税收合规是相辅相成的关系，它们在企业发展中具有以下作用：

（1）降低税收成本：通过合理的税收筹划，企业可以在合法合规的前提下，降低税收负担，提高资金使用效率。

（2）规避税收风险：税收筹划有助于企业了解税法规定，合理规避税收风险，避免因税务问题导致的企业经营困难。

（3）优化资源配置：税收筹划有助于企业优化资源配置，提高经济效益，增强企业竞争力。

（4）树立企业良好形象：企业通过合法合规的税收筹划，树立了良好的企业形象，有利于提升企业的社会信誉度。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等。

2.ABCD

解析思路：出口货物、出口加工贸易货物、出口转口货物、出口委托加工货物均可享受出口退（免）税政策。

3.ABD

解析思路：印花税的征税对象包括签订合同、购买房产、签订借款合同等。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售货物收入、提供服务收入、利息收入、股息收入等。

5.BCD

解析思路：增值税的纳税人包括经营生产性活动的企业、提供交通运输服务的单位、出口货物的小型微利企业等。

6.ABCD

解析思路：纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物、境内提供建筑服务时需要申报增值税。

7.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装工程服务、提供交通运输服务等。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括获得工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等。

9.ABCD

解析思路：增值税专用发票适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物、境内提供建筑服务等情况。

10.ABC

解析思路：高新技术企业、环保企业、文化产业企业、获得国际认证的企业均可享受税收减免。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、成本、费用、所得额。

12.ABCD

解析思路：企业所得税年度纳税申报、季度纳税申报、月度纳税申报、临时纳税申报均需要申报企业所得税。

13.ABCD

解析思路：出口货物购买方、提供加工修理修配劳务购买方、出口货物代理人、境内提供建筑服务购买方均为增值税的扣缴义务人。

14.AC

解析思路：出口货物、出口委托加工货物可以享受增值税免征政策。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等。

16.ABCD

解析思路：工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得均需要申报个人所得税。

17.BC

解析思路：增值税的税率包括11%和13%。

18.ABCD

解析思路：纳税人兼营免税项目、应税项目、减免税项目时，均可享受增值税减税政策。

19.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物、境内提供建筑服务等。

20.ABCD

解析思路：纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物、境内提供建筑服务时需要缴纳增值税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税纳税人的定义符合题目描述。

2.错误

解析思路：并非所有出口货物都可以享受免征增值税政策，需符合特定条件。

3.错误

解析思路：企业所得税的计税依据是会计利润减去税法规定的扣除项目。

4.正确

解析思路：个人所得税的税率结构包括累进税率和比例税率。

5.正确

解析思路：增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用。

6.正确

解析思路：未分别核算免税项目和非免税项目的销售额，不得免税。

7.正确

解析思路：个人所得税的起征点为每月3500元，符合现行税法规定。

8.错误

解析思路：固定资产折旧费不计入增值税进项税额。

9.正确

解析思路：营业税纳税人的定义符合题目描述。

10.正确

解析思路：享受税收减免的纳税人需按规定期限申报。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用：

（1）明确纳税义务；

（2）保证税收安全；

（3）便于税务机关进行税收征管；

（4）促进企业财务管理。

2.企业所得税的计税依据：

企业会计利润，即企业的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额。

3.个人所得税的税率结构：

累进税率和比例税率两种。

4.纳税