分析名师辅导经验2025年税务师考试试题及答案

分析名师辅导经验2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税纳税人应按照税法规定缴纳增值税

C.一般纳税人可以抵扣进项税额

D.小规模纳税人不得抵扣进项税额

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据为企业所得额

D.企业所得税实行源泉扣缴制度

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人为在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的税率为超额累进税率

C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

D.个人所得税实行代扣代缴制度

4.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的纳税人为房产所有者

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税实行按年征收、分期缴纳

D.房产税的税率根据房产原值确定

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税的纳税人为土地使用权人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税实行按年征收、分期缴纳

D.城镇土地使用税的税率根据土地用途确定

6.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的纳税人为在中国境内签订印花税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为印花税凭证金额

C.印花税实行按次征收、一次性缴纳

D.印花税的税率根据印花税凭证种类确定

7.下列关于车船税的说法，正确的有：

A.车船税的纳税人为车船所有者

B.车船税的计税依据为车船的吨位或座位数

C.车船税实行按年征收、分期缴纳

D.车船税的税率根据车船类型确定

8.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税的纳税人为在中国境内开采或者生产应税资源的企业和个人

B.资源税的计税依据为应税资源的产量

C.资源税实行按年征收、分期缴纳

D.资源税的税率根据资源种类和开采、生产条件确定

9.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税的纳税人为在中国境内排放应税污染物或者产生应税污染物的企业、事业单位和其他生产经营者

B.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

C.环境保护税实行按年征收、分期缴纳

D.环境保护税的税率根据应税污染物的种类和排放量确定

10.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的纳税人为在中国境内签订土地、房屋权属转移合同的单位和个人

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同金额

C.契税实行按次征收、一次性缴纳

D.契税的税率根据土地、房屋权属转移合同金额确定

11.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的纳税人为在中国境内转让土地使用权或者出售新建房及配套设施的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为土地增值额

C.土地增值税实行按次征收、一次性缴纳

D.土地增值税的税率根据土地增值额确定

12.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的纳税人为在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税实行按次征收、一次性缴纳

D.车辆购置税的税率根据车辆购置价格确定

13.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税的纳税人为在中国境内收购烟叶的单位和个人

B.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格

C.烟叶税实行按年征收、分期缴纳

D.烟叶税的税率根据烟叶收购价格确定

14.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税人为在中国境内进出港口的船舶所有者

B.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

C.船舶吨税实行按次征收、一次性缴纳

D.船舶吨税的税率根据船舶净吨位确定

15.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税税额

C.城市维护建设税实行按年征收、分期缴纳

D.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地区确定

16.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.教育费附加的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的计税依据为增值税、消费税税额

C.教育费附加实行按年征收、分期缴纳

D.教育费附加的税率根据纳税人所在地区确定

17.下列关于地方教育附加的说法，正确的有：

A.地方教育附加的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税税额

C.地方教育附加实行按年征收、分期缴纳

D.地方教育附加的税率根据纳税人所在地区确定

18.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有：

A.文化事业建设费的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.文化事业建设费的计税依据为增值税、消费税税额

C.文化事业建设费实行按年征收、分期缴纳

D.文化事业建设费的税率根据纳税人所在地区确定

19.下列关于水利建设基金的说法，正确的有：

A.水利建设基金的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.水利建设基金的计税依据为增值税、消费税税额

C.水利建设基金实行按年征收、分期缴纳

D.水利建设基金的税率根据纳税人所在地区确定

20.下列关于残疾人就业保障金的说法，正确的有：

A.残疾人就业保障金的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.残疾人就业保障金的计税依据为增值税、消费税税额

C.残疾人就业保障金实行按年征收、分期缴纳

D.残疾人就业保障金的税率根据纳税人所在地区确定

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人发生应税销售行为时，应按照销售额计算应纳税额。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人取得境外所得，需要在我国境内缴纳个人所得税。（）

4.房产税的税率通常与房产的用途无关。（）

5.城镇土地使用税的减免税政策适用于所有土地使用权人。（）

6.印花税的征收范围仅限于经济合同和产权转移书据。（）

7.车船税的计税依据为车船的登记注册地。（）

8.资源税的税率根据资源种类的不同而有所不同。（）

9.环境保护税的征收对象仅限于工业企业和商业企业。（）

10.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆之日。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的源泉扣缴制度。

3.简述个人所得税的税收优惠政策。

4.简述房产税的计税依据。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收筹划在企业和个人财务管理中的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.错误

5.错误

6.错误

7.正确

8.正确

9.错误

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间：销售货物或者提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的当天；进口货物的当天；发生视同销售货物、提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产行为的当天。

2.企业所得税的源泉扣缴制度：源泉扣缴是指企业在支付利息、股息、租金、特许权使用费等款项时，按照规定的税率计算扣缴企业所得税，并向税务机关申报和缴纳。

3.个人所得税的税收优惠政策：包括免税项目、减税项目、专项附加扣除、特定群体税收优惠等。

4.房产税的计税依据：房产原值减除规定比例后的余值作为计税依据，具体