襄阳职业技术学院《舞弊审计》2023-2024学年第二学期期末试卷

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《舞弊审计》2023-2024学年第二学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共20个小题，每小题2分，共40分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、审计人员在对一家上市公司的财务报表进行审计时，发现其存货周转率明显低于同行业平均水平。进一步审查发现，可能是由于存货积压、存货计价方法不合理、生产计划不准确导致存货过量生产或者存货管理不善等原因。以下哪一项最有可能是导致存货周转率低的关键因素？（）A.公司产品市场需求下降，导致存货大量积压B.公司采用了过于保守的存货计价方法，使得存货价值被高估C.公司的生产计划没有根据市场需求及时调整，生产了过多的存货D.公司的存货管理流程存在漏洞，导致存货损耗和丢失2、审计人员在审查企业的财务报表时，发现其资产负债率较高。以下哪种措施最有助于降低资产负债率？（）A.增加股东权益，如发行新股或转增股本B.减少负债，如提前偿还债务或与债权人协商降低债务金额C.出售部分资产，降低资产总额D.以上都是3、审计人员在对企业的资金活动进行审计时，发现企业存在资金闲置的情况。以下哪种原因最有可能导致资金闲置？（）A.投资项目缺乏，资金无处可用B.资金预算不准确，筹集资金过多C.企业决策效率低下，资金使用审批流程繁琐D.以上都是4、审计证据对于支持审计结论具有重要意义。关于审计证据的特性，以下说法错误的是：（）A.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计人员形成审计意见，数量越多越好B.审计证据的适当性包括相关性和可靠性，相关性是指审计证据与审计目标相关，可靠性是指审计证据能够如实反映客观事实C.审计人员获取的审计证据应当具有说服力，能够支持审计结论，并且通过合法的程序和方法获取D.审计证据的充分性和适当性相互关联，一般而言，审计证据的质量越高，所需的数量可能越少5、在审计计划阶段，审计人员需要确定重要性水平。以下关于重要性水平的确定，哪一种说法是合理的？（）A.重要性水平越高，审计风险越低，审计人员需要执行的审计程序越少B.重要性水平应根据被审计单位的资产总额或营业收入的一定比例来确定，且一旦确定，在整个审计过程中不能修改C.重要性水平只考虑财务报表的错报金额，不考虑错报的性质和影响D.审计人员可以随意确定重要性水平，不需要考虑任何因素6、在审计中，发现被审计单位存在舞弊行为。以下关于舞弊审计的说法，哪一个是准确的？（）A.舞弊行为通常很难发现，注册会计师如果没有发现舞弊，不需要承担责任B.注册会计师应当保持职业怀疑，执行必要的审计程序，以发现可能存在的舞弊行为。如果发现舞弊，应当及时与管理层沟通，并根据情况决定是否向治理层报告C.只要被审计单位的内部控制有效，就不会发生舞弊行为，注册会计师可以减少对舞弊的审计程序D.对于轻微的舞弊行为，注册会计师可以忽略，只关注重大舞弊行为7、审计人员在审查企业的固定资产折旧政策时，发现与同行业相比折旧年限较长。以下哪种可能是企业选择较长折旧年限的原因？（）A.希望降低每年的折旧费用，增加利润B.固定资产的使用年限确实较长C.行业特点导致固定资产更新换代较慢D.以上都是8、审计人员在审查被审计单位的营业外收入时，发现其中有一笔大额的政府拆迁补偿款。以下哪种情况最需要关注？（）A.政府拆迁补偿款的金额计算准确，依据充分B.公司将拆迁补偿款按照规定进行了会计处理，并在财务报表中披露C.公司利用拆迁补偿款弥补了以前年度的亏损D.公司为了获得更多的拆迁补偿款，可能存在与政府部门的不正当交易9、在风险评估阶段，注册会计师需要了解被审计单位及其环境。以下哪项不属于需要了解的内容？（）A.被审计单位的行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B.被审计单位的性质，包括所有权结构、治理结构、组织结构、经营活动、投资活动、筹资活动等C.被审计单位财务报表的编制基础和适用的会计准则D.被审计单位内部控制的设计和运行情况10、在审计应付职工薪酬时，以下关于审计程序的说法，哪一项是错误的？（）A.审计人员需要获取被审计单位的工资清单、考勤记录等资料，检查职工薪酬的计算和发放是否正确B.对于社会保险费和住房公积金，审计人员需要审查其计提和缴纳的依据是否充分，是否符合相关法规的要求C.审计人员应当关注被审计单位是否存在通过虚构职工人数或提高职工薪酬标准来操纵利润的情况D.应付职工薪酬通常金额较小，对财务报表的影响不大，审计人员可以采用抽样的方法进行审计11、内部控制对于企业的运营管理和财务报告的可靠性至关重要。在对企业的内部控制进行审计时，需要了解和评估其设计的合理性和运行的有效性。以下关于内部控制审计的描述，不正确的是（）A.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等要素，它们共同构成一个有机的整体B.了解内部控制的程序通常包括询问被审计单位的人员、观察特定控制的运用、检查文件和报告以及穿行测试等C.对内部控制的评估应当考虑内部控制可能存在的固有局限性，如人为判断的失误、串通舞弊等可能导致内部控制失效D.如果企业的内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当发表否定意见的审计报告，即使财务报表没有重大错报12、一家企业的资产负债表中，无形资产的价值占比较高。审计人员在审计时应重点审查：（）A.无形资产的取得是否合法，计价是否准确B.无形资产的摊销政策是否合理，摊销金额计算是否正确C.无形资产是否存在减值迹象，减值准备计提是否充分D.以上都是13、审计人员在审查企业的现金流量表时，发现经营活动现金流量净额持续为负数。以下哪种情况最有可能导致这一现象？（）A.企业处于快速扩张期，大量投资于固定资产和无形资产B.企业应收账款回收困难，销售回款速度慢C.企业为了降低成本，大规模削减了原材料采购量D.企业为了应对市场竞争，降低产品价格，导致销售毛利率下降14、在审计销售与收款循环时，以下关于销售收入确认的审计要点，哪一项是错误的？（）A.审计人员需要检查销售合同、发票、发货凭证等，以确定销售收入的确认时点是否符合会计准则的要求B.对于存在退货条款的销售业务，审计人员需要评估退货的可能性，并相应调整销售收入的确认金额C.对于采用预收款方式销售的商品，在商品发出时确认销售收入，即使款项尚未全部收到D.对于附有销售退回条件的商品销售，如果无法合理估计退货可能性，应当在退货期满时确认销售收入15、在审计抽样方法中，有统计抽样和非统计抽样之分。假设您需要对一家零售企业的库存商品进行审计抽样，以验证其计价的准确性。以下哪种抽样方法在这种情况下更能保证抽样结果的可靠性？（）A.简单随机抽样，属于非统计抽样方法B.系统抽样，属于非统计抽样方法C.分层抽样，属于统计抽样方法D.整群抽样，属于统计抽样方法16、在审计被审计单位的销售与收款循环时，以下关于销售退回的审计要点，错误的是（）A.审计人员应当审查销售退回的手续是否齐全，是否经过适当的审批B.销售退回的货物应当入库，并进行相应的账务处理，如果未进行处理，可能存在错报C.对于重大的销售退回，审计人员应当追查至原始销售凭证，检查其真实性D.销售退回只影响销售收入，不影响销售成本17、在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在虚增收入的嫌疑。以下哪种审计程序可能有助于发现这一问题？（）A.检查销售合同、发票和出库单等凭证B.对客户进行函证，核实销售交易的真实性C.分析收入的变动趋势，与同行业进行比较D.以上都是18、在审计报告的类型中，以下关于保留意见审计报告的描述，哪一项是准确的？（）A.保留意见审计报告意味着被审计单位的财务报表整体不可信B.发表保留意见是因为审计范围受到了严重限制，无法获取充分、适当的审计证据C.保留意见审计报告应当在意见段中明确说明保留的事项及其影响D.被审计单位只要对审计人员提出的问题进行了部分整改，就应当发表保留意见审计报告19、某制造企业采用了先进的生产技术和自动化设备，但在审计中发现其生产成本的分配方法不够合理，生产过程中的废品损失核算不准确，同时设备的维护费用记录也不完整。在这种情况下，审计师在审查企业的成本控制和生产效率时，最为重要的是：（）A.优化生产成本的分配方法，确保成本核算的准确性B.规范废品损失的核算，分析对成本和利润的影响C.完善设备维护费用的记录和核算，评估设备运行对成本的影响D.综合考虑成本分配、废品损失和设备维护等因素，全面审查成本控制和生产效率20、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的投资业务进行审计。以下关于投资业务审计的说法中，哪一项是正确的？（）A.审计人员只需要审查投资的收益情况，无需关注投资的风险B.对于长期投资，审计人员只需检查投资合同和股权证书，无需进行减值测试C.审计人员应当审查投资业务的内部控制是否健全，投资的计价和核算是否准确，以及投资收益的确认是否合规D.短期投资的审计重点在于其流动性，无需关注其盈利能力二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）深入探讨在审计过程中如何对被审计单位的财务报表列报的分类和汇总进行审计。2、（本题5分）假设被审计单位采用了特殊目的实体（SPE）进行业务活动，审计师应如何审查其与SPE的交易和关系是否合规？请详细说明审计重点和可能的风险。3、（本题5分）详细说明审计重要性的概念和确定方法。分析重要性水平在审计计划和审计报告中的作用，以及如何根据被审计单位的具体情况确定合理的重要性水平。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）某公司的财务报表中，长期借款的利率和还款期限在不同借款合同之间存在差异，且财务费用的计算不准确。请分析可能存在的问题及应采取的审计措施。2、（本题5分）某公司的利润表中，营业成本的构成发生了重大变化，但公司未在报表附注中进行充分说明。请分析这种情况对审计工作的影响，并说明审计人员应如何处理。3、（本题5分）审计人员在审查一家珠宝加工企业的原材料采购和库存管理时，发现部分原材料的质量检验记录缺失，且库存盘点存在误差。请分析可能的风险及应执行的审计程序。4、（本题5分）某公司的财务报表中，应收账款的保理业务会计处理存在争议，可能影响资产和负债的确认。审计人员在审计时应如何判断其合理性？请分析可能存在的问题，并提出审计意见。5、（本题5分）某公司在审计中被发现，其对销售退回的会计处理不正确，未冲减当期销售收入和相关成本