系列课程税务师考试试题及答案

系列课程税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些行为不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.国债利息收入

C.销售自行开发的软件产品

D.境内单位和个人向境外单位提供的国际运输服务

3.企业发生的下列支出中，应计入增值税进项税额的有：

A.购买原材料

B.支付职工工资

C.支付水电费

D.购买固定资产

4.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.农民专业合作社

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.税收滞纳金

B.财产损失

C.职工福利费

D.资产减值损失

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

8.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.上市公司优惠

D.新能源企业优惠

9.下列哪些属于个人所得税的税收优惠？

A.捐赠支出

B.职工教育经费

C.工会经费

D.职工福利费

10.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供应税劳务，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供应税劳务，未收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据，但按照合同约定或者按照税法规定已确认销售收入的当天

C.销售货物或者提供应税劳务，已收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据，但按照合同约定或者按照税法规定未确认销售收入的当天

D.销售货物或者提供应税劳务，未收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据，且按照合同约定或者按照税法规定未确认销售收入的当天

11.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

12.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

13.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.办税人员所在地

D.注册地

14.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.办税人员所在地

B.注册地

C.主要生产经营场所所在地

D.注册地和主要生产经营场所所在地

15.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.办税人员所在地

B.注册地

C.主要收入来源地

D.注册地和主要收入来源地

16.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的种类

B.发票的开具

C.发票的保管

D.发票的报销

17.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.税收优惠政策的应用

B.财务会计处理方法的优化

C.税收筹划方案的设计

D.税收筹划的实施

18.下列哪些属于个人所得税的税收筹划？

A.税收优惠政策的应用

B.财务会计处理方法的优化

C.税收筹划方案的设计

D.税收筹划的实施

19.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.税收征收

B.税收减免

C.税收优惠

D.税收处罚

20.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.税收征收

B.税收减免

C.税收优惠

D.税收处罚

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务提供的当天，无论款项是否已经收讫。（）

2.企业所得税的应纳税所得额计算中，企业的捐赠支出可以全额在税前扣除。（）

3.个人所得税的征收范围包括个体工商户的生产、经营所得。（）

4.增值税的简易计税方法中，6%的征收率适用于小规模纳税人。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费包括员工生日礼金。（）

6.个人所得税的工资、薪金所得每月应纳税所得额超过5000元的，应缴纳个人所得税。（）

7.企业所得税的纳税期限为按月预缴，年度终了后5个月内汇算清缴。（）

8.增值税的纳税地点为销售方所在地，但特殊情况下可以在购买方所在地纳税。（）

9.个人所得税的纳税地点为户籍所在地或经常居住地。（）

10.税务师考试是对从事税收工作的专业人员进行资格认定的考试。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和纳税人。

2.说明企业所得税的纳税义务人和应纳税所得额的确定原则。

3.列举个人所得税的几种主要征税项目及其税率。

4.解释增值税发票管理中的“增值税专用发票”的概念及其作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实现途径。

2.分析当前我国税收政策对促进科技创新和绿色发展的支持措施及其效果。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.BCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、国债利息收入和境内单位和个人向境外单位提供的国际运输服务。

3.AC

解析思路：增值税进项税额是指企业购进货物或接受应税劳务支付的增值税，不包括支付职工工资和购买固定资产。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和农民专业合作社。

5.BCD

解析思路：企业所得税的税前扣除支出包括财产损失、职工福利费和资产减值损失，税收滞纳金不得扣除。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

7.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

8.ABD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠和新能源企业优惠。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠包括捐赠支出、职工教育经费、工会经费和职工福利费。

10.ABD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或提供应税劳务，收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，以及未收讫款项但已确认收入的当天。

11.ABD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月预缴、按季预缴和按次预缴。

12.ABD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括按月预缴、按季预缴和按次预缴。

13.AB

解析思路：增值税的纳税地点为销售方所在地，但特殊情况下可以在购买方所在地纳税。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括注册地、主要生产经营场所所在地和注册地与主要生产经营场所所在地。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括注册地、主要收入来源地和注册地与主要收入来源地。

16.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票的种类、开具、保管和报销。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的税收筹划包括税收优惠政策的应用、财务会计处理方法的优化、税收筹划方案的设计和实施。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的税收筹划包括税收优惠政策的应用、财务会计处理方法的优化、税收筹划方案的设计和实施。

19.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括税收征收、税收减免、税收优惠和税收处罚。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括税收征收、税收减免、税收优惠和税收处罚。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务提供的当天，但款项是否收讫不影响纳税义务的发生。

2.×

解析思路：企业所得税的捐赠支出在计算应纳税所得额时，只有符合条件的部分可以在税前扣除。

3.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括个体工商户的生产、经营所得。

4.×

解析思路：简易计税方法中的6%征收率适用于特定行业和项目，并非所有小规模纳税人。

5.×

解析思路：职工福利费包括企业为职工提供的福利待遇，不包括员工生日礼金。

6.√

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得超过5000元的，应缴纳个人所得税。

7.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月预缴，年度终了后5个月内汇算清缴。

8.√

解析思路：增值税的纳税地点为销售方所在地，但在特定情况下可以在购买方所在地纳税。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税地点为户籍所在地或经常居住地。

10.√

解析思路：税务师考试是对从事税收工作的专业人员进行资格认定的考试。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售不动产的单位和个人。

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和农民专业合作社。应纳税所得额的确定原则是权责发生制和实质重于形式原则。

3.个人所得税的主要征税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得。税率包括超额累进税率和比例税率。

4.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的一种专用发票，用于记载增值税纳税人的销售额和应纳税额，是纳税人进行增值税抵扣的重要