2025年税务师考试行业资源试题及答案

2025年税务师考试行业资源试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.租赁不动产

2.企业下列哪些费用可以抵扣进项税额：

A.购买原材料发生的增值税进项税额

B.购买低值易耗品的增值税进项税额

C.支付的员工工资的增值税进项税额

D.支付的差旅费的增值税进项税额

E.支付的办公设备维修费的增值税进项税额

3.下列关于企业所得税的说法正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业会计利润

B.企业所得税的税率为25%

C.企业可以在计算应纳税所得额时扣除符合规定的捐赠支出

D.企业发生的损失可以在税前扣除

E.企业实际发生的职工福利费用不得在税前扣除

4.下列关于个人所得税的说法正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括中国公民和外国人在中国境内有住所的个人

B.个人所得税的税率有累进税率和平行税率两种

C.个人所得税的计税依据为所得额

D.个人取得财产转让所得时，可以扣除转让财产的原值

E.个人取得偶然所得时，不缴纳个人所得税

5.以下属于营业税应税行为的有：

A.销售不动产

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售货物

E.提供咨询服务

6.以下关于印花税的说法正确的是：

A.印花税是对特定经济活动征收的财产税

B.印花税的征税对象是合同、凭证等

C.印花税的税率为比例税率

D.印花税的计税依据是凭证金额

E.印花税的征收方式为按次计征

7.以下关于资源税的说法正确的是：

A.资源税是对矿产资源和土地资源征收的税收

B.资源税的计税依据是矿产资源和土地资源的销售额

C.资源税的税率根据不同资源确定

D.资源税的征收方式为按月或按季征收

E.资源税的纳税人是资源开采单位和个人

8.以下关于环境保护税的说法正确的是：

A.环境保护税是对污染物排放征收的税收

B.环境保护税的征税对象是排放污染物

C.环境保护税的计税依据是污染物排放量

D.环境保护税的税率根据污染物排放种类和数量确定

E.环境保护税的征收方式为按月或按季征收

9.以下关于契税的说法正确的是：

A.契税是在房地产转让过程中征收的税收

B.契税的征税对象是房地产转让

C.契税的计税依据是房地产转让的价款

D.契税的税率根据房地产类型和地区确定

E.契税的征收方式为按次计征

10.以下关于土地增值税的说法正确的是：

A.土地增值税是在土地使用权转让过程中征收的税收

B.土地增值税的征税对象是土地使用权转让

C.土地增值税的计税依据是土地增值额

D.土地增值税的税率根据土地类型和地区确定

E.土地增值税的征收方式为按次计征

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除销售货物过程中发生的运输费用。（）

2.个人所得税的税率采用累进税率，即税率随着所得额的增加而递增。（）

3.企业发生的广告费用可以在计算企业所得税时全额扣除。（）

4.印花税的税率固定，不分凭证金额大小。（）

5.资源税的纳税义务发生时间为资源开采单位和个人取得资源的时间。（）

6.环境保护税的征收范围仅限于大气污染物和水污染物。（）

7.契税的纳税人包括境内和境外房地产转让双方。（）

8.土地增值税的纳税人为土地使用权的受让方。（）

9.税务机关对纳税人进行税务检查时，纳税人有权拒绝检查。（）

10.税务师事务所可以接受税务机关的委托，对纳税人进行税务审计。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围。

2.说明企业所得税的纳税期限。

3.列举并简述个人所得税的几种主要所得类型。

4.解释资源税的计税依据和税率确定方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何正确理解和运用税收优惠政策，以促进经济社会发展。

2.阐述税收征管中信息共享和联合惩戒机制的重要性及其在维护税收秩序中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和租赁不动产。

2.ABE

解析思路：进项税额可以抵扣的项目包括购买原材料、低值易耗品和办公设备维修费用等，而工资和差旅费不属于进项税额的抵扣范围。

3.BCDE

解析思路：企业所得税的计税依据为会计利润，税率为25%，捐赠支出和损失可以在税前扣除，但职工福利费用不得在税前扣除。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内有住所的外国人，税率有累进和平行两种，所得额是计税依据，财产转让所得和偶然所得需要缴纳个人所得税。

5.ACE

解析思路：营业税的征收范围包括销售不动产、销售无形资产和提供咨询服务，而销售货物和提供加工修理修配劳务属于增值税的征收范围。

6.BCDE

解析思路：印花税是对合同、凭证等征收的财产税，税率为比例税率，计税依据是凭证金额，征收方式为按次计征。

7.ABCDE

解析思路：资源税是对矿产资源和土地资源征收的税收，计税依据是销售额，税率根据不同资源确定，征收方式为按月或按季征收，纳税人为资源开采单位和个人。

8.ABCDE

解析思路：环境保护税是对污染物排放征收的税收，征税对象是排放污染物，计税依据是污染物排放量，税率根据污染物种类和数量确定，征收方式为按月或按季征收。

9.ABDE

解析思路：契税是在房地产转让过程中征收的税收，征税对象是房地产转让，计税依据是转让价款，税率根据房地产类型和地区确定，征收方式为按次计征。

10.ABCDE

解析思路：土地增值税是在土地使用权转让过程中征收的税收，征税对象是土地使用权转让，计税依据是土地增值额，税率根据土地类型和地区确定，征收方式为按次计征。

二、判断题

1.错

解析思路：增值税应纳税额的计税依据是销售额减去进项税额，运输费用属于进项税额，但不包括在增值税的征收范围内。

2.对

解析思路：个人所得税采用累进税率，税率随着所得额的增加而递增，适用于不同层次的纳税人。

3.错

解析思路：广告费用在计算企业所得税时，按照规定可以扣除一定比例的广告费用，但并非全额扣除。

4.错

解析思路：印花税的税率根据凭证金额的大小而有所不同，并非固定税率。

5.错

解析思路：资源税的纳税义务发生时间为资源开采单位和个人销售资源或者移交资源的时间。

6.错

解析思路：环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等多种污染物。

7.错

解析思路：契税的纳税人仅限于房