破解考试规律2025年税务师考试试题及答案

破解考试规律2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.提供现代服务业服务

D.提供娱乐业服务

5.下列哪些属于增值税的减免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人出口货物、劳务

C.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

D.纳税人提供的免税、减税项目

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收入

7.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收入

8.下列哪些属于营业税的减免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收入

9.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.纳税人发生应税行为的当天

10.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.企业取得收入或者发生支出、费用、损失、成本、税金等事项的当天

B.企业取得收入或者发生支出、费用、损失、成本、税金等事项的次月

C.企业取得收入或者发生支出、费用、损失、成本、税金等事项的次季

D.企业取得收入或者发生支出、费用、损失、成本、税金等事项的次年

11.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.个人取得收入或者发生支出、费用、损失、成本、税金等事项的当天

B.个人取得收入或者发生支出、费用、损失、成本、税金等事项的次月

C.个人取得收入或者发生支出、费用、损失、成本、税金等事项的次季

D.个人取得收入或者发生支出、费用、损失、成本、税金等事项的次年

12.下列哪些属于营业税的纳税义务发生时间？

A.销售不动产的当天

B.提供交通运输业服务的当天

C.提供现代服务业服务的当天

D.提供娱乐业服务的当天

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

15.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

16.下列哪些属于营业税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

17.下列哪些属于增值税的申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

18.下列哪些属于企业所得税的申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

19.下列哪些属于个人所得税的申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

20.下列哪些属于营业税的申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等行为的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体和其他组织。（）

3.个人所得税的纳税人包括所有在中国境内取得所得的个人，无论其是否在中国境内居住。（）

4.营业税的纳税人包括所有在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

6.企业所得税的税率分为25%和15%两种。（）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

8.营业税的减免税政策适用于所有符合条件的纳税人。（）

9.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者劳务完成的当天。（）

10.企业所得税的纳税义务发生时间为企业取得收入的当天。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人划分标准和分类。

2.请说明企业所得税的计税依据和主要扣除项目。

3.简要介绍个人所得税的征收方式和税率结构。

4.阐述营业税的纳税义务发生时间和纳税期限的相关规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用和重要性，结合实际案例进行分析。

2.讨论税收政策在促进经济结构调整和转型升级中的作用，并提出相应的政策建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和合伙企业，非居民企业也属于纳税义务人。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息红利所得。

4.ABD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输业服务和提供娱乐业服务。

5.ABCD

解析思路：增值税的减免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、出口货物、技术转让和技术服务。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收益、符合条件的非营利组织收入和符合条件的股权转让收入。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收益、符合条件的非营利组织收入和符合条件的股权转让收入。

8.ABCD

解析思路：营业税的减免税政策适用于所有符合条件的纳税人。

9.A

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工修理修配劳务的当天。

10.A

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为企业取得收入或者发生支出、费用、损失、成本、税金等事项的当天。

11.A

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为个人取得收入或者发生支出、费用、损失、成本、税金等事项的当天。

12.ABD

解析思路：营业税的纳税义务发生时间为销售不动产、提供交通运输业服务和提供娱乐业服务的当天。

13.ABD

解析思路：增值税的纳税期限包括按月申报、按季申报和按次申报。

14.ABD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报和按次申报。

15.ABD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报和按次申报。

16.ABD

解析思路：营业税的纳税期限包括按月申报、按季申报和按次申报。

17.ABCD

解析思路：增值税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

20.ABCD

解析思路：营业税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人划分标准是根据纳税人的经营规模、经营类型和行业特点进行划分，主要包括一般纳税人和小规模纳税人。

2.企业所得税的计税依据是企业在一个纳税年度内的应纳税所得额，主要扣除项目包括成本、费用、税金、损失等。

3.个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报，税率结构分为超额累进税率和比例税率。

4.营业税的纳税义务发生时间为销售不动产、提供应税劳务的当天，纳税期限为按月、按季或按次申报。

四、