研究税务师考试的核心知识要点试题及答案

研究税务师考试的核心知识要点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征收管理的说法正确的是：

A.增值税是按照销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额为计税依据的

B.增值税的税率分为13%、9%和6%三个档次

C.增值税纳税人可以根据自己的需要选择增值税的计税方法

D.增值税的征收机关为国家税务局

2.企业下列哪些费用可以计入成本费用中？

A.员工工资

B.税金及附加

C.招聘费用

D.董事会费

3.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.购置固定资产的支出

B.企业实际发生的、合理的工资薪金支出

C.利息支出

D.税金及附加

4.企业发生的下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.研发费用

B.营业外支出

C.交际应酬费

D.无形资产摊销

5.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出租土地

D.销售无形资产

6.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.利息支出

B.股息支出

C.派息支出

D.税金及附加

7.下列关于个人所得税的说法正确的是：

A.个人所得税以个人的综合所得为征税对象

B.个人所得税的税率分为七级超额累进税率

C.个人所得税的征收机关为地方税务局

D.个人所得税的税前扣除项目包括：基本费用、专项附加扣除、其他扣除

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.国际运输服务

B.销售自己使用过的固定资产

C.提供养老、医疗、康复、护理等服务

D.销售免税农产品

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.研发费用

B.广告宣传费

C.利息支出

D.招聘费用

10.下列关于增值税的说法正确的是：

A.增值税是一种间接税

B.增值税的纳税义务人为货物和劳务的购买方

C.增值税的计税依据为货物和劳务的增值额

D.增值税的税率分为13%、9%、6%和3%四个档次

11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.研发费用

B.营业外支出

C.董事会费

D.利息支出

12.下列关于个人所得税的说法正确的是：

A.个人所得税以个人的综合所得为征税对象

B.个人所得税的税率分为七级超额累进税率

C.个人所得税的征收机关为地方税务局

D.个人所得税的税前扣除项目包括：基本费用、专项附加扣除、其他扣除

13.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.购置固定资产的支出

B.企业实际发生的、合理的工资薪金支出

C.利息支出

D.税金及附加

14.下列关于营业税的说法正确的是：

A.营业税是按照销售额或者营业额征收的一种税

B.营业税的征收机关为国家税务局

C.营业税的税率分为3%、5%和5%三个档次

D.营业税的纳税义务人为从事应税劳务的单位和个人

15.下列关于个人所得税的说法正确的是：

A.个人所得税以个人的综合所得为征税对象

B.个人所得税的税率分为七级超额累进税率

C.个人所得税的征收机关为地方税务局

D.个人所得税的税前扣除项目包括：基本费用、专项附加扣除、其他扣除

16.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.国际运输服务

B.销售自己使用过的固定资产

C.提供养老、医疗、康复、护理等服务

D.销售免税农产品

17.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.研发费用

B.营业外支出

C.董事会费

D.利息支出

18.下列关于增值税的说法正确的是：

A.增值税是一种间接税

B.增值税的纳税义务人为货物和劳务的购买方

C.增值税的计税依据为货物和劳务的增值额

D.增值税的税率分为13%、9%、6%和3%四个档次

19.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.研发费用

B.广告宣传费

C.利息支出

D.招聘费用

20.下列关于个人所得税的说法正确的是：

A.个人所得税以个人的综合所得为征税对象

B.个人所得税的税率分为七级超额累进税率

C.个人所得税的征收机关为地方税务局

D.个人所得税的税前扣除项目包括：基本费用、专项附加扣除、其他扣除

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违反国家规定支付的罚款。（）

3.个人所得税的税率是根据纳税人的月度应纳税所得额确定的。（）

4.增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。（）

5.企业实际发生的合理的差旅费可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因不可抗力造成的损失。（）

8.个人出租房屋取得的租金收入，按照财产租赁所得缴纳个人所得税。（）

9.营业税的纳税义务人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因合同违约而支付的赔偿金。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人、征税范围和税率。

2.简述企业所得税的纳税人、征税范围和税率。

3.简述个人所得税的纳税人、征税范围和税率。

4.简述营业税的纳税人、征税范围和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并分析其存在的问题及改进措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税的计税依据为增值额，征收机关为国家税务局，税率为13%、9%和6%。

2.AB

解析思路：招聘费用和董事会费不属于成本费用，员工工资、税金及附加属于成本费用。

3.BCD

解析思路：购置固定资产的支出不得在税前扣除，其他三项均为税前扣除项目。

4.AD

解析思路：研发费用和无形资产摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。

5.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出租土地和销售无形资产。

6.ABD

解析思路：利息支出、税金及附加可以在计算应纳税所得额时扣除。

7.ABD

解析思路：个人所得税以个人综合所得为征税对象，征收机关为地方税务局，税前扣除项目包括基本费用、专项附加扣除和其他扣除。

8.ABCD

解析思路：上述均为增值税的免税项目。

9.AD

解析思路：研发费用和利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

10.ACD

解析思路：增值税是一种间接税，纳税义务人为货物和劳务的购买方，计税依据为增值额，税率为13%、9%、6%和3%。

11.ABD

解析思路：广告宣传费和利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

12.ABD

解析思路：个人所得税以个人综合所得为征税对象，征收机关为地方税务局，税前扣除项目包括基本费用、专项附加扣除和其他扣除。

13.BCD

解析思路：购置固定资产的支出不得在税前扣除，其他三项均为税前扣除项目。

14.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让无形资产和销售不动产。

15.ABD

解析思路：个人所得税以个人综合所得为征税对象，征收机关为地方税务局，税前扣除项目包括基本费用、专项附加扣除和其他扣除。

16.ABCD

解析思路：上述均为增值税的免税项目。

17.ABD

解析思路：广告宣传费和利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

18.ACD

解析思路：增值税是一种间接税，纳税义务人为货物和劳务的购买方，计税依据为增值额，税率为13%、9%、6%和3%。

19.ABD

解析思路：广告宣传费和利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

20.ABD

解析思路：个人所得税以个人综合所得为征税对象，征收机关为地方税务局，税前扣除项目包括基本费用、专项附加扣除和其他扣除。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：符合企业所得税相关政策规定。

2.×

解析思路：违反国家规定的罚款不得在税前扣除。

3.×

解析思路：个人所得税的税率是根据年度应纳税所得额确定的。

4.√

解析思路：符合增值税的纳税义务人定义。

5.√

解析思路：符合企业所得税相关政策规定。

6.√

解析思路：符合企业所得税相关政策规定。

7.√

解析思路：符合企业所得税相关政策规定。

8.√

解析思路：符合个人所得税相关政策规定。

9.√

解析思路：符合营业税的纳税义务人定义。

10.√

解析思路：符合企业所得税相关政策规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人、征税范围和税率。

答案：增值税的纳税人为在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。税率分为13%、9%、6%和3%四个档次。

2.简述企业所得税的纳税人、征税范围和税率。

答案：企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。征税范围包括企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。税率分为25%的比例税率。

3.简述个人所得税的纳税人、征税范围和税率。

答案：个人所得税的纳税人为在中国境内取得所得的个人。征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。税率分为七级超额累进税率。

4.简述营业税的纳税人、征税范围和税率。

答案：营业税的纳税人为在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。税率分为3%、5%和5%三个档次。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

答案：增值税在税收体系中占据重要地位，是我国的主体税种之一。增值税通过对商品和劳务的增值额征税，可以避免重复征税，促进产业结构优化，提高资源配置效率。增值税对经济发展的影响主要体现在：