开拓视野税务师考试试题及答案

开拓视野税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪项不属于增值税一般纳税人的概念？（）

A.在中国境内从事货物销售

B.从事应税劳务

C.从事应税行为

D.纳税人自行申请成为一般纳税人

2.下列哪些属于企业所得税的纳税人？（）

A.在中国境内成立的有限责任公司

B.在中国境内成立的合伙企业

C.在中国境内成立的个体工商户

D.在中国境外成立的企业

3.下列关于营业税改征增值税的说法，正确的是？（）

A.增值税是以增值额为征税对象

B.营业税是以营业额为征税对象

C.增值税的税率一般比营业税低

D.增值税的征收范围比营业税广

4.下列关于房产税的说法，正确的是？（）

A.房产税以房产原值为基础计税

B.房产税实行按月征收

C.房产税的纳税义务人为房屋所有人

D.房产税的征收对象包括自用房产

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是？（）

A.土地增值税以转让土地使用权及地上建筑物、附着物为征税对象

B.土地增值税的计税依据为土地增值额

C.土地增值税的纳税义务人为转让土地使用权及地上建筑物、附着物的单位或个人

D.土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、出让国有土地使用权

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是？（）

A.个人所得税以所得额为征税对象

B.个人所得税的纳税人包括中国公民和外国人

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

7.下列关于外商投资企业和外国企业所得税的说法，正确的是？（）

A.外商投资企业和外国企业所得税以企业所得额为征税对象

B.外商投资企业和外国企业所得税的纳税人包括外商投资企业和外国企业

C.外商投资企业和外国企业所得税的征收范围包括利润、股息、利息等

D.外商投资企业和外国企业所得税的税率一般比内资企业所得税低

8.下列关于关税的说法，正确的是？（）

A.关税是以进出口货物为征税对象

B.关税的计税依据为进出口货物的完税价格

C.关税的纳税人包括进出口货物的收货人和发货人

D.关税的征收范围包括关税配额内的进口货物和出口货物

9.下列关于资源税的说法，正确的是？（）

A.资源税以自然资源为征税对象

B.资源税的计税依据为资源的使用量或资源价值

C.资源税的纳税人包括资源的使用单位和个人

D.资源税的征收范围包括矿产资源、森林资源等

10.下列关于印花税的说法，正确的是？（）

A.印花税以应税凭证为征税对象

B.印花税的计税依据为应税凭证的金额

C.印花税的纳税人包括应税凭证的持有人

D.印花税的征收范围包括各类经济合同、凭证等

11.下列关于契税的说法，正确的是？（）

A.契税以房屋买卖合同为征税对象

B.契税的计税依据为房屋买卖合同的金额

C.契税的纳税人包括房屋的买受人

D.契税的征收范围包括土地使用权、房屋买卖等

12.下列关于车辆购置税的说法，正确的是？（）

A.车辆购置税以购置的车辆为征税对象

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的纳税人包括车辆的所有人

D.车辆购置税的征收范围包括各类机动车辆

13.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是？（）

A.城市维护建设税以企业销售收入为征税对象

B.城市维护建设税的计税依据为企业销售收入

C.城市维护建设税的纳税人包括企业、个体工商户等

D.城市维护建设税的征收范围包括各类城市建设资金

14.下列关于环境保护税的说法，正确的是？（）

A.环境保护税以污染排放为征税对象

B.环境保护税的计税依据为污染物的排放量

C.环境保护税的纳税人包括各类企事业单位和个人

D.环境保护税的征收范围包括大气、水、固体废物等污染排放

15.下列关于烟叶税的说法，正确的是？（）

A.烟叶税以烟叶销售收入为征税对象

B.烟叶税的计税依据为烟叶销售收入

C.烟叶税的纳税人包括烟叶销售单位和个人

D.烟叶税的征收范围包括烟叶的种植、收购、销售环节

16.下列关于耕地占用税的说法，正确的是？（）

A.耕地占用税以耕地占用为征税对象

B.耕地占用税的计税依据为耕地占用面积

C.耕地占用税的纳税人包括各类单位和个人

D.耕地占用税的征收范围包括农业用地、工业用地等

17.下列关于教育费附加的说法，正确的是？（）

A.教育费附加以企业销售收入为征税对象

B.教育费附加的计税依据为销售收入

C.教育费附加的纳税人包括企业、事业单位等

D.教育费附加的征收范围包括各类教育事业发展所需资金

18.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是？（）

A.文化事业建设费以娱乐服务收入为征税对象

B.文化事业建设费的计税依据为娱乐服务收入

C.文化事业建设费的纳税人包括娱乐场所、演出团体等

D.文化事业建设费的征收范围包括各类文化事业发展所需资金

19.下列关于地方教育附加的说法，正确的是？（）

A.地方教育附加以企业销售收入为征税对象

B.地方教育附加的计税依据为销售收入

C.地方教育附加的纳税人包括企业、事业单位等

D.地方教育附加的征收范围包括地方教育事业所需资金

20.下列关于水利建设基金的说法，正确的是？（）

A.水利建设基金以企业销售收入为征税对象

B.水利建设基金的计税依据为销售收入

C.水利建设基金的纳税人包括企业、事业单位等

D.水利建设基金的征收范围包括水利工程建设所需资金

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师是指取得国家税务师资格证书，从事税务代理业务的专业人员。（）

2.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）

3.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

4.房产税的纳税义务发生时间为房屋交付使用之日。（）

5.土地增值税的纳税义务发生时间为土地增值税清算之日。（）

6.个人所得税的征收范围包括在中国境内取得的各种所得。（）

7.外商投资企业和外国企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

8.关税的征收范围包括进出口的货物和物品。（）

9.资源税的税率根据资源种类、开采条件等因素确定。（）

10.印花税的税率根据应税凭证的种类和金额确定。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

3.简述房产税的计税依据和税率。

4.简述个人所得税的纳税申报方式。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用。

2.论述税务师在税收征管中的角色和职责。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.D

解析思路：增值税一般纳税人是指依法在中国境内从事货物销售、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，故选项D不属于一般纳税人的概念。

2.A

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内成立的有限责任公司，合伙企业，个体工商户等，故选项A正确。

3.ACD

解析思路：增值税以增值额为征税对象，税率一般比营业税低，征收范围比营业税广，故选项ACD正确。

4.AC

解析思路：房产税以房产原值为基础计税，房产税的纳税义务人为房屋所有人，故选项AC正确。

5.ABCD

解析思路：土地增值税以转让土地使用权及地上建筑物、附着物为征税对象，计税依据为土地增值额，纳税义务人为转让土地使用权及地上建筑物、附着物的单位或个人，征收范围包括转让国有土地使用权、出让国有土地使用权，故选项ABCD正确。

6.ABCD

解析思路：个人所得税以所得额为征税对象，纳税人包括中国公民和外国人，征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等，税率分为超额累进税率和比例税率，故选项ABCD正确。

7.ABCD

解析思路：外商投资企业和外国企业所得税以企业所得额为征税对象，纳税人包括外商投资企业和外国企业，征收范围包括利润、股息、利息等，税率一般比内资企业所得税低，故选项ABCD正确。

8.ABCD

解析思路：关税以进出口货物为征税对象，计税依据为进出口货物的完税价格，纳税人包括进出口货物的收货人和发货人，征收范围包括关税配额内的进口货物和出口货物，故选项ABCD正确。

9.ABCD

解析思路：资源税以自然资源为征税对象，计税依据为资源的使用量或资源价值，纳税人包括资源的使用单位和个人，征收范围包括矿产资源、森林资源等，故选项ABCD正确。

10.ABCD

解析思路：印花税以应税凭证为征税对象，计税依据为应税凭证的金额，纳税人包括应税凭证的持有人，征收范围包括各类经济合同、凭证等，故选项ABCD正确。

11.ABCD

解析思路：契税以房屋买卖合同为征税对象，计税依据为房屋买卖合同的金额，纳税人包括房屋的买受人，征收范围包括土地使用权、房屋买卖等，故选项ABCD正确。

12.ABCD

解析思路：车辆购置税以购置的车辆为征税对象，计税依据为车辆购置价格，纳税人包括车辆的所有人，征收范围包括各类机动车辆，故选项ABCD正确。

13.ABCD

解析思路：城市维护建设税以企业销售收入为征税对象，计税依据为企业销售收入，纳税人包括企业、个体工商户等，征收范围包括各类城市建设资金，故选项ABCD正确。

14.ABCD

解析思路：环境保护税以污染排放为征税对象，计税依据为污染物的排放量，纳税人包括各类企事业单位和个人，征收范围包括大气、水、固体废物等污染排放，故选项ABCD正确。

15.ABCD

解析思路：烟叶税以烟叶销售收入为征税对象，计税依据为烟叶销售收入，纳税人包括烟叶销售单位和个人，征收范围包括烟叶的种植、收购、销售环节，故选项ABCD正确。

16.ABCD

解析思路：耕地占用税以耕地占用为征税对象，计税依据为耕地占用面积，纳税人包括各类单位和个人，征收范围包括农业用地、工业用地等，故选项ABCD正确。

17.ABCD

解析思路：教育费附加以企业销售收入为征税对象，计税依据为销售收入，纳税人包括企业、事业单位等，征收范围包括地方教育事业所需资金，故选项ABCD正确。

18.ABCD

解析思路：文化事业建设费以娱乐服务收入为征税对象，计税依据为娱乐服务收入，纳税人包括娱乐场所、演出团体等，征收范围包括各类文化事业发展所需资金，故选项ABCD正确。

19.ABCD

解析思路：地方教育附加以企业销售收入为征税对象，计税依据为销售收入，纳税人包括企业、事业单位等，征收范围包括地方教育事业所需资金，故选项ABCD正确。

20.ABCD

解析思路：水利建设基金以企业销售收入为征税对象，计税依据为销售收入，纳税人包括企业、事业单位等，征收范围包括水利工程建设所需资金，故选项ABCD正确。

二、判断题

1.√

解析思路：税务师是指取得国家税务师资格证书，从事税务代理业务的专业人员，故判断正确。

2.√

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，故判断正确。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，故判断正确。

4.√

解析思路：房产税的纳税义务发生时间为房屋交付使用之日，故判断正确。

5.√

解析思路：土地增值税的纳税义务发生时间为土地增值税清算之日，故判断正确。

6.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括在中国境内取得的各种所得，故判断正确。

7.√

解析思路：外商投资企业和外国企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，故判断正确。

8.√

解析思路：关税的征收范围包括进出口的货物和物品，故判断正确。

9.√

解析思路：资源税的税率根据资源种类、开采条件等因素确定，故判断正确。

10.√

解析思路：印花税的税率根据应税凭证的种类和金额确定，故判断正确。

三、简答题

1.增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别：

-纳税人身份：一般纳税人具有独立的法人资格，小规模纳税人可以是自然人或个体工商户。

-征税对象：一般纳税人征收增值税，小规模纳税人征收简易计税方法。

-税率：一般纳税人税率较高，小规模纳税人税率较低。

-税收优惠政策：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策。

2.企业所得税的税收优惠政策：

-高新技术企业优惠政策：减按15%的税率征收企业所得税。

-小型微利企业优惠政策：减按20%的税率征收企业所得税。

-加速折旧优惠政策：允许企业在一定条件下加速折旧。

-投资抵免优惠政策：企业投资于国家鼓励的行业或地区，可以抵免部分企业所得税。

3.房产税的计税依据和税率：

-计税依据：房产原值或房产评估价值。

-税率：根据房产原值或评估价值确定，一般为1.2%。

4.个人所得税的纳税申报方式：

-自行申报：纳税人自行向税务机关申报所得。

-代扣代缴：支付所得的单位或个人代为扣缴税款。

-专项附加