税务师考试全面布局试题及答案

税务师考试全面布局试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？

A.企业生产的产品出口

B.企业生产的产品用于国家重点建设

C.企业生产的产品用于社会福利事业

D.企业生产的产品用于职工福利

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租财产收入

D.利息收入

4.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

7.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.购进货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人

8.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.购进货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.销售不动产的单位和个人

9.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

10.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国境内有住所的个人

D.中国境内无住所的个人

11.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

12.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

13.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.加工费

C.修理修配费

D.出口货物离岸价

15.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.收入总额

B.营业收入

C.利润总额

D.纳税所得

16.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

17.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.登记注册

B.申报纳税

C.税款征收

D.税务检查

18.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.登记注册

B.申报纳税

C.税款征收

D.税务检查

19.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.登记注册

B.申报纳税

C.税款征收

D.税务检查

20.下列哪些属于税务师考试的重点内容？

A.税法基础知识

B.企业所得税

C.个人所得税

D.增值税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务在生产、流通、消费的每个环节增加的价值进行征税的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。（）

3.个人所得税的纳税义务人仅限于中国境内有住所的个人。（）

4.增值税的税率分为三个档次，分别为6%、9%和13%。（）

5.企业所得税的基本税率为25%，适用于所有企业。（）

6.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最高税率为45%。（）

7.增值税的计税依据是销售额，包括销项税额和进项税额。（）

8.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，包括收入总额和减除费用后的余额。（）

9.个人所得税的征收管理包括登记注册、申报纳税、税款征收和税务检查。（）

10.税务师考试的内容涵盖了税法基础知识、企业所得税、个人所得税和增值税等多个方面。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.简述企业所得税的纳税义务人和税率。

3.简述个人所得税的征收管理主要环节。

4.简述税务师的主要职责和执业准则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济增长中的作用及其局限性。

2.论述税务师在维护国家税收秩序和保障纳税人合法权益方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物，因此选项A、B、C、D均正确。

2.ABC

解析思路：增值税即征即退政策适用于出口货物、国家重点建设、社会福利事业等情况，因此选项A、B、C正确。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出租财产收入和利息收入，因此选项A、B、C、D均正确。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、基金利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入，因此选项A、B、C、D均正确。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得，因此选项A、B、C、D均正确。

6.ABC

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、基金利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入，因此选项A、B、C正确。

7.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人、销售不动产的单位和个人、出口货物的单位和个人，因此选项A、B、C、D均正确。

8.ABCD

解析思路：增值税的扣缴义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人、购进货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人、出口货物的单位和个人、销售不动产的单位和个人，因此选项A、B、C、D均正确。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业，因此选项A、B、C、D均正确。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍个人、中国境内有住所的个人和中国境内无住所的个人，因此选项A、B、C、D均正确。

11.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%，因此选项A、B、C、D均正确。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和30%，因此选项A、B、C、D均正确。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%，因此选项A、B、C、D均正确。

14.ABCD

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、加工费、修理修配费和出口货物离岸价，因此选项A、B、C、D均正确。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、营业收入、利润总额和纳税所得，因此选项A、B、C、D均正确。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得，因此选项A、B、C、D均正确。

17.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括登记注册、申报纳税、税款征收和税务检查，因此选项A、B、C、D均正确。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括登记注册、申报纳税、税款征收和税务检查，因此选项A、B、C、D均正确。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括登记注册、申报纳税、税款征收和税务检查，因此选项A、B、C、D均正确。

20.ABCD

解析思路：税务师考试的内容涵盖税法基础知识、企业所得税、个人所得税和增值税等多个方面，因此选项A、B、C、D均正确。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税是对商品和劳务在生产、流通、消费的每个环节增加的价值进行征税的一种流转税，所以该说法正确。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业，个体工商户不属于企业所得税的纳税义务人。

3.×

解析思路：个人所得税的纳税义务人不仅限于中国境内有住所的个人，还包括在中国境内无住所的个人。

4.√

解析思路：增值税的税率分为三个档次，分别为6%、9%、13%，所以该说法正确。

5.×

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，但并非适用于所有企业，如小型微利企业可以享受20%的优惠税率。

6.×

解析思路：个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最高税率为45%，但并非所有税率都达到45%，具体取决于应纳税所得额。

7.√

解析思路：增值税的计税依据是销售额，包括销项税额和进项税额，所以该说法正确。

8.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，包括收入总额和减除费用后的余额，所以该说法正确。

9.√

解析思路：个人所得税的征收管理包括登记注册、申报纳税、税款征收和税务检查，所以该说法正确。

10.√

解析思路：税务师考试的内容涵盖了税法基础知识、企业所得税、个人所得税和增值税等多个方面，所以该说法正确。

三、简答题

1.简述增值税的征税范围和税率。

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。税率分为三个档次，分别为6%、9%和13%。

2.简述企业所得税的纳税义务人和税率。

解析