完整覆盖考点的复习方法试题及答案

完整覆盖考点的复习方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.销售商品的企业

B.提供服务的单位

C.出租房屋的个人

D.境外企业

2.下列哪些行为属于偷税行为？

A.明知故犯，少计收入

B.通过虚假发票报销

C.虚报支出，多计费用

D.以上都是

3.税务代理的职责包括以下哪些？

A.收集和整理纳税人的税务资料

B.办理纳税申报

C.指导纳税人合理避税

D.监督纳税人的纳税行为

4.以下哪些属于税收征收管理法的原则？

A.法律责任原则

B.税收公平原则

C.公开透明原则

D.依法征税原则

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.招待费

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.招聘费用

6.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.销售商品的企业

B.提供服务的单位

C.出租房屋的个人

D.境外企业

7.下列哪些行为属于偷税行为？

A.明知故犯，少计收入

B.通过虚假发票报销

C.虚报支出，多计费用

D.以上都是

8.税务代理的职责包括以下哪些？

A.收集和整理纳税人的税务资料

B.办理纳税申报

C.指导纳税人合理避税

D.监督纳税人的纳税行为

9.以下哪些属于税收征收管理法的原则？

A.法律责任原则

B.税收公平原则

C.公开透明原则

D.依法征税原则

10.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.招待费

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.招聘费用

11.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.销售商品的企业

B.提供服务的单位

C.出租房屋的个人

D.境外企业

12.下列哪些行为属于偷税行为？

A.明知故犯，少计收入

B.通过虚假发票报销

C.虚报支出，多计费用

D.以上都是

13.税务代理的职责包括以下哪些？

A.收集和整理纳税人的税务资料

B.办理纳税申报

C.指导纳税人合理避税

D.监督纳税人的纳税行为

14.以下哪些属于税收征收管理法的原则？

A.法律责任原则

B.税收公平原则

C.公开透明原则

D.依法征税原则

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.招待费

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.招聘费用

16.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.销售商品的企业

B.提供服务的单位

C.出租房屋的个人

D.境外企业

17.下列哪些行为属于偷税行为？

A.明知故犯，少计收入

B.通过虚假发票报销

C.虚报支出，多计费用

D.以上都是

18.税务代理的职责包括以下哪些？

A.收集和整理纳税人的税务资料

B.办理纳税申报

C.指导纳税人合理避税

D.监督纳税人的纳税行为

19.以下哪些属于税收征收管理法的原则？

A.法律责任原则

B.税收公平原则

C.公开透明原则

D.依法征税原则

20.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.招待费

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.招聘费用

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

2.纳税人有权对税务机关的征税行为提出异议。（）

3.税务机关对纳税人的税务检查应当事先通知纳税人。（）

4.纳税人应当如实申报纳税，不得隐瞒、谎报或者进行虚假的纳税申报。（）

5.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取强制执行措施。（）

6.税务代理人在代理过程中，有权对纳税人的税务事项进行修改。（）

7.税收征收管理法规定，纳税人应当自行申报纳税。（）

8.税务机关对纳税人的税务检查，可以随时进行。（）

9.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。（）

10.税收优惠政策不得滥用，纳税人应当依法享受。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述税收滞纳金的计算方法。

3.简述税务代理的主要职责。

4.简述税收征收管理法的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用及其重要性。

2.论述如何提高税收征收管理的效率和效果。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析：增值税的纳税人包括销售商品的企业、提供服务的单位以及出租房屋的个人，而境外企业通常不在中国境内销售商品或提供服务，因此不属于增值税纳税人。

2.ABD

解析：偷税行为通常涉及少计收入、虚假报销、虚报支出等手段来逃避税收，故A、B、D项均为偷税行为。

3.ABCD

解析：税务代理的职责包括收集整理资料、办理申报、指导合理避税以及监督纳税行为。

4.ABD

解析：税收征收管理法的基本原则包括法律责任、税收公平、公开透明和依法征税。

5.BD

解析：企业所得税的税前扣除项目包括捐赠支出和招聘费用，而招待费和税收滞纳金通常不计入税前扣除。

6.ABCD

解析：同第1题解析。

7.ABD

解析：同第2题解析。

8.ABCD

解析：同第3题解析。

9.ABD

解析：同第4题解析。

10.BD

解析：同第5题解析。

11.ABCD

解析：同第1题解析。

12.ABD

解析：同第2题解析。

13.ABCD

解析：同第3题解析。

14.ABD

解析：同第4题解析。

15.BD

解析：同第5题解析。

16.ABCD

解析：同第1题解析。

17.ABD

解析：同第2题解析。

18.ABCD

解析：同第3题解析。

19.ABD

解析：同第4题解析。

20.BD

解析：同第5题解析。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人认定标准包括：在中国境内销售商品或者提供加工、修理、修配劳务；在中国境内进口货物；在中国境内发生视同销售货物行为。

2.税收滞纳金的计算方法为：应纳税额×日滞纳金比例×滞纳天数。滞纳天数从规定的纳税期限次日起计算至实际缴纳税款之日止。

3.税务代理的主要职责包括：提供税务咨询、办理纳税申报、进行税收筹划、协助纳税人办理税务登记、提供税务检查服务、代理税务行政复议等。

4.税收征收管理法的基本原则包括：法律责任原则、税收公平原则、公开透明原则和依法征税原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收在国民经济中的作用及其重要性包括：为国家提供财政收入、调节经济、维护社会公平、保障公共产品