税务师考试备考计划试题及答案

税务师考试备考计划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

4.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.中国公民

B.外国公民

C.中国居民

D.非居民个人

5.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售价格

B.成本

C.税率

D.税额

6.下列哪些属于营业税的计税依据？

A.销售价格

B.成本

C.税率

D.税额

7.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.所得额

B.税前扣除

C.税率

D.税额

8.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.税前扣除

C.税率

D.税额

9.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

11.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于增值税的优惠政策？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收加计扣除

14.下列哪些属于营业税的优惠政策？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收加计扣除

15.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收加计扣除

16.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收加计扣除

17.下列哪些属于增值税的申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按实际发生

18.下列哪些属于营业税的申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按实际发生

19.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按实际发生

20.下列哪些属于个人所得税的申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按实际发生

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对货物和劳务在流转过程中增加的价值征税。（）

2.营业税是对企业的纯收益征税。（）

3.个人所得税是对个人取得的各种所得征税。（）

4.企业所得税是对企业的应纳税所得额征税。（）

5.个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税人。（）

6.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

7.营业税的税率固定为3%或5%。（）

8.企业所得税的税率在25%到30%之间浮动。（）

9.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。（）

10.税务机关对企业的纳税申报进行审核，确保申报数据的真实性和准确性。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的申报流程。

3.简述个人所得税的征收范围。

4.简述税务机关在税收征管中的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对经济发展的影响。

2.论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其方法。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A、B、C、D。解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A、B、C、D。解析：营业税的征税范围同样包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.A、B、C、D。解析：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、合伙企业和外国企业。

4.A、B、C、D。解析：个人所得税的纳税人包括中国公民、外国公民、中国居民和非居民个人。

5.A、D。解析：增值税的计税依据是销售价格和税额。

6.A、D。解析：营业税的计税依据是销售价格和税额。

7.A、B、C、D。解析：企业所得税的计税依据是所得额、税前扣除、税率和税额。

8.A、B、C、D。解析：个人所得税的计税依据是应纳税所得额、税前扣除、税率和税额。

9.A、B、C、D。解析：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

10.A、B、C、D。解析：营业税的税率包括3%、5%、6%和9%。

11.A、B、C、D。解析：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

12.A、B、C、D。解析：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

13.A、B、C、D。解析：增值税的优惠政策包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收加计扣除。

14.A、B、C、D。解析：营业税的优惠政策包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收加计扣除。

15.A、B、C、D。解析：企业所得税的优惠政策包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收加计扣除。

16.A、B、C、D。解析：个人所得税的优惠政策包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收加计扣除。

17.A、B、D。解析：增值税的申报期限包括每月、每季度和按实际发生。

18.A、B、D。解析：营业税的申报期限包括每月、每季度和按实际发生。

19.A、B、D。解析：企业所得税的申报期限包括每月、每季度和按实际发生。

20.A、B、D。解析：个人所得税的申报期限包括每月、每季度和按实际发生。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。解析：增值税的征税对象是货物和劳务在流转过程中增加的价值。

2.错误。解析：营业税是对应税劳务、转让无形资产和销售不动产的营业额征税。

3.正确。解析：个人所得税的征税对象是个人取得的各种所得。

4.正确。解析：企业所得税的征税对象是企业的应纳税所得额。

5.错误。解析：个人独资企业和合伙企业也是企业所得税的纳税人。

6.正确。解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

7.错误。解析：营业税的税率并非固定为3%或5%，而是根据具体行业和业务不同而有所差异。

8.错误。解析：企业所得税的税率固定为25%，没有浮动范围。

9.正确。解析：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。

10.正确。解析：税务机关负责审核企业的纳税申报，确保数据的真实性和准确性。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析：增值税的计税方法包括一般计税方法和小规模纳税人简易计税方法，具体根据纳税人身份和业务特点选择适用。

2.解析：企业所得税的申报流程包括纳税人自行