税务师综合素质考查试题及答案

税务师综合素质考查试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.概算纳税人

D.准纳税人

2.以下关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税是对企业所得额的一种税收

B.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业

C.企业所得税的税率有25%和10%两种

D.企业所得税实行源泉扣缴

3.以下哪些属于个人所得税的纳税人？

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满180天的个人

C.在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人

D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满90天的个人

4.以下关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票是增值税纳税人在销售货物、提供应税劳务和进口货物时开具的发票

B.增值税专用发票是购买方抵扣增值税进项税额的凭证

C.增值税专用发票的联次包括：发票联、抵扣联和记账联

D.增值税专用发票实行实名开具

5.以下关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税

B.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税、营业税的税额

C.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同而有所不同

D.城市维护建设税的征收范围包括境内和境外

6.以下关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房屋的所有权或使用权征收的一种税

B.房产税的计税依据是房屋的评估价值

C.房产税的税率根据房屋的种类和所在地而有所不同

D.房产税的征收范围包括境内和境外

7.以下关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对土地增值额征收的一种税

B.土地增值税的纳税人包括土地转让方和受让方

C.土地增值税的税率根据土地增值额的不同而有所不同

D.土地增值税的征收范围包括境内和境外

8.以下关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对经济合同、凭证等征收的一种税

B.印花税的计税依据是合同金额或凭证金额

C.印花税的税率根据合同金额或凭证金额的不同而有所不同

D.印花税的征收范围包括境内和境外

9.以下关于契税的说法，正确的是：

A.契税是对房屋、土地等不动产的产权转移征收的一种税

B.契税的计税依据是房屋、土地等不动产的产权转移价格

C.契税的税率根据房屋、土地等不动产的种类和所在地而有所不同

D.契税的征收范围包括境内和境外

10.以下关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是对购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据是应税车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率根据应税车辆的种类和购置价格的不同而有所不同

D.车辆购置税的征收范围包括境内和境外

11.以下关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对在我国境内开采、生产和使用的资源征收的一种税

B.资源税的计税依据是资源的产量或销售额

C.资源税的税率根据资源的种类和开采、生产成本的不同而有所不同

D.资源税的征收范围包括境内和境外

12.以下关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税是对排放污染物或者产生固体废物的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的计税依据是排放污染物的种类和数量

C.环境保护税的税率根据排放污染物的种类和数量而有所不同

D.环境保护税的征收范围包括境内和境外

13.以下关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税是对收购烟叶的单位征收的一种税

B.烟叶税的计税依据是烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率根据烟叶的种类和收购价格的不同而有所不同

D.烟叶税的征收范围包括境内和境外

14.以下关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率根据船舶的净吨位而有所不同

D.船舶吨税的征收范围包括境内和境外

15.以下关于关税的说法，正确的是：

A.关税是对进出我国国境的货物征收的一种税

B.关税的计税依据是货物的完税价格

C.关税的税率根据货物的种类和完税价格的不同而有所不同

D.关税的征收范围包括境内和境外

16.以下关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率根据船舶的净吨位而有所不同

D.船舶吨税的征收范围包括境内和境外

17.以下关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率根据船舶的净吨位而有所不同

D.船舶吨税的征收范围包括境内和境外

18.以下关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率根据船舶的净吨位而有所不同

D.船舶吨税的征收范围包括境内和境外

19.以下关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率根据船舶的净吨位而有所不同

D.船舶吨税的征收范围包括境内和境外

20.以下关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率根据船舶的净吨位而有所不同

D.船舶吨税的征收范围包括境内和境外

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上没有区别。（×）

2.企业所得税的纳税期限一般为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（√）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，不同所得额适用不同的税率。（√）

4.增值税专用发票的抵扣联可以作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。（√）

5.城市维护建设税的征收范围仅限于在我国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。（√）

6.房产税的征收对象仅限于房屋的所有权人。（×）

7.土地增值税的纳税人包括土地转让方和受让方，两者均需缴纳土地增值税。（√）

8.印花税的税率根据合同金额或凭证金额的不同，分为比例税率和定额税率。（√）

9.契税的纳税人是在我国境内发生房屋、土地等不动产产权转移的当事人。（√）

10.车辆购置税的纳税人包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的所有人。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的基本联次及其用途。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述房产税的计税依据和征收范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国的税收体系中的地位和作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用及其政策取向。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，因此选项A和B正确。

2.A,B,D

解析思路：企业所得税是对企业所得额征税，纳税人为居民企业和非居民企业，税率为25%，实行源泉扣缴，因此选项A、B和D正确。

3.A,B,C

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满180天的个人，以及在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人，因此选项A、B和C正确。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联，是购买方抵扣增值税进项税额的凭证，实行实名开具，因此选项A、B、C和D都正确。

5.A,B,C

解析思路：城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的，计税依据是这些税种的税额，税率根据纳税人所在地的不同而有所不同，因此选项A、B和C正确。

6.A,B,C

解析思路：房产税是对房屋的所有权或使用权征收的，计税依据是房屋的评估价值，税率根据房屋的种类和所在地而有所不同，征收范围包括境内和境外，因此选项A、B和C正确。

7.A,B,C

解析思路：土地增值税是对土地增值额征收的，纳税人包括土地转让方和受让方，税率根据土地增值额的不同而有所不同，征收范围包括境内和境外，因此选项A、B和C正确。

8.A,B,C

解析思路：印花税是对经济合同、凭证等征收的，计税依据是合同金额或凭证金额，税率根据合同金额或凭证金额的不同而有所不同，征收范围包括境内和境外，因此选项A、B和C正确。

9.A,B,C

解析思路：契税是对房屋、土地等不动产的产权转移征收的，计税依据是产权转移价格，税率根据不动产的种类和所在地而有所不同，征收范围包括境内和境外，因此选项A、B和C正确。

10.A,B,C

解析思路：车辆购置税是对购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆征收的，计税依据是购置价格，税率根据车辆的种类和购置价格的不同而有所不同，征收范围包括境内和境外，因此选项A、B和C正确。

11.A,B,C

解析思路：资源税是对在我国境内开采、生产和使用的资源征收的，计税依据是资源的产量或销售额，税率根据资源的种类和开采、生产成本的不同而有所不同，征收范围包括境内和境外，因此选项A、B和C正确。

12.A,B,C

解析思路：环境保护税是对排放污染物或者产生固体废物的单位和个人征收的，计税依据是排放污染物的种类和数量，税率根据排放污染物的种类和数量而有所不同，征收范围包括境内和境外，因此选项A、B和C正确。

13.A,B,C

解析思路：烟叶税是对收购烟叶的单位征收的，计税依据是烟叶的收购价格，税率根据烟叶的种类和收购价格的不同而有所不同，征收范围包括境内和境外，因此选项A、B和C正确。

14.A,B,C

解析思路：船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的，计税依据是船舶的净吨位，税率根据船舶的净吨位而有所不同，征收范围包括境内和境外，因此选项A、B和C都正确。

15.A,B,C

解析思路：关税是对进出我国国境的货物征收的，计税依据是货物的完税价格，税率根据货物的种类和完税价格的不同而有所不同，征收范围包括境内和境外，因此选项A、B和C都正确。

16.A,B,C

解析思路：船舶吨税的相关内容同第14题解析。

17.A,B,C

解析思路：船舶吨税的相关内容同第14题解析。

18.A,B,C

解析思路：船舶吨税的相关内容同第14题解析。

19.A,B,C

解析思路：船舶吨税的相关内容同第14题解析。

20.A,B,C

解析思路：船舶吨税的相关内容同第14题解析。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上有所不同，小规模纳税人通常享受更多的税收优惠。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税申报程序包括按月或按季预缴，年终汇算清缴。

3.√

解析思路：个人所得税的征收管理方式包括自行申报和代扣代缴。

4.√

解析思路：印花税的税率根据合同金额或凭证金额的不同，分为比例税率和定额税率。

5.√

解析思路：城市维护建设税的征收范围仅限于在我国境内缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。

6.×

解析思路：房产税的征收对象包括房屋的所有权人和使用权人。

7.√

解析思路：土地增值税的纳税人包括土地转让方和受让方，两者均需缴纳土地增值税。

8.√

解析思路：印花税的税率根据合同金额或凭证金额的不同，分为比例税率和定额税率。

9.√

解析思路：契税的纳税人是在我国境内发生房屋、土地等不动产产权转移的当事人。

10.√

解析思路：车辆购置税的纳税人包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的所有人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联。发票联是销售方开具给购买方的凭证，用于购买方确认货物或服务的销售；抵扣联是购买方用于抵扣增值税进项税额的凭证；记账联是销售方用于记账的凭证。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人应在规定的期限内向税务机关报送纳税申报表，包括预缴申报表和年度申报表；税务机关对申报材料进行审核，确认税款的计算和缴纳情况；纳税人应在规定期限内缴纳税款；税务机关进行汇算清缴，对预缴税款进行调整。

3.个人所得税的征收管理方式包括：自行申报，即纳税人自行计算应纳税额并申报缴纳；代扣代缴，即支付所得的单位或个人代扣代缴税款；委托代征，即税务机关委托有关单位或个人代征税款。

4.房产税的计税依据是房屋的评估价值，包括房屋的原值、折旧和增值部分。征收范围包括境内和境外，即在中国境内拥有房产的个人或单位以及在中国境外拥有房产并在中国境内居住的个人或单位。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在我国的税收体系中占据重要地位，它是我国财政收入的主要来源之一。增值税的作用主要体现在以下几个方面：首先，增值税