精准弥补税务师试题及答案

精准弥补税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.用于公益事业的捐赠支出

C.购买固定资产的支出

D.用于职工培训的支出

3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.购买股票的收益

4.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.用于公益事业的捐赠支出

C.购买固定资产的支出

D.用于职工培训的支出

6.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.营业收入

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.购买股票的收益

9.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物

10.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.用于公益事业的捐赠支出

C.购买固定资产的支出

D.用于职工培训的支出

11.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.营业收入

13.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.购买股票的收益

14.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物

15.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.用于公益事业的捐赠支出

C.购买固定资产的支出

D.用于职工培训的支出

16.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

17.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.营业收入

18.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.购买股票的收益

19.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物

20.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.用于公益事业的捐赠支出

C.购买固定资产的支出

D.用于职工培训的支出

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有的费用在税前扣除。（）

2.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务完成的当天。（）

3.企业所得税的税率分为25%和15%两档。（）

4.企业购买固定资产的支出可以在税前一次性扣除。（）

5.企业出口货物，除另有规定外，免征增值税。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

7.企业向员工支付的工资薪金，不得在税前扣除。（）

8.企业支付的利息支出，可以全额在税前扣除。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因管理不善造成的损失。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以将投资收益作为税前扣除项目。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.请简述企业所得税的纳税申报流程。

3.解释什么是增值税的简易计税方法，并举例说明。

4.简述企业研发费用加计扣除政策的主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何合理利用税收优惠政策，降低企业税负。

2.结合实际情况，分析当前我国税收征管中存在的问题及改进措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.C

解析思路：企业购买固定资产的支出属于资本性支出，不能在税前扣除。

3.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。

4.ABC

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物。

5.ABD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括按规定提取的职工福利费、用于公益事业的捐赠支出和用于职工培训的支出。

6.ABCD

解析思路：同第1题，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、财产转让所得和营业收入。

8.ABC

解析思路：同第3题，增值税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。

9.ABCD

解析思路：同第4题，增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和免税货物。

10.ABD

解析思路：同第5题，企业所得税的税前扣除项目包括按规定提取的职工福利费、用于公益事业的捐赠支出和用于职工培训的支出。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，并非所有费用都可以在税前扣除，有些费用如资本性支出等不能税前扣除。

2.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务完成的当天，这是增值税法定的纳税义务发生时间。

3.√

解析思路：企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率，适用于特定类型的企业。

4.×

解析思路：企业购买固定资产的支出属于资本性支出，不能在税前一次性扣除，通常需要通过折旧等方式分摊。

5.√

解析思路：企业出口货物，除另有规定外，免征增值税，这是我国增值税政策的一部分。

6.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失，这是税法允许的扣除项目。

7.×

解析思路：企业向员工支付的工资薪金，可以在税前扣除，这是企业所得税的税前扣除项目之一。

8.√

解析思路：企业支付的利息支出，可以全额在税前扣除，除非有特殊规定。

9.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因管理不善造成的损失，这是税法允许的扣除项目。

10.×

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，投资收益通常不计入税前扣除项目，而是计入应纳税所得额。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额作为应纳税额；简易计税方法是指按照销售额的一定比例直接计算应纳税额，适用于小规模纳税人和特定行业。

2.企业所得税的纳税申报流程通常包括：企业根据税法规定计算应纳税所得额，填写纳税申报表，附上相关凭证和资料，向税务机关报送申报表，税务机关审核申报表和资料，确认无误后开具完税证明，企业按照完税证明缴纳应纳税款。

3.增值税的简易计税方法是指按照销售额的一定比例直接计算应纳税额，不涉及进项税额的抵扣。例如，小规模纳税人适用的简易计税方法，其应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×税率。例如，小规模纳税人的增值税率为3%，则应纳税额=销售额×3%。

4.企业研发费用加计扣除政策的主要内容是指企业在进行研究开发活动时，可以将研发费用按照一定比例加计扣除。具体来说，企业可以将研发费用的75%或100%在计算应纳税所得额时扣除，从而降低企业的税负。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.合理利用税收优惠政策，降低企业税负的方法包括：详细了解国家出台的税收优惠政策，根据企业实际情况选择合适的政策；优化企业产业结构，向政策鼓励的行业和领域发展；加强企业内部管理，提高运营效率，降低成本；合理规划企业投资和融资行为