考题解析与复习建议税务师试题及答案

考题解析与复习建议税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的概念，正确的有：

A.增值税是以商品（含应税劳务）在生产和流通各环节的新增价值或商品的附加值作为计税依据而征收的一种流转税。

B.增值税的征税对象是商品生产、流通和劳务服务各个环节的增值额。

C.增值税具有税负转嫁的特点，但税负最终由消费者承担。

D.增值税分为一般纳税人增值税和小规模纳税人增值税。

2.下列属于企业所得税应税收入的有哪些：

A.股息收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.投资收益

3.下列关于个人所得税的特点，正确的有：

A.个人所得税以个人取得的各种应税所得为征税对象。

B.个人所得税实行超额累进税率，具有累进性。

C.个人所得税具有税收公平性，即所得多者多征，所得少者少征。

D.个人所得税的征收方式主要有源泉扣缴和个人申报两种。

4.下列关于土地增值税的税率，正确的有：

A.土地增值税实行四级超额累进税率。

B.级距和税率分别为30%、40%、50%、60%。

C.土地增值税的税率为固定的比例税率。

D.土地增值税的税率为累进税率。

5.下列关于房产税的征税范围，正确的有：

A.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。

B.个人自用住房不属于房产税的征税范围。

C.房产税的征税对象是房产的所有权。

D.房产税的征税依据是房产的计税价值。

6.下列关于契税的特点，正确的有：

A.契税的征税对象是土地使用权、房屋所有权以及相关权益的转让。

B.契税的税率实行固定比例税率。

C.契税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的土地使用权、房屋所有权的转让。

D.契税的税负由卖方承担。

7.下列关于车辆购置税的征税范围，正确的有：

A.车辆购置税的征税范围包括国内购置的各类车辆。

B.车辆购置税的征税对象是车辆的所有权。

C.车辆购置税的税率实行固定比例税率。

D.车辆购置税的征收方式主要有源泉扣缴和个人申报两种。

8.下列关于烟叶税的特点，正确的有：

A.烟叶税的征税对象是烟叶的种植者。

B.烟叶税实行比例税率。

C.烟叶税的征收范围包括国内种植的烟叶。

D.烟叶税的税负由种植者承担。

9.下列关于城市维护建设税的特点，正确的有：

A.城市维护建设税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区内的单位和个人。

B.城市维护建设税实行固定比例税率。

C.城市维护建设税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的单位和个人。

D.城市维护建设税的税负由纳税人承担。

10.下列关于资源税的特点，正确的有：

A.资源税的征税对象是自然资源的开采和利用。

B.资源税实行固定比例税率。

C.资源税的征收范围包括国内开采和利用的各种自然资源。

D.资源税的税负由资源开发利用者承担。

（未完待续）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户。（×）

2.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化。（×）

3.增值税的纳税义务人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（√）

4.房产税的计税依据是房产的原值或者租金收入。（×）

5.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（√）

6.契税的征税范围仅限于土地使用权和房屋所有权的转让。（√）

7.车辆购置税的纳税人是购买并自用应税车辆的单位和个人。（√）

8.烟叶税的税率根据不同地区和烟叶种类有所不同。（√）

9.城市维护建设税的税率根据不同地区的经济发展水平而设定。（√）

10.资源税的征收范围包括所有自然资源的开采和利用。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围和税率结构。

2.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

3.简述企业所得税的纳税申报程序。

4.土地增值税的征税对象和税率如何确定？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国个人所得税制度的改革方向及其对个人所得税收入的影响。

2.分析增值税在促进经济发展中的作用，以及如何完善增值税制度以适应经济发展的需要。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的基本概念和特点，包括征税对象、计税依据、税负转嫁等。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括股息、利息、资产转让收入和投资收益等。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的特点包括征税对象、税率结构、税收公平性和征收方式等。

4.AB

解析思路：土地增值税实行四级超额累进税率，级距和税率分别为30%、40%、50%、60%。

5.AD

解析思路：房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房产，个人自用住房除外。

6.ABC

解析思路：契税的征税对象是土地使用权、房屋所有权以及相关权益的转让，税率固定。

7.AC

解析思路：车辆购置税的征税范围包括国内购置的各类车辆，征收方式有源泉扣缴和个人申报。

8.ABCD

解析思路：烟叶税的征税对象是烟叶的种植者，实行比例税率，征收范围包括国内种植的烟叶。

9.ABCD

解析思路：城市维护建设税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区内的单位和个人，税率固定。

10.ABCD

解析思路：资源税的征税对象是自然资源的开采和利用，税率固定，税负由资源开发利用者承担。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人，个体工商户是其中一种。

2.×

解析思路：个人所得税实行超额累进税率，税率随收入水平的变化而变化。

3.√

解析思路：增值税的纳税义务人定义明确，包括销售货物、提供劳务和进口货物的单位和个人。

4.×

解析思路：房产税的计税依据可以是房产的原值或租金收入，但不是仅限于此。

5.√

解析思路：土地增值税的纳税人是转让相关权益的单位和个人，定义明确。

6.√

解析思路：契税的征税范围包括土地使用权和房屋所有权的转让，定义明确。

7.√

解析思路：车辆购置税的纳税人是购买并自用应税车辆的单位和个人，定义明确。

8.√

解析思路：烟叶税的税率根据不同地区和烟叶种类确定，定义明确。

9.√

解析思路：城市维护建设税的税率根据不同地区的经济发展水平设定，定义明确。

10.×

解析思路：资源税的征收范围包括自然资源的开采和利用，但并非所有自然资源都征税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收范围包括国内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。税率结构分为基本税率、低税率和零税率。

2.计算个人所得税的应纳税所得额，首先扣除法定扣除项，如起征点、专项扣除、专项附加扣除等，然后根据超额累进税率计算应纳税额。

3.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行申报、税务机关审核、税款缴纳等环节。

4.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。税率根据增值额的不同确定，实行四级超额累进税率。

四、论述题