提升方向2025年税务师考试试题及答案

提升方向2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资

B.财产保险费

C.财产损失

D.税收滞纳金

3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.捐赠收入

D.投资收益

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.非居民企业

D.特许经营企业

5.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

6.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口货物退关税

D.出口货物退营业税

7.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.转让无形资产优惠

D.转让固定资产优惠

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金

C.从事学历教育的学校提供的教育服务

D.公共交通运输服务

9.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.大病医疗支出

10.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

11.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及福利费

B.财产保险费

C.财产损失

D.税收滞纳金

12.下列哪些属于个人所得税的免征额？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

13.下列哪些属于增值税的出口退税申报流程？

A.准备出口货物报关单

B.准备出口货物退税申报表

C.提交出口货物退税申报材料

D.领取出口货物退税

14.下列哪些属于企业所得税的纳税申报流程？

A.准备企业所得税纳税申报表

B.提交企业所得税纳税申报材料

C.领取企业所得税纳税申报结果

D.缴纳税款

15.下列哪些属于个人所得税的纳税申报流程？

A.准备个人所得税纳税申报表

B.提交个人所得税纳税申报材料

C.领取个人所得税纳税申报结果

D.缴纳税款

16.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

18.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

19.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（√）

2.企业在计算应纳税所得额时，捐赠收入可以税前扣除。（√）

3.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益、捐赠收入和投资收益。（√）

4.增值税的简易计税方法适用于所有增值税纳税人。（×）

5.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。（√）

6.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。（×）

7.企业所得税的优惠政策适用于所有企业。（×）

8.增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、基本养老保险基金、基本医疗保险基金等。（√）

9.个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息支出、住房租金支出、子女教育支出和大病医疗支出。（√）

10.增值税的进项税额包括购买原材料支付的增值税、购买固定资产支付的增值税、购买不动产支付的增值税和购买无形资产支付的增值税。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的免征额和税率。

4.简述增值税的出口退税政策的主要条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何通过合理的税务筹划降低企业税负。

2.论述税收政策对企业投资决策的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括货物销售、劳务提供、不动产和无形资产的销售。

2.ABC

解析思路：税前扣除的支出需符合税法规定，如职工工资、财产保险费和财产损失。

3.ACD

解析思路：免税收入通常包括国债利息、捐赠收入和特定投资收益。

4.A

解析思路：简易计税方法主要适用于小规模纳税人。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括常见的几种收入类型。

6.A

解析思路：出口退税主要针对出口货物，包括增值税的退还。

7.AB

解析思路：企业所得税优惠政策主要针对高新技术企业和小型微利企业。

8.ABC

解析思路：增值税免税项目包括农产品、基金和教育服务等。

9.ABCD

解析思路：个人所得税专项附加扣除针对特定支出，如住房、教育和医疗。

10.ABCD

解析思路：增值税进项税额包括购买原材料、固定资产、不动产和无形资产支付的增值税。

11.ABC

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括工资福利、保险费和财产损失。

12.A

解析思路：个人所得税免征额是扣除后不计入应纳税所得额的部分。

13.ABCD

解析思路：出口退税申报需准备相关单据和表格，提交给税务机关。

14.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报包括填写申报表、提交材料、领取结果和缴纳税款。

15.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报与企业所得税类似，包括填写申报表、提交材料、领取结果和缴纳税款。

16.B

解析思路：增值税纳税申报期限为季度15日前。

17.C

解析思路：企业所得税纳税申报期限为年度5月31日前。

18.C

解析思路：个人所得税纳税申报期限为年度5月31日前。

19.ABC

解析思路：增值税纳税申报方式包括纸质、网络、邮寄和代理申报。

20.ABC

解析思路：企业所得税纳税申报方式包括纸质、网络、邮寄和代理申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税征税范围包括上述所有选项。

2.√

解析思路：捐赠收入在符合条件的情况下可以税前扣除。

3.√

解析思路：免税收入包括国债利息、境外投资收益、捐赠收入和投资收益。

4.×

解析思路：简易计税方法仅适用于小规模纳税人。

5.√

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金、劳务报酬、特许权使用费和财产转让。

6.×

解析思路：出口退税政策并非适用于所有出口企业。

7.×

解析思路：税收优惠政策并非适用于所有企业，有特定条件。

8.√

解析思路：增值税免税项目包括农产品、基金和教育服务等。

9.√

解析思路：个人所得税专项附加扣除包括住房、教育和医疗等支出。

10.√

解析思路：增值税进项税额包括购买原材料、固定资产、不动产和无形资产支付的增值税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，根据增值税应纳税额减去进项税额计算；简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括填写企业所得税纳税申报表，提交相关财务报表和纳税申报资料，报送税务机关，税务机关审核后出具纳税申报结果，纳税人根据结果缴纳税款。

3.个人所得税的免征额是指个人所得税法规定的免征额标准，即起征点。税率分为超额累进税率和比例税率，超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于其他所得。

4.增值税的出口退税政策的主要条件包括：出口企业必须是依法办理税务登记并按规定缴纳增值税的企业；出口的货物必须属于增值税征税范围；出口的货物必须符合国家规定的出口退税率；出口的货物必须实际报关出口，取得出口货物报关单等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.通过合理的税务筹