税务师考试复习内容对比分析试题及答案

税务师考试复习内容对比分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征收管理的说法，正确的有（）

A.增值税实行按期申报纳税

B.增值税实行按次申报纳税

C.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票

D.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除（）

A.企业发生的合理的工资、薪金支出

B.企业发生的职工福利费支出

C.企业发生的广告费支出

D.企业发生的利息费用支出

3.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有（）

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.企业发生的符合条件的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的符合条件的研发费用，可以加计扣除

4.下列关于个人所得税的征收管理的说法，正确的有（）

A.个人所得税实行按月申报纳税

B.个人所得税实行按年申报纳税

C.个人所得税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票

D.个人所得税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

5.下列关于房产税的征税范围，正确的有（）

A.企业自用的房产

B.个人自住的房产

C.企业出租的房产

D.个人出租的房产

6.下列关于城镇土地使用税的征税范围，正确的有（）

A.城市规划区内的土地

B.城市规划区外的土地

C.工业用途的土地

D.居住用途的土地

7.下列关于车辆购置税的征税范围，正确的有（）

A.国内购置的车辆

B.进口自用的车辆

C.出口自用的车辆

D.免税自用的车辆

8.下列关于印花税的征税范围，正确的有（）

A.签订的合同

B.发生的权利许可证照

C.购买的财产保险

D.购买的货物保险

9.下列关于契税的征税范围，正确的有（）

A.房屋买卖合同

B.土地使用权出让合同

C.土地使用权转让合同

D.土地承包经营权的出让合同

10.下列关于耕地占用税的征税范围，正确的有（）

A.占用耕地用于建设建筑物、构筑物

B.占用耕地用于农业生产

C.占用耕地用于公益事业

D.占用耕地用于经营性项目

11.下列关于烟叶税的征税范围，正确的有（）

A.烟叶种植者出售的烟叶

B.烟叶加工者生产的烟叶

C.烟叶批发商出售的烟叶

D.烟叶零售商出售的烟叶

12.下列关于车船税的征税范围，正确的有（）

A.载客汽车

B.载货汽车

C.游艇

D.拖拉机

13.下列关于船舶吨税的征税范围，正确的有（）

A.进口船舶

B.出口船舶

C.在境内运营的船舶

D.在境外运营的船舶

14.下列关于车辆通行费的征税范围，正确的有（）

A.收费公路

B.收费桥梁

C.收费隧道

D.收费机场

15.下列关于船舶吨税的减免税范围，正确的有（）

A.国际航行船舶

B.港口作业船舶

C.消防救援船舶

D.救助船舶

16.下列关于车辆通行费的减免税范围，正确的有（）

A.军事车辆

B.消防车辆

C.救援车辆

D.特种车辆

17.下列关于船舶吨税的征收管理的说法，正确的有（）

A.船舶吨税实行按月申报纳税

B.船舶吨税实行按次申报纳税

C.船舶吨税实行按年申报纳税

D.船舶吨税实行按季申报纳税

18.下列关于车辆通行费的征收管理的说法，正确的有（）

A.车辆通行费实行按月申报纳税

B.车辆通行费实行按次申报纳税

C.车辆通行费实行按年申报纳税

D.车辆通行费实行按季申报纳税

19.下列关于烟叶税的征收管理的说法，正确的有（）

A.烟叶税实行按月申报纳税

B.烟叶税实行按次申报纳税

C.烟叶税实行按年申报纳税

D.烟叶税实行按季申报纳税

20.下列关于耕地占用税的征收管理的说法，正确的有（）

A.耕地占用税实行按月申报纳税

B.耕地占用税实行按次申报纳税

C.耕地占用税实行按年申报纳税

D.耕地占用税实行按季申报纳税

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的存货盘亏、毁损，经批准后可以税前扣除。（）

2.企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以抵扣销项税额。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人出租房屋所得，按月缴纳个人所得税。（）

5.房产税的纳税人为房屋的所有权人。（）

6.城镇土地使用税的纳税人为实际使用土地的单位和个人。（）

7.车辆购置税的纳税人为购买车辆的单位和个人。（）

8.印花税的纳税人为签订、领受应税凭证的单位和个人。（）

9.契税的纳税人为房屋、土地的转让方和受让方。（）

10.耕地占用税的纳税人为占用耕地的单位和个人。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述房产税的计税依据。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理的意义及其在税收征管中的作用。

2.论述税收优惠政策对企业所得税和增值税的影响，并分析如何合理利用税收优惠政策。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ACD

解析思路：增值税申报方式多样，既可以是按期申报也可以按次申报，一般纳税人和小规模纳税人都有开具增值税专用发票的权利。

2.ACD

解析思路：企业所得税前扣除支出需符合税法规定，合理的工资薪金、广告费、利息费用均可扣除，但职工福利费需在规定限额内扣除。

3.ACD

解析思路：企业所得税税收优惠政策包括税率优惠、费用扣除优惠等，高新技术企业和小型微利企业享受减税优惠，研发费用可加计扣除。

4.AB

解析思路：个人所得税申报方式按月或按年，与纳税人身份无关，增值税专用发票开具与个人所得税无关。

5.AC

解析思路：房产税的征税对象为房产，包括企业自用和出租的房产，个人自住的房产免税。

6.ACD

解析思路：城镇土地使用税征税范围为城市规划区内的土地，包括工业、居住、公益事业等用途的土地。

7.AB

解析思路：车辆购置税针对的是购置车辆的行为，包括国内购置和进口自用的车辆。

8.AB

解析思路：印花税针对的是应税凭证，包括合同和权利许可证照，财产保险和货物保险不属于印花税征税范围。

9.ABC

解析思路：契税的征税对象为房屋和土地使用权，包括买卖合同、出让合同和转让合同。

10.ACD

解析思路：耕地占用税针对的是占用耕地的行为，包括建设建筑物、构筑物、公益事业和经营性项目。

二、判断题

1.正确

2.正确

3.错误

4.错误

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

-纳税人身份：一般纳税人需满足一定规模和条件，小规模纳税人无需满足特定条件。

-税率：一般纳税人适用一般税率，小规模纳税人适用简易税率。

-税额计算：一般纳税人按销项税额减去进项税额计算，小规模纳税人按销售额乘以征收率计算。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

-每月或季度终了后15日内申报缴纳上月或上季度的税款。

-年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。

3.简述个人所得税的税率结构。

-累进税率：根据应纳税所得额划分不同税率档次，税率逐级递增。

-固定税率：特定项目如稿酬所得、特许权使用费所得等适用固定比例税率。

4.简述房产税的计税依据。

-房产原值：以房产原值作为计税依据，按一定比例计算房产税。

-房产余值：以房产余值作为计税依据，即房产原值减去折旧后的价值。

四、论述题

1.论述增值税发票管理的意义及其在税收征管中的作用。

-维护税收秩序：通过发票管理，规范纳税行为，防止偷逃税。

-保障国家财政收入：发票是税收征管的重要依据，有助于提高税收征收效率