做账实操-记账凭证的账务处理流程

会计实操文库1/10做账实操-记账凭证的账务处理流程审核原始凭证会计人员首先要对原始凭证进行审核，检查其真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。例如，审核发票上的发票专用章是否正确、金额大小写是否一致、经济业务内容是否与实际相符等。对于不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对于记载不准确、不完整的原始凭证，要求经办人员更正、补充。编制记账凭证根据审核无误的原始凭证，分析经济业务的内容，确定应借、应贷的会计科目和金额，然后编制记账凭证。记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以采用通用记账凭证。收款凭证：用于记录现金和银行存款收款业务。例如，企业收到客户的货款5000元，存入银行，编制收款凭证如下：借：银行存款5000贷：应收账款5000付款凭证：用于记录现金和银行存款付款业务。如企业用现金支付办公用品费300元，编制付款凭证如下：借：管理费用办公费300贷：库存现金300转账凭证：用于记录不涉及现金和银行存款收付的业务。比如，企业计提固定资产折旧2000元，编制转账凭证如下：借：管理费用折旧费2000贷：累计折旧2000审核记账凭证编制完成的记账凭证需要经过专人审核，审核内容包括会计科目使用是否正确、金额计算是否准确、借贷方向是否平衡、摘要是否清晰准确、所附原始凭证是否齐全等。审核中如发现问题，应及时退回制单人进行更正。记账根据审核无误的记账凭证，登记各种账簿，包括总账、明细账、日记账等。总账：根据记账凭证汇总表或科目汇总表登记，定期（如每月、每旬等）汇总登记一次，反映各会计科目的总括发生额和余额。明细账：根据记账凭证逐笔登记，详细反映各明细科目的发生情况和余额。例如，应收账款明细账要按客户名称设置账户，分别记录每个客户的往来款项变动情况。日记账：包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员根据收款凭证和付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，每日终了要结出余额，并与库存现金实有数及银行对账单进行核对。试算平衡期末，根据总账和明细账的记录，编制试算平衡表，检查所有账户的借方发生额合计与贷方发生额合计是否相等，借方余额合计与贷方余额合计是否相等。如果试算不平衡，说明记账过程中存在错误，需要查找原因并进行更正。结账结账是在会计期末将各账户的余额结清或结转下期，使各账户记录暂告一个段落。结账前，要将本期发生的经济业务全部登记入账，并进行账账核对、账实核对等工作。结账时，分别结出各账户的本期发生额和期末余额，并将期末余额结转至下期。编制财务报表根据总账和明细账的资料，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，反映企业在一定时期内的财务状况、经营成果和现金流量情况。以上是记账凭证账务处理的一般流程，不同企业可能会根据自身的业务特点和管理要求，对流程进行适当的调整和优化。如果你想问的不是记账凭证的账务处理流程，请提供更准确的信息，以便我更好地回答。财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档‌