提升潜力税务师考试试题及答案

提升潜力税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.企业年应税销售额超过500万元

B.企业年应税销售额超过200万元

C.企业年应税销售额超过300万元

D.企业年应税销售额超过400万元

2.以下哪些情况下，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施？

A.纳税人未按期缴纳税款

B.纳税人有逃避纳税义务的行为

C.纳税人有拖欠税款的行为

D.纳税人财务会计制度不健全

3.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在税前扣除

C.企业支付的职工福利费，在不超过职工工资总额14%的部分内，准予在税前扣除

D.企业支付给投资者的股息，准予在税前扣除

4.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

5.以下关于税收筹划的说法，正确的是：

A.税收筹划是指纳税人根据税法规定，通过合法手段减轻税收负担的行为

B.税收筹划包括利用税法优惠政策、合理避税、税收筹划等

C.税收筹划是纳税人的法定权利，但必须遵守税法规定

D.税收筹划是纳税人的义务，必须按照税法规定进行

6.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票实行一票一税制

B.增值税专用发票实行一户一码制

C.增值税专用发票实行实名制管理

D.增值税专用发票实行专票专存、专票专用

7.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

8.以下关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人征税活动的组织、管理、监督和服务的总称

B.税收征收管理是税务机关履行职责的重要手段

C.税收征收管理是保障国家财政收入的重要保障

D.税收征收管理是维护国家税收权益的重要保障

9.以下关于税收法律责任的说法，正确的是：

A.税收法律责任是指因违反税法规定而承担的法律后果

B.税收法律责任包括行政责任和刑事责任

C.税收法律责任由税务机关依法作出处理

D.税收法律责任由人民法院依法作出处理

10.以下关于税收筹划原则的说法，正确的是：

A.合法性原则

B.经济性原则

C.合理性原则

D.及时性原则

11.以下关于税收优惠政策的说法，正确的是：

A.税收优惠政策是指国家为了实现特定目标，对符合条件的纳税人给予的减免税或税收优惠措施

B.税收优惠政策是税收政策的重要组成部分

C.税收优惠政策包括税收减免、税率优惠、税基优惠等

D.税收优惠政策是纳税人的法定权利，但必须遵守税法规定

12.以下关于税收筹划方法的说法，正确的是：

A.财务筹划法

B.收入筹划法

C.成本筹划法

D.利润筹划法

13.以下关于增值税纳税申报的说法，正确的是：

A.纳税人应当按照规定的期限，向税务机关办理纳税申报

B.纳税人办理纳税申报，应当报送纳税申报表以及税务机关根据实际需要要求报送的其他有关资料

C.纳税人报送的纳税申报表应当真实、准确、完整

D.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以责令限期改正，并可以处以罚款

14.以下关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是：

A.纳税人应当按照规定的期限，向税务机关办理纳税申报

B.纳税人办理纳税申报，应当报送企业所得税年度纳税申报表以及税务机关根据实际需要要求报送的其他有关资料

C.纳税人报送的企业所得税年度纳税申报表应当真实、准确、完整

D.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以责令限期改正，并可以处以罚款

15.以下关于个人所得税纳税申报的说法，正确的是：

A.纳税人应当按照规定的期限，向税务机关办理纳税申报

B.纳税人办理纳税申报，应当报送个人所得税年度纳税申报表以及税务机关根据实际需要要求报送的其他有关资料

C.纳税人报送的个人所得税年度纳税申报表应当真实、准确、完整

D.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以责令限期改正，并可以处以罚款

16.以下关于税收违法行为的处罚措施，正确的是：

A.责令改正

B.罚款

C.没收违法所得

D.吊销营业执照

17.以下关于税收行政复议的说法，正确的是：

A.税收行政复议是指纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关申请复议的行为

B.税收行政复议是纳税人维护自身合法权益的重要途径

C.税收行政复议必须按照规定的程序进行

D.税收行政复议的期限为收到复议申请之日起60日内

18.以下关于税收行政诉讼的说法，正确的是：

A.税收行政诉讼是指纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向人民法院提起诉讼的行为

B.税收行政诉讼是纳税人维护自身合法权益的重要途径

C.税收行政诉讼必须按照规定的程序进行

D.税收行政诉讼的期限为收到起诉状之日起6个月内

19.以下关于税收筹划方法的说法，正确的是：

A.财务筹划法

B.收入筹划法

C.成本筹划法

D.利润筹划法

20.以下关于税收违法行为的说法，正确的是：

A.税收违法行为是指违反税法规定的行为

B.税收违法行为包括偷税、逃税、抗税等

C.税收违法行为应当依法承担法律责任

D.税收违法行为包括不履行纳税义务的行为

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。（）

2.增值税纳税人可以选择按月或者按季申报纳税，但一经选定，一个纳税年度内不得变更。（）

3.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）

4.个人所得税的纳税人应当自取得所得的次月起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表。（）

5.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取强制执行措施，包括扣押、查封、拍卖财产等。（）

6.纳税人有权对税务机关作出的具体行政行为提出申诉，但申诉期间，该行政行为不停止执行。（）

7.税收筹划是指纳税人通过合法手段，利用税法规定的优惠政策，以达到减轻税收负担的目的。（）

8.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以依法给予行政处罚，包括罚款、没收违法所得等。（）

9.纳税人有权对税务机关的税收保全措施提出异议，并可以申请行政复议。（）

10.税收筹划应当遵循合法性、合理性、经济性和及时性原则。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税收筹划的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的作用及其应注意的问题。

2.论述税收征收管理中税务机关与纳税人权利义务的平衡。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ACD

解析思路：根据增值税一般纳税人的认定标准，年应税销售额超过500万元的企业可以认定为一般纳税人。

2.ABC

解析思路：税收保全措施适用于纳税人有逃避纳税义务的行为、拖欠税款的行为或财务会计制度不健全的情况。

3.ABC

解析思路：企业所得税税前扣除要求支出与收入相关、合理，损失减除责任人赔偿和保险赔款后可扣除，职工福利费在规定比例内可扣除。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括劳务报酬、稿酬、财产转让和特许权使用费所得。

5.ABC

解析思路：税收筹划是纳税人利用税法规定减轻税收负担的行为，包括合法手段和遵守税法规定。

6.ABCD

解析思路：增值税专用发票管理实行的制度包括一票一税制、一户一码制、实名制管理和专票专存、专票专用。

7.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产。

8.ABCD

解析思路：税收征收管理是税务机关对纳税人征税活动的组织、管理、监督和服务，是保障国家财政收入的重要手段。

9.ABCD

解析思路：税收法律责任包括行政责任和刑事责任，由税务机关或人民法院依法处理。

10.ABCD

解析思路：税收筹划原则包括合法性、经济性、合理性和及时性，指导纳税人进行合法的税收筹划。

11.ABCD

解析思路：税收优惠政策是国家为特定目标给予的减免税或税收优惠措施，包括减免税、税率优惠、税基优惠等。

12.ABCD

解析思路：税收筹划方法包括财务筹划、收入筹划、成本筹划和利润筹划，旨在减轻税收负担。

13.ABCD

解析思路：增值税纳税申报要求纳税人按规定期限报送纳税申报表及相关资料，确保申报的真实、准确、完整。

14.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报要求纳税人按规定期限报送年度纳税申报表及相关资料，确保申报的真实、准确、完整。

15.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报要求纳税人按规定期限报送年度纳税申报表及相关资料，确保申报的真实、准确、完整。

16.ABCD

解析思路：税收违法行为的处罚措施包括责令改正、罚款、没收违法所得等。

17.ABCD

解析思路：税收行政复议是纳税人维护自身合法权益的重要途径，必须按照规定的程序进行。

18.ABCD

解析思路：税收行政诉讼是纳税人维护自身合法权益的重要途径，必须按照规定的程序进行。

19.ABCD

解析思路：税收筹划方法包括财务筹划、收入筹划、成本筹划和利润筹划，旨在减轻税收负担。

20.ABCD

解析思路：税收违法行为包括违反税法规定的行为，如偷税、逃税、抗税等，应当承担法律责任。

二、判断题

1.×

解析思路：纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，而非15日内。

2.√

解析思路：增值税纳税人可以选择按月或者按季申报纳税，但一经选定，一个纳税年度内不得变更。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税人应当自取得所得的次月起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表。

5.√

解析思路：税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取强制执行措施，包括扣押、查封、拍卖财产等。

6.√

解析思路：纳税人有权对税务机关作出的具体行政行为提出申诉，但申诉期间，该行政行为不停止执行。

7.√

解析思路：税收筹划是指纳税人通过合法手段，利用税法规定的优惠政策，以达到减轻税收负担的目的。

8.√

解析思路：税务机关对纳税人的税收违法行为，可以依法给予行政处罚，包括罚款、没收违法所得等。

9.√

解析思路：纳税人有权对税务机关的税收保全措施提出异议，并可以申请行政复议。

10.√

解析思路：税收筹划应当遵循合法性、合理性、经济性和及时性原则。

三、简答题

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于年应税销售额、纳税申报期限、税率、进项税额抵扣等方面。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税人自行计算应纳税所得额、填写纳税申报表、报送税务机关、税务机关审核、缴纳或退还税款等。

3.个人所得