推进2025年税务师备考试题及答案

推进2025年税务师备考试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的概念，说法正确的是（）

A.增值税是以商品或者劳务增值额为征税对象的一种税

B.增值税是针对企业生产、加工、销售等环节的税收

C.增值税分为简易征收和一般征收两种方式

D.增值税具有累进税率的特点

2.以下属于企业所得税纳税人的有（）

A.在中国境内成立的企业

B.在中国境内成立的事业单位

C.在中国境内成立的个体工商户

D.在中国境内成立的合作社

3.纳税人在纳税申报过程中，应遵循以下哪些原则（）

A.真实性原则

B.及时性原则

C.完整性原则

D.一致性原则

4.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是（）

A.增值税纳税申报应在每月15日前完成

B.增值税纳税申报应在每季度15日前完成

C.增值税纳税申报应在每月15日前完成，特殊情况可延至次月

D.增值税纳税申报应在每季度15日前完成，特殊情况可延至次月15日前

5.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以扣除（）

A.工资、薪金支出

B.期间费用

C.无形资产摊销

D.固定资产折旧

6.下列关于个人所得税的纳税义务人，说法正确的是（）

A.个人取得工资、薪金所得的，为个人所得税的纳税义务人

B.个人取得稿酬所得的，为个人所得税的纳税义务人

C.个人取得特许权使用费所得的，为个人所得税的纳税义务人

D.个人取得财产租赁所得的，为个人所得税的纳税义务人

7.税务代理是指（）

A.税务代理人为纳税人提供税务筹划服务

B.税务代理人为纳税人办理税务登记、纳税申报等事务

C.税务代理人为纳税人代为缴纳税收

D.税务代理人为纳税人提供税收法律法规咨询

8.下列关于增值税发票的说法，正确的是（）

A.增值税专用发票可以抵扣进项税额

B.增值税普通发票不得抵扣进项税额

C.增值税专用发票由纳税人自行打印

D.增值税普通发票由税务机关统一印制

9.企业所得税的计税依据是（）

A.企业收入总额

B.企业利润总额

C.企业应纳税所得额

D.企业增值税税额

10.以下属于增值税应税行为的有哪些（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.纳税人申报缴纳增值税时，应向税务机关报送哪些资料（）

A.纳税人身份证明

B.增值税专用发票

C.纳税申报表

D.进项税额抵扣凭证

12.企业所得税的征收管理遵循以下哪些原则（）

A.法定原则

B.公平原则

C.效率原则

D.公开原则

13.个人所得税的征收管理遵循以下哪些原则（）

A.法定原则

B.公平原则

C.效率原则

D.公开原则

14.税务师执业过程中，应遵守以下哪些职业道德（）

A.独立执业

B.诚实守信

C.尊重客户

D.保守秘密

15.税务师执业过程中，以下哪些行为属于违反职业道德（）

A.违反税收法律法规

B.从事不正当竞争

C.向纳税人提供虚假信息

D.转让税务师执业资格证书

16.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）

A.增值税发票实行实名制管理

B.增值税发票开具应当真实、合法、完整

C.增值税发票可以买卖、转让、出租

D.增值税发票应当按照规定进行保管和使用

17.以下哪些属于增值税的征税范围（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供咨询服务

18.企业所得税的计税方法有哪些（）

A.收入减除法

B.应纳税所得额法

C.税收优惠政策法

D.增值税法

19.个人所得税的征收方式有哪些（）

A.纳税申报征收

B.定期定额征收

C.雇员个人所得税法征收

D.个体工商户个人所得税法征收

20.税务代理服务的业务范围包括哪些（）

A.税收筹划

B.纳税申报

C.税务咨询

D.税收行政复议

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试合格后，即可直接在税务机关执业。（×）

2.企业所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日。（√）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国境内和中国境外的个人。（√）

4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（√）

5.税务代理机构可以代替纳税人进行税务行政复议。（×）

6.企业所得税的税率为25%，没有起征点。（√）

7.个人所得税的征收管理由税务机关和地方税务局共同负责。（×）

8.税务师在执业过程中，可以接受任何纳税人的委托。（×）

9.增值税的征收范围包括销售不动产和出口货物。（√）

10.个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.说明企业所得税的纳税申报程序。

3.列举税务师在执业过程中应遵循的主要法律法规。

4.解释个人所得税的计税方法中的“综合所得税率表”。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在优化企业税收筹划中的作用和意义。

2.探讨在当前税收环境下，如何提高个人所得税征收管理的效率和效果。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ACD

解析思路：增值税的征税对象是商品或劳务的增值额，涉及生产、加工、销售等环节，有简易和一般征收方式，但税率不是累进。

2.ABD

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内成立的企业、事业单位和个体工商户，合作社也在此范围内。

3.ABCD

解析思路：纳税申报应遵循真实性、及时性、完整性和一致性原则，确保申报信息的真实、准确。

4.CD

解析思路：增值税纳税申报应在每月15日前完成，特殊情况可延至次月，季度申报同理。

5.ABCD

解析思路：企业所得税计算时，工资薪金、期间费用、无形资产摊销和固定资产折旧均可以作为扣除项目。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括所有在中国境内取得各类所得的个人。

7.BCD

解析思路：税务代理主要提供事务办理、咨询等服务，不包括筹划和代缴税收。

8.AB

解析思路：增值税专用发票可以抵扣进项税额，普通发票不得抵扣，且专用发票由纳税人自行打印。

9.BC

解析思路：企业所得税的计税依据是企业应纳税所得额，即收入减去允许扣除的成本、费用和损失。

10.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

11.ABCD

解析思路：纳税申报需提交身份证明、专用发票、申报表和进项税额抵扣凭证。

12.ABCD

解析思路：企业所得税征收管理遵循法定、公平、效率和公开原则。

13.ABCD

解析思路：个人所得税征收管理同样遵循法定、公平、效率和公开原则。

14.ABCD

解析思路：税务师职业道德要求独立执业、诚实守信、尊重客户和保守秘密。

15.ABCD

解析思路：违反法律法规、不正当竞争、提供虚假信息和转让执业资格证书均违反职业道德。

16.AB

解析思路：增值税发票管理要求实名制，开具必须真实合法完整，不得买卖、转让、出租。

17.ABC

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物。

18.ABC

解析思路：企业所得税计税方法包括收入减除法、应纳税所得额法和税收优惠政策法。

19.ABCD

解析思路：个人所得税征收方式包括纳税申报、定期定额、雇员和个体工商户个人所得税法征收。

20.ABC

解析思路：税务代理服务范围包括税收筹划、纳税申报、税务咨询和税收行政复议。

二、判断题

1.×

解析思路：税务师考试合格后，需取得执业资格证书并在税务机关注册后才能执业。

2.√

解析思路：企业所得税纳税期限为公历年度，即每年1月1日至12月31日。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括所有在中国境内取得所得的个人，无论其居住地。

4.√

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，用于抵扣进项税额。

5.×

解析思路：税务代理机构无权代替纳税人进行税务行政复议。

6.√

解析思路：企业所得税税率为25%，没有起征点。

7.×

解析思路：个人所得税的征收管理主要由税务机关负责，地方税务局也参与。

8.×

解析思路：税务师接受委托时，需遵守法律法规和职业道德，不能接受任何不合法的委托。

9.√

解析思路：增值税征收范围包括销售不动产和出口货物。

10.√

解析思路：个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报两种主要方式。

三、简答题

1.简述增值税专用发票的作用。

解析思路：从发票的用途、对企业财务管理和税收征管的影响等方面阐述。

2.说明企业所得税的纳税申报程序。

解析思路：从纳税人准备申报材料、填写申报表、提交申报、税务机关审核等环节说明。

3.列举税务师在执业过程中应遵循的主要法律法规。

解析思路：从税收法律法规、职业道德规范、执业准则等方面列举。

4.解释个人所得税的计税方法中