方法技巧税务师考试试题及答案

方法技巧税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于税务师职业道德的说法，正确的有：

A.税务师应当诚实守信，遵守法律法规

B.税务师应当保守客户秘密，不得泄露

C.税务师应当公平公正，不得偏袒任何一方

D.税务师应当接受客户委托，不得拒绝

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.应纳税所得额=利润总额-弥补以前年度亏损

C.应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

D.应纳税所得额=收入总额-成本、费用、税金及附加

3.下列关于增值税的说法，正确的有：

A.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税

B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法

4.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等

D.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报

5.下列关于税收筹划的说法，正确的有：

A.税收筹划是指在合法的前提下，通过调整经营、投资、理财等行为，降低税负，提高经济效益

B.税收筹划应当遵循合法性、合规性、合理性和效益性原则

C.税收筹划的方法包括利用税收优惠政策、调整经营结构、优化财务报表等

D.税收筹划应当遵循税收法律法规，不得违反国家税收政策

6.下列关于税收征收管理的说法，正确的有：

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行征收、管理和监督的活动

B.税收征收管理包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务稽查等环节

C.税收征收管理应当遵循合法性、公正性、公开性和效率性原则

D.税收征收管理应当保障纳税人的合法权益，维护国家税收利益

7.下列关于税收法律责任的说法，正确的有：

A.税收法律责任是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律法规所应承担的法律后果

B.税收法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任

C.税收法律责任应当依法承担，不得滥用职权

D.税收法律责任应当与违法行为相适应

8.下列关于税收筹划风险的说法，正确的有：

A.税收筹划风险是指在进行税收筹划过程中可能出现的各种不利后果

B.税收筹划风险包括法律风险、操作风险、市场风险等

C.税收筹划风险应当采取有效措施进行防范和化解

D.税收筹划风险与税收筹划的收益成正比

9.下列关于税务师事务所管理的说法，正确的有：

A.税务师事务所应当建立健全内部管理制度，确保业务质量

B.税务师事务所应当加强员工培训，提高业务水平

C.税务师事务所应当加强财务管理，确保资金安全

D.税务师事务所应当遵守职业道德，维护行业形象

10.下列关于税务师行业发展的说法，正确的有：

A.税务师行业发展迅速，市场需求旺盛

B.税务师行业具有较高的专业性和技术性

C.税务师行业对国家税收征管具有重要意义

D.税务师行业的发展需要政府、行业协会和企业的共同努力

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师职业道德的核心是诚信，要求税务师在执业过程中必须保持诚实守信的态度。（）

2.企业所得税的计税依据仅包括企业的会计利润。（）

3.增值税的纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，一年内不得变更。（）

4.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。（）

5.税收筹划是违法行为，只要涉及到减少税负，就是违规操作。（）

6.税收征收管理中，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行查阅和复制。（）

7.税收法律责任中，行政责任是指对违反税收法律法规的行为进行行政处罚。（）

8.税收筹划风险可以通过购买保险等方式进行转移。（）

9.税务师事务所的合伙人对其执业活动承担无限责任。（）

10.税务师行业的发展与国家税收法律法规的完善程度密切相关。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在税务筹划中应遵循的原则。

2.简述企业所得税纳税调整增加额的主要内容。

3.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务处理上的主要区别。

4.简述税务师在税务申报过程中应关注的几个重要环节。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的重要性及其可能带来的风险。

2.论述税务师在维护国家税收利益和纳税人合法权益方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判断题

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题

1.税务师在税务筹划中应遵循的原则包括：合法性原则、合规性原则、合理性原则、效益性原则、客户至上原则、保密原则、独立客观原则。

2.企业所得税纳税调整增加额的主要内容可能包括：税法规定允许扣除而企业已计入当期费用或损失的项目、税法规定不允许扣除而企业已计入当期费用或损失的项目、税法规定允许扣除但超过税法规定扣除标准的费用或损失、税法规定不允许扣除的费用或损失。

3.增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务处理上的主要区别包括：增值税税率、进项税额抵扣、纳税申报方式、税收优惠政策等方面。

4.税务师在税务申报过程中应关注的几个重要环节包括：了解客户基本情况、收集整理相关资料、准确计算税额、及时办理申报、妥善处理税务风险。

四、论述题

1.税收筹划在企业发展中的重要性及其可能带来的风险：重要性包括降低税负、提高经济